Копия разработка систем финансового планирования в организации

1. Нормативный метод.

     Сущность  нормативного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных  норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает:

• Федеральные нормативы;
• Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы;
• Местные нормативы;
• Отраслевые нормативы;
• Нормативы хозяйствующего субъекта.

     Итак, нормативный метод планирования заключается в установлении для определенного отрезка времени фиксированной системы норм.

     Нормативный метод планирования является самым  простым методом. Зная норматив и  объёмный показатель, можно легко  рассчитать плановый показатель.

2. Расчётно-аналитический метод.

     Сущность  расчётно-аналитического метода планирования финансовых показателей заключается  в том, что на основе анализа достигнутой  величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения  в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования широко применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит экспертная оценка.

     Расчётно-аналитический  метод широко применяется при  планировании суммы прибыли и  доходов, определении величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным  видам использования финансовых ресурсов и т.д. Этот метод планирования показывает влияние факторов на величину прибыли, однако он в достаточной степени не учитывает влияние всех меняющихся условий хозяйствования на финансовые результаты и не обеспечивает их достоверности прежде всего из-за постоянно меняющихся условий хозяйствования.

3. Балансовый метод.

     Сущность  балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путём построения балансов достигается  увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд потребления и др.

     При прогнозировании баланса рассчитываются, в первую очередь, ожидаемые значения его активных статей. Что касается пассивных статей, то работа с ними завершается с помощью метода балансовой увязки показателей и выявляется потребность во внешних источниках финансирования.

     Таким образом, этот метод позволяет интегрировать  взаимоотношения потребитель - предприятие  с внутренними бизнес-процессами предприятия.

4. Экономико-математическое моделирование

     Сущность  экономико-математического моделирования  в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т.д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы. Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи.  

 

     

2. Оценка  показателей финансовых планов ООО «ВИВА Строй»

 
     

1. Экономическая характеристика ООО «ВИВА Строй»

 

     ООО «ВИВА Строй» - динамично развивающаяся компания, которая работает на строительном рынке уже 8 лет, занимаясь застройкой центральной части города Калуга, входит в число крупных строительных компаний города Калуга. В 2002 году ЗАО СК «Центр» включено в список предприятий получивших звание «Лучшие предприятия инвестиционно-строительного комплекса России».

     ООО «ВИВА Строй» зарегистрировано по адресу город Калуга, ул. Пирогова, д.4. т.58-10-69, 58-10-54. Имеет свой сайт, где можно найти информацию о предприятии: www. sk-centr.ru. Имеет свидетельство о государственной регистрации № 1022101274799 от 07 октября 2002 г., свидетельство о постановке на учет в налоговом органе: постановление № 9255 от 02 июня 2000 г., выдано ИМНС РФ по Московскому району г. Калуга ЧР.

     Правовое  положение общества, порядок его реорганизации и ликвидации, а также права и обязанности акционеров определяются Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «Об акционерных обществах», прочими ФЗ, иными правовыми актами РФ, принятыми в пределах их полномочий, а также уставом ООО «ВИВА Строй».

     В нашей работе ООО «ВИВА Строй» руководствуется принципом строгого соблюдения условий договоров и качество выполняемых работ. ООО «ВИВА Строй» реализовало такие проекты как: индивидуальные многоквартирные кирпичные жилые дома №1,3,5,7,9, пристроенная котельная, подземная автостоянка по ул.Академика Крылова в г.Калуга. Запущен завод для производства бетона и раствора для собственного производства.

     Деятельность  ООО «ВИВА Строй» ориентирована на следующие направления: строительство и проектирование объектов жилищного строительства. Целью деятельности предприятия является получение прибыли. Организационная структура управления на предприятии − линейная.

     Бухгалтерская отчетность на предприятии сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.

     Анализ  финансово-экономического состояния  ООО «ВИВА Строй» необходимо начать с общей характеристики состава и структуры актива и пассива баланса.

     Анализ  актива баланса дает возможность  установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность ООО «ВИВА Строй». На основе данных приложения 1 составим таблицу 1 «Оценка динамики состава и структуры актива баланса ООО «ВИВА Строй»». 

     Таблица 1 Оценка динамики состава и структуры актива баланса ООО «ВИВА Строй» за 6 месяцев 2011г.

Актив баланса 6 месяцев  2010года Сумма, Уд.вес., Тыс.руб. % 6 месяцев  2011 года Сумма,  Уд.вес., Тыс.руб.  % Абсолютное  изменение,(+;-) Сумма Уд.вес, тыс.руб. п.п. Темп Изменения, % I. Внеоборотные активы 1.Основные  Средства 9564 8,74 11960 15,95 +2396 +7,21 125,05 Итого по разделу I 9564 8,74 11960 15,95 +2396 +7,21 125,05 II. Оборотные активы 1.Запасы 14031 12,82 19966 26,62 +5935 +13,8 142,30 2.Дебеторская  задолженность 27657 25,27 43050 57,41 +15393 +32,14 155,66 3.Денежные  средства 8249 7,54 15 0,020 -8234 -7,52 0,18 Итого по разделу II 99874 91,26 63031 84,05 -36843 -7,21 63,11 БАЛАНС 109438 100,0 74991 100,0 -34447 - 68,52

     На  основе табл. 1 можно сделать следующие  выводы:

     - на конец отчетного периода больше всего возросла сумма дебиторской задолженности – на 15393 тыс.руб.(32,14 п.п.), а сумма денежных средств уменьшились на 8234 тыс.руб.( 7,52 п.п.). Так же увеличились основные средства на 2396тыс.руб. ( 7,21 п.п.), запасы на 5935 тыс.руб.( 13,8п.п.).

     - самым высоким темпом изменения  характеризуется статья дебиторская  задолженность – 155,66%, самый низкий  темп изменения наблюдается по  статье денежные средства –  0,18%.

     - На конец отчетного периода  итог по разделу I - 11960 тыс.руб., что составляет 15,95%, а по разделу II – 63031 тыс.руб., что составляет 84,05%. Но темп изменения по разделу I выше (125,05%), чем по разделу II ( 63,11%).

     - в общем по предприятию общая  сумма снизилась на 34447 тыс.руб.  и темп изменения составил 68,52% (уменьшился на 31,48 п.п.). Из этого можно сделать вывод, что ООО «ВИВА Строй» в отчетном периоде понесло финансовые потери.

     Для общей оценки имущественного потенциала ООО «ВИВА Строй» проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса и по данным Приложения 1 составим таблицу 2 «Оценка динамики состава и структуры пассива ООО «ВИВА Строй»». 

     Таблица 2 Оценка динамики состава и структуры пассива баланса ООО «ВИВА Строй» за 6 месяцев 2011г.

Пассив баланса 6 месяцев  2010года Сумма, Уд.вес, Тыс.руб. % 6 месяцев  2011 года Сумма, Уд.вес, Тыс.руб. % Абсолютное  изменение,(+;-) Сумма Уд.вес, тыс.руб. п.п. Темп  изменения, % III. Капитал и резервы 1.Уставный  капитал 1016 0,50 1016 0,50 0 - 100 2.Нераспределенная  прибыль 3594 1,76 3625 1,77 +31 +0,01 100,86 Итого по разделу III 4610 2,26 4641 2,27 +31 +0,01 100,67 IV. Долгосрочные обязательства. Итого по разделу IV - - - - - - - V. Краткосрочные обязательства. 1.Займы  и кредиты 23700 11,63 10781 5,26 -12919 -6,37 45,49 2.Кредиторская  задолженность 175502 86,11 189512 92,47 +14010 +6,36 107,98 Итого по разделу V 199202 97,74 200293 97,73 +1091 -0,01 100,55 БАЛАНС 203813 100 204935 100 +1122 - 100,55

 

     На  основе данных табл. 2 можно сделать  следующие выводы:

     - стоимость нераспределенной прибыли увеличилась на 31тыс. руб., что составило 0,01 п.п., сумма займов и кредитов уменьшилась на 12919 тыс.руб. или на 6,37 п.п., кредиторская задолженность увеличилась на 14010 тыс.руб. или на 6,36 п.п.

     - самым высоким темпом изменения  характеризуется статья кредиторская задолженность – 107,98%, а самый низкий темп изменения наблюдается по статье займы и кредиты – 45,49%.

     - в общем по трем разделам  сумма увеличилась на 1122 тыс.руб., темп изменения составил 100,55%. 

     

2. Анализ  динамики состава и структуры доходов ООО «ВИВА Строй»

 

     Доход - результат производственно - хозяйственной деятельности экономического субъекта, получаемый как разница между стоимостью реализованной продукции, товаров и услуг и произведенными издержками.

     В микро и макроэкономике доход  является одной из центральных величин для измерения общего благосостояния. Доход открывает экономическому субъекту возможность потребления или создания сбережений для увеличения потребления в будущем. Доход является также одной из центральных величин в налоговом законодательстве.

     Рассмотрим  порядок формирования дохода от обычного вида деятельности (выручки).

     Основную  часть дохода от обычного вида деятельности предприятия получают от реализации продукции и услуг. В нашем  случае в ООО «ВИВА Строй» доходом от обычного вида деятельности считается реализация сданного объекта строительства (жилой дом).

     Доход от реализации продукции в целом  по предприятию зависит от четырех  факторов:

1. объема реализации продукции;
2. ее структуры;
3. себестоимости;
4. уровня среднереализационных цен.

     Объем реализации продукции может оказывать  положительное и отрицательное  влияние на сумму выручки. Увеличение объема продаж рентабельной продукции  приводит к пропорциональному увеличению выручки. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы выручки.

     Структура товарной продукции может оказывать  как положительное, так и отрицательное  влияние на сумму выручки. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции  в общем объеме ее реализации, то сумма выручки возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.