Отчет по практике в АО «Евразийский банк»

  10. рассмотрение поступающей корреспонденции, касающейся вопросов учета, внутреннего контроля, документооборота, подготовка предложений и ответов на запросы филиалов Банка, министерств, ведомств и других организаций.

 11. ведение учета дебиторской и кредиторской задолженностей по  административно-хозяйственной деятельности Филиала, в том числе осуществление расчетов с поставщиками товаров и услуг, приобретаемых Филиалом. Ведение расчетов с подотчетными лицами, работниками и другими дебиторами и кредиторами.

  12. ведение учета административно-управленческих расходов Филиала.

 Бухгалтерский учет  в Банке ведется в соответствии  со структурой Типового  плана  счетов с детализацией счетов  для составления Главной бухгалтерской книги, утвержденного Постановлением Правления Национального Банка.

 Бухгалтерские записи  ведутся соответствующими подразделениями  в

 Автоматизированной Банковской  Системе (АБС) RS-BANK фирмы «R-Style

 Software Lab» (г. Москва). Итоги сумм по всем совершенным Банком

 операциям, обрабатываемым  в АБС, переносятся в Главную бухгалтерскую книгу Банка. Главная бухгалтерская книга является основой для получения и представления отчетов руководству Банка (управленческая отчетность), регулирующим органам (финансовая, статистическая отчетности, представляемые Банком в уполномоченные органы), акционерам Банка.

 

 

 

 

 

2. учет основных средств

 

 

Основные средства - материальные активы, которые используются Банком для поставки услуг, или административных целей, и предполагаются к использованию в течение более чем одного периода. Учет операций с основными средствами (ОС) регламентируется МСФО № 16 «Основные средства» и внутренними документами Банка.

Основные средства отражаются в  бухгалтерском учете в момент оприходования по первоначальной стоимости. Если основное средство приобретается в кредит, то себестоимость ОС равна сумме, которую необходимо было бы выплатить при немедленной оплате. Аналитический учет ведется в электронных карточках и в Книге учета основных средств. В АБС имеется программа для автоматического учета ОС. В Банке используют равномерный (прямолинейный) метод списания стоимости. Износ основных средств рассчитывает головной офис АО «Евразийский Банк», который находится в г. Алматы. Нормы амортизации утверждаются Правлением Банка. Износ начисляется в отчете о доходах и расходах на основе прямолинейного метода в течение срока полезной службы отдельных активов. Износ начисляется со дня приобретения актива или (в отношении собственного строительства) с момента завершения строительства актива и его готовности к эксплуатации. Амортизация не начисляется по следующим ОС: земля, строящиеся (устанавливаемые) ОС, библиотечный фонд.

Ниже представлены сроки полезной службы:

 - здания 25-50 лет;

 - компьютерное оборудование 5-8 лет;

 - транспорт 7 лет;

 - прочие 4-20 лет.

 Инвентаризация основных  средств производится не реже 1 раза в год. Если балансовая стоимость и справедливая стоимость существенно различаются, то  может производиться переоценка ОС. Справедливая стоимость определяется профессиональными квалифицированными оценщиками. В случае принятия Банком решения о проведении переоценки объектов ОС, кроме зданий и сооружений, их стоимость может быть определена специальной комиссией, сформированной для этих целей, согласно внутренним нормативным документам Банка. Списание ОС с баланса Банка, в соответствии с МСФО № 16 происходит при их выбытии, в случае принятия решения о прекращении использования актива, либо в том случае, когда от актива не ожидается больше никаких экономических выгод. Списание производится на основании акта, составленного Комиссией по списанию ОС и утвержденного Правлением Банка.

 

 

 

 

3. учет материалов

 

 

Товарно-материальные ценности (запасы) - активы, в форме сырья  или 

 материалов, предназначенные для использования в производственном процессе или для предоставления услуг. Учет операций с ТМЗ регламентируется МСФО № 2 «Запасы». Банк учитывает ТМЗ по системе постоянного (непрерывного) учета запасов, который предусматривает подробное отражение поступлений и выбытий запасов на балансовых счетах в момент совершения операции. Учет и списание ТМЦ производится методом FIFO. Получение ТМЗ от поставщиков уполномоченными работниками Банка производится на основании соответствующим образом оформленных доверенностей.

Сверка фактического наличия  ТМЗ на складах с данными БУ производится в момент проведения инвентаризации. Недостача ТМЦ в результате утраты при установлении виновных лиц относится на дебиторскую задолженность и взыскивается с них в соответствии с нормами действующего законодательства по цене не ниже балансовой стоимости. В случае, если виновные лица не установлены, суммы недостачи относятся на счета расходов Банка, в порядке, установленном для списания безнадежной дебиторской задолженности.

 

 

1.4 учет труда и заработной платы

 

 

 Оплата труда работников  Банка производится централизованно  по

 повременно-премиальной  системе, согласно индивидуальному трудовому

 договору.

Согласно стандарту МСФО № 19 Банком определены несколько 

 категорий вознаграждений  работникам:

 - краткосрочные вознаграждения;

 - выходные пособия.

 Краткосрочные вознаграждения  включают в себя такие статьи  как: 

 - заработная плата рабочим и служащим;

 - краткосрочные оплачиваемые отпуска (такие как ежегодный оплачиваемый

 отпуск) в случаях,  когда отпуск предполагается  в течение 12-ти месяцев 

 после окончания периода,  в котором работники предоставляли 

 соответствующие услуги;

 - премии, подлежащие выплате в течение части периода, в котором

 работники оказали  соответствующие услуги.

 Заработная плата и  премия Банком учитывается отдельно  по категориям  работников:

 - аппарат управления;

 - служащие;

 - рабочие.

 Заработная плата начисляется  согласно окладу по индивидуальному  трудовому  договору, на основании  табеля учета рабочего времени. 

 Пособия по временной  нетрудоспособности (больничные листы) оплачиваются согласно нормативных правовых актов и внутренних нормативных документов Банка. Банком также выплачиваются разовые выплаты (материальная помощь) работникам согласно приказам, подписанным руководством.

 

 

1.5 учет денежных, расчетных и кредитных операций

 

 

  Наличные деньги Банка - деньги, находящиеся в кассе Банка. Кассовые

 операции осуществляются  Банком в соответствии с нормативными  правовыми  актами Национального  Банка и внутренними нормативными  документами Банка. 

 Порядок организации  и учета обменных операций  с наличной иностранной  валютой  в Банке установлен нормативными  правовыми актами Национального   Банка. Авансы, выданные обменным  пунктам, учитываются на счете  активов как  наличность в  обменных пунктах. На аналитическом  уровне учет выданных  авансов  обменным пунктам ведется в  разрезе обменных пунктов по  видам  валют. Ревизия наличных  денег и проверка порядка их хранения производится в соответствии со следующими требованиями:

 - с периодичностью не реже 1 раза в квартал, а также ежегодно по

 состоянию на 1 января  года, следующего за отчетным;

  - при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

 - при выявлении недостачи или хищений.

 Прием и выдача наличных  денег осуществляется в соответствии  с

 утвержденными уполномоченными  органами документами. Выдача  наличных денег  клиентам Банка  производится с соблюдением действующих  нормативных правовых  актов,  определяющих кассовые операции. Выдача денег клиентам производится  в пределах денег на их счетах. С целью предотвращения ошибок  ответственными лицами Банка производится ежедневная сверка оборотов по  расходным и приходным кассовым документам.

 Учет операций с  платежными карточками в Банке ведется в соответствии с рекомендациями Национального Банка. Учет денег, размещенных клиентами на дебетных карточках, ведется на счетах обязательств Банка. Деньги, предоставленные клиентам в виде займов, учитываются на счетах активов  Банка. Для учета денег на платежных карточках клиенту открывается  карт-счет на основании Договора о выдаче и обслуживании Международной платежной карточки системы VISA International для осуществления таких операций, как зачисление денег в пользу клиента, проведение клиентом платежей в пользу третьих лиц с использованием платежной карточки, выдача наличных денег клиенту с использованием платежной карточки и др.

 Дебиторская задолженность  определяется как сумма к получению,  являющаяся результатом оказания  услуг и предварительной оплаты Банком за товары и услуги для поддержания хозяйственной деятельности Банка. Дебиторскую задолженность классифицируют в зависимости от операций, проводимых Банком:

- финансирование капитальных вложений;

- административно-хозяйственная деятельность Банка;

- проведение банковских операций.

 Учет дебиторской задолженности  по капитальным вложениям отражается  на счете активов, на котором  учитываются суммы выданных авансов   ремонтно-строительным организациям; расчеты с поставщиками за  строительные материалы; оборудование  и инвентарь; авансы подотчетным  лицам на закупки и  расходы  по капитальным вложениям и  капитальному ремонту. 

  Учет дебиторской задолженности по расчетам, связанным с банковской

 деятельностью, имеющим временный характер, а также расчетов по  хозяйственной деятельности Банка осуществляется на отдельных счетах прочих дебиторов по банковской деятельности.

  Учет затрат по текущему, капитальному ремонту, а также приобретению  вычислительной техники, зданий, автомобилей и др. сроком службы свыше  одного года, ведется на специальном счете дебиторов по капитальным  вложениям.

 На счете расчетов  с работниками Банка производится учет сумм выданных авансовых платежей работникам Банка по командировочным и другим расходам.

Документы на списание ДЗ предоставляются  не позднее 3-х операционных дней с момента завершения командировки. Работник, получивший деньги в подотчет, обязан представить отчет израсходованного аванса с приложением оправдательных документов. Списание безнадежной ДЗ с баланса за счет  созданных провизий производится на 180-й день со дня вынесения суммы  основного долга на счет просроченной ДЗ.

 Кредиторская задолженность  определяется как задолженность  Банка за  полученные товары, услуги, а также как полученная от  клиентов предварительная оплата  за услуги.

 Учет кредиторской  задолженности по хозяйствующим  договорам осуществляется  на  счетах прочих кредиторов по  небанковской деятельности. Ежемесячно  по  методу начисления начисляются  расходы на счета пятого класса  в корреспонденции со счетами  обязательств. Сумма предоплаты  за  предоставляемые Банком услуги  отражается как прочие предоплаты  и относится на доходы в  процессе предоставления этих  услуг. 

 

2. SWOT-анализ деятельности АО «Евразийский банк»

 

 

Существует множество  методов оценки для определения  наиболее значимых элементов внутренней и внешней среды.

Одним из наиболее распространенных методов оценки является SWOT-анализ (аббревиатура английских слов strengths, weaknesses, opportunities, threats (силы, слабости, возможности, угрозы)).

На основе SWOT-анализа банк выявляет собственные сильные и  слабые стороны, определяет возможности  и угрозы, содержащиеся во внешней  среде.

Ниже приведен SWOT-анализ на примере одного из крупнейших банков Казахстана АО «Евразийский банк», который позволит придать прикладной характер теоретическим положениям по оценке и анализу информации.

Слово SWOT составлено из начальных букв соответствующих английских слов:

S – сильные стороны (внутренние факторы, способствующие развитию)

W – слабые стороны (внутренние факторы, сдерживающие развитие )

O – возможности (факторы вне контроля рассматриваемого объкта, способствующие развитию)

T – угрозы (факторы вне контроля, сдерживающие развитие).

Разработка  стратегии развития базируется на тщательном и критическом анализе процессов, имеющих место во внешней (окружающей) и внутренней среде.