Копия разработка систем финансового планирования в организации

     Себестоимость продукции и выручка находятся  в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к  соответствующему росту суммы выручки и наоборот.

     Изменение уровня среднереализационных цен и  величина выручки находятся в  прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма  выручки возрастает и наоборот.

     Рассмотрим  порядок формирования прочих доходов. К прочим доходам относят:

• поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;
• поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
• поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, а также проценты и иные доходы по ценным бумагам;
• прибыль, полученная организацией по договору простого товарищества;
• поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств в российской валюте, продукции, товаров;
• поступления от операций с;
• проценты, полученные (подлежащие получению) за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации;
• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению;
• поступления, связанные с безвозмездным получением активов;
• поступления в возмещение причиненных организации убытков;
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
• суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
• курсовые разницы;
• прочие доходы, признаваемые операционными или внереализационными.

     Для ООО «ВИВА Строй» прочими доходами являются:

1. поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
2. поступления, связанные с продажей и прочим списанием основных средств и иных активов;
3. прочие доходы, признаваемые операционными или внереализационными.

     Для общего анализа состава и структуры  доходов ООО «ВИВА Строй» составим таблицу 3 «Анализ динамики состава и структуры доходов ООО «ВИВА Строй» по данным Приложения 2. 

     Табл. 3 Анализ динамики состава и структуры доходов ООО «ВИВА Строй» за 6 месяцев 2011 года

Показатели 6 месяцев  2010года 6 месяцев  2011года Абсолютное  изменение, (+;-) Темп  роста, % (+; -) Сумма, тыс.руб. Уд. вес, % Сумма, тыс.руб. Уд. вес, % Сумма, тыс.руб. Уд. вес, % 1.Доход  по обычному виду деятельности (выручка)   51529   92,60   49463   86,87   -2066   -5,73   95,99 4.Прибыль(убыток) от продаж 1544 2,77 1732 3,05 +188 -0,28 112,18 5.Прочие  доходы 2575 4,63 5741 10,08 +3166 -5,45 222,95 Доходы  всего 55648 100 56936 100 +1288 - 102,31

     По  данным таблицы 3 можно сделать следующие  выводы:

     Общие доходы в 2011 году увеличились на 1288тыс.рублей, за счет увеличения прибыли от продаж на 188тыс.рублей и прочих доходов на 3166тыс.рублей, причем статья доход по обычному виду деятельности (выручка) уменьшилась на 2066тыс.рублей.

     Удельный  вес всех видов дохода: доход по обычному виду деятельности (выручка), прибыль от продаж и прочие доходы за 6 месяцев 2011 года уменьшился соответственно на: 5,73%, 0,28% и 5,45% по сравнению с 6 месяцами 2010 года.

     Самым высоким темпом роста характеризуется  статья прочие доходы, она увеличилась  за 6 месяцев 2011 года по сравнению с 6 месяцами 2010 года в 2раза. А самый низкий темп роста у статьи доход по обычному виду деятельности (выручка) – 95,99%, что свидетельствует о сокращении доходов по данной статье.

     В целом по данной таблице можно  сделать вывод, что доходы организации  в отчетном периоде увеличились  всего на 2,31% по сравнению с прошлым  периодом за счет увеличения прочих доходов и за счет уменьшения объема производства и реализации продукции, в следствии уменьшения дохода от обычного вида деятельности. Это свидетельствует о том, что в следующем периоде организации необходимо увеличивать объемы выполненных строительно-монтажных работ. 

     

3. Анализ  динамики состава и структуры расходов ООО «ВИВА Строй»

 

     Предприятие в процессе своей деятельности совершает  денежные и материальные затраты  на простое и расширенное воспроизводство  основных фондов и оборотных средств, производство и реализацию продукции.

     Затраты представляют собой ресурсы, использованные для изготовления продукции и оказания услуг с целью получения дохода.

     В зависимости от способов отнесения  на себестоимость продукции затраты  подразделяются на прямые и косвенные.

     Под прямыми затратами понимаются расходы, связанные с производством отдельных видов продукции, которые могут быть прямо или непосредственно включены в себестоимость. Это расходы на сырье, основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, основную заработную плату производственных рабочих и др. К косвенным относятся затраты, связанные с производством разных изделий, а потому их нельзя прямо отнести на себестоимость определенного вида продукции. Это расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, содержание и ремонт зданий, на заработную плату вспомогательных рабочих и др.

     Деление затрат на прямые и косвенные зависит  от организационной структуры производства, его специализации, методов учета  расходов и других факторов.

     В нашем предприятии основными статьями расходов являются:

• Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;
• Управленческие расходы;
• Прочие расходы.

     Рассмотрим  порядок формирования себестоимости  продукции.

     Все затраты, которые несет производственное предприятие в процессе своей деятельности, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг).

     В их состав входят следующие статьи: материальные затраты; затраты на оплату труда; косвенные производственные затраты.

     Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

     К материальным затратам, включаемым в себестоимость готовой продукции, относится стоимость материалов, используемых в производственном (технологическом) процессе, включаемая в себестоимость готовой продукции, а именно стоимость сырья и материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, топлива, энергии всех видов.

     К затратам на оплату труда, включаемым в себестоимость готовой продукции, относятся затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, в том числе премии и другие выплаты стимулирующего и компенсирующего характера. К ним относятся заработная плата за фактически выполненную работу, исчисленная исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов, а также надбавки и доплаты за работу в выходные и праздничные дни и оплата очередных отпусков.

     Косвенные производственные затраты имеют место на производственных предприятиях, на которых имеется незавершенное производство. Вот наиболее важные из них:

1. Затраты на поддержание основных средств производственного назначения в рабочем состоянии;
2. Износ основных средств производственного назначения;
3. Истощение природных ресурсов;
4. Амортизация нематериальных активов;
5. Стоимость материалов, используемых в процессе производства для обеспечения нормального технологического процесса;
6. Заработная плата вспомогательных производственных рабочих и административного, управленческого и прочего персонала;
7. Затраты на командировки работников, занятых непосредственно в производственном процессе;
8. Обязательное страхование работников, занятых в сфере производства, и производственных активов;

     9. Прочие расходы в соответствии с действующим законодательством.

     Классификация затрат, формирующих себестоимость  продукции, является важнейшим многофакторным компонентом, определяющим величину прибыли  предприятия.

     Для общего анализа состава и структуры  расходов ООО «ВИВА Строй» составим таблицу 4 «Анализ динамики состава и структуры расходов ООО «ВИВА Строй» по данным Приложения 2. 

     Табл. 4 Анализ динамики состава и структуры расходов ООО «ВИВА Строй» за 6 месяцев 2011 года

Показатели 6 месяцев  2010года 6 месяцев  2011года Абсолютное  изменение, (+;-) Темп  роста, % (+; -) Сумма, тыс.руб. Уд. вес, % Сумма, тыс.руб. Уд. вес, % Сумма, тыс.руб. Уд. вес, % 1.Себестоимость  проданных товаров, продукции,  работ, услуг   46358   91,45   43153   84,70   -3205   -6,75   93,09 4. Управленческие расходы 3627 7,15 4578 8,99 +951 +1,84 126,22 5.Прочие  расходы 708 1,4 3217 6,31 +2509 +4,91 454,38 Расходы всего 50693 100 50948 100 +1288 - 100,5

 

     По  данным таблицы 4 можно сделать следующие  выводы:

     Общая сумма расходов по итогам 6 месяцев 2011 года по сравнению с 6 месяцами 2010 года увеличилась на 1288тыс.рублей, в том числе за счет увеличения, в первую очередь, статьи прочие расходы – на 2509тыс.рублей и статьи управленческие расходы – на 951тыс.рублей. При чем себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг уменьшилась на 3205тыс.рублей.