Основной капитал банка

     В процессе деятельности коммерческого  банка неизбежно встает вопрос об адекватности капитала банка текущим  целям и задачам. Зачастую руководство  банка вынуждено принимать решения  либо об уменьшении собственного капитала банка, либо о его наращивании. [2,3] 

2.2. Технология оценки собственного капитала банка 

     Усложнение  банковской деятельности требует совершенствования  технологий управления различными ее сферами и прежде всего рисками. В этой связи оценка достаточности  капитала банка не только не теряет своей актуальности на протяжении ряда лет, но и требует постоянного  пересмотра имеющихся методов.

     В качестве показателей достаточности  капитала банки и органы надзора  в основном используют две группы коэффициентов:

• первая – основана на отношении собственного капитала (в различном составе) к общей сумме депозитов;
• вторая – на соотношении капитала (в разных модификациях) и активов (различного состава), взвешенных по риску.

     Оценка  отношения собственного капитала к  вкладам базируется на рассмотрении капитала в качестве средства защиты кредиторов. Она оказалась наиболее живучей и популярной из всех индикаторов, предложенных для измерения степени  достаточности капитала.

     Развитие  оценки достаточности капитала банка  с учетом качества активов получила при принятии Базельским комитетом  по банковскому надзору Соглашения о международной унификации расчета  капитала и стандартах капитала, в  настоящее время получившим название Базель-1.

     Целью данного соглашения (Базель-1) было укрепление стабильности национальных банковских систем, создание единых «правил игры»  для банков, что способствовало росту  доли капитала путем его наращивания  в периоды экономического роста  или снижения величины рискованных  активов.

     Применяемая методика оценки достаточности капитала (Положение о методике определения  собственных средств (капитала) кредитных  организаций от 10.02.2003 г. № 215-П) максимально  приближена к первоначальным рекомендациям  Базельского комитета, что позволяет  более точно оценивать капитал  российских банков.

     К 2000 г. Современные тенденции в  банковском регулировании (повышение  гибкости, точности) обусловили необходимость  изменения стандартов оценки капитала, поэтому Базельский комитет предложил  новую систему оценки его достаточности (Базель-2).

     Новое соглашение по расчету капитала расширяет  число включаемых рисков и предлагает надзорным органам принципиально  новый подход к проверке уровня и  качества капитала банка, а также  представляет возможность потенциальным  инвесторам и другим заинтересованным сторонам оценить состояние собственного капитала банка.

     Основные  компоненты Базель-2:

     - минимальные требования к капиталу;

     - оценка достаточности капитала  органами надзора; 

     - раскрытие информации перед общественностью. 

     Изюминка  этих стандартов заключается в следующем:

     - в большей степени увязываются  требования достаточности капитала  с консолидированными банковскими  рисками. Индивидуальный риск  каждого заемщика приводит к  снижению собственного капитала  с учетом рыночного риска залогового  инструмента. 

     Положение «хороших» заемщиков улучшится, «плохих» - ухудшится. У отдельных банков может произойти существенное падение собственного капитала;

     - значительно расширяются виды  финансовых инструментов, которые  могут быть залогами по ссудам;

     - вводится более четкая методология  расчета рисков: простые, сложные,  проблемные, операционные;

     - банки могут самостоятельно определять  степень риска, размер возможных  потерь по ссудам и на этом  основании относить кредит к  той или иной группе риска.  Все это требует высокой профессиональной  оценки, оказывающей влияние на  уменьшение объема необходимых  резервов;

     - банки обязательно должны создать  собственные системы оценки рисков  и внутренние рейтинговые системы  с целью точного определения  категорий риска; 

     - существенно повышается уровень  транспарентности банка, то есть  увеличивается объем раскрываемой  информации рынку о состоянии  достаточности капитала. Существенно  повышаются требования к качеству, стандартам и приоритетам раскрытия  банковской информации, провозглашается  принцип наиболее широкой, даже  максималистской, ее прозрачности. Кроме общих сведений эти стандарты  требуют от кредитной организации  в обязательном порядке представлять  информацию о финансовом положении,  финансовых результатах, их изменениях;

     - лимит платежеспособности устанавливается  на уровне не ниже 8%. Введение стандартов Базель-2 намечено на конец 2006-го, но уже сейчас нам необходимо принять ряд серьезных мер, чтобы быть готовыми к новым требованиям. [13, с.217-229]

     Российская  практика кредитной системы ориентируется  на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности  капитала. Инструкцией ЦБ №110-И “Об  обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 г. установлены минимальный  размер и нормативы достаточности  капитала банка.

     Норматив  достаточности  собственных  средств  (капитала) банка(H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности  банка и  определяет требования по минимальной величине собственных средств  (капитала) банка, необходимых  для  покрытия  кредитного  и  рыночного   рисков.   Норматив достаточности  собственных  средств  (капитала)  банка определяется  как отношение  размера  собственных  средств  (капитала)  банка  и суммы  его активов,  взвешенных  по  уровню  риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

     величина  кредитного  риска  по  активам,  отраженным  на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы  за  вычетом  созданных  резервов  на возможные  потери  и  резервов на  возможные потери  по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

     величина  кредитного  риска  по  условным  обязательствам кредитного характера;

величина  кредитного риска по срочным сделкам;

величина  рыночного риска.

     Норматив  достаточности  собственных  средств  (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

                                                 К

              Н1 = ——————————————— x 100%,

                      Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + КРС + РР

     где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового  портфеля, по которым рассчитываются процентный риск и фондовый риск определенные    в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике     определения  собственных  средств    (капитала)    кредитных организаций";

     КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

     КРС - величина кредитного риска по срочным  сделкам;

     РР - размер рыночного риска, рассчитанный в соответствии с Положением от 24.09.1999 N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

     Рц - общая величина созданного резерва  под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус  код 8915;

     Рк - код 8987;

     Рд - величина созданного резерва на возможные  потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами: код 8992.[6]

     Анализ  капитала банка и воздействующих на него факторов включает: анализ и  оценку структуры и динамики элементов  собственного капитала; оценку соотношения  капитала I и II уровней; оценку рисков потенциальных убытков банка по балансовым и внебалансовым позициям банка и их влияние на норматив достаточности капитала; анализ выполнения норматива достаточности капитала и факторов, повлиявших на его изменение; расчет коэффициентов иммобилизации собственных средств; оценку использования собственных средств.

     Анализ  и оценку структуры  и динамики элементов  собственного капитала. Оценка соотношения  капитала I и II уровней. Собственный капитал – это совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе коммерческого банка. На этом этапе необходимо проанализировать структуру и динамику элементов, составляющих основной и дополнительный капитал, и определить тенденции и факторы, определившие выявленные изменения.

     Объем и структура собственного капитала банка зависят от размера банка, уровня его прибыльности и принятой в банке стратегии ее распределения. Целью анализа является установление изменений в динамике и структуре  собственного капитала и их влияние  на его абсолютную величину.

     Оценка  рисков потенциальных  убытков банка  по балансовым и внебалансовым  позициям банка и  их влияние на норматив достаточности капитала. На данном этапе необходимо проанализировать структуру активов банка, взвешенных по степени риска, и рисков, отраженных на внебалансовых счетах. Изменение структуры рисков активных операции, забалансовых рисков и рыночных рисков оказывает непосредственное влияние на норматив достаточности капитала. При неизменной абсолютной величине капитала банка или незначительном его увеличении рост рисков приведет к снижению показателя достаточности капитала.

     Анализ  влияния факторов на величину норматива  достаточности капитала следует  проводить, используя метод подстановки:

1. влияние изменения величины собственного капитала на норматив достаточности;
2. влияние изменения объема рисков.

     Расчет  коэффициентов иммобилизации  собственных средств. Оценка качественного состава собственных средств банка характеризуется коэффициентом иммобилизации, который определяется как отношение иммобилизованных собственных средств к собственным средствам-брутто. Средним значением коэффициента иммобилизации считается 0,5, а приближение его значения к 1 свидетельствует о нехватке у банка собственных средств. Если значение больше 1, значит, у банка имеются проблемы для финансирования активов, не приносящих доход, и ему приходится использовать для этих целей привлеченные средства.

     Оценка  использования собственных  средств. Основным показателем, характеризующим эффективность использования собственного капитала, является коэффициент эффективности использования собственных средств-нетто по отношению к кредитным вложениям.

     Значение  коэффициента указывает, сколько собственных  средств-нетто приходится на 1 руб. кредитных  вложений.

     Для определения влияния факторов на величину коэффициента эффективности  использования собственных средств-нетто  проводится факторный анализ методом  цепных постановок:

1. рассчитывается скорректированный коэффициент эффективности использования собственных средств-нетто;
2. определяется влияние изменения собственных средств-нетто как разность между скорректированным значением и значением коэффициента на начало периода;
3. рассчитывается влияние изменения кредитных вложений как разность между значением коэффициента на конец периода и скорректированным значением;
4. определяется общее отклонение коэффициента путем суммирования отклонений.

     При оценке структуры капитала банка  положительным моментом является рост резервного капитала банка, так как это свидетельствует о положительных результатах деятельности банка (прибыль) и стремлении банка обеспечить рост капитала за счет внутренних источников.

     Позитивным  моментом  в оценке капитала банка  следует также считать более  высокие темпы роста капитала I уровня по сравнению с капиталом II уровня, поскольку элементы основного капитала являются более стабильными.[11, с.264-271]