Функции и анализ деятельности инвестиционных банков

ustify">      Закрытое  акционерное общество «Инвестиционный Банк «ФИНАМ»

      Close Joint Stock Company FINAM Investment Bank. 

      2.1. Основная деятельность Банка 

      Данная  финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, включает финансовую отчетность Закрытого акционерного общества «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» (далее Банк).

      Закрытое  акционерное общество «Инвестиционный Банк «ФИНАМ» - это кредитная организация, созданная в форме закрытого акционерного общества. Банк работает на основании лицензии на осуществление банковских операций № 2799, выданной Центральным банком Российской Федерации (Банком России) 12 сентября 2006 года.

      Основным  видом деятельности Банка являются банковские операции на территории Российской Федерации.

      Банк  участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, утвержденной Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 52, ст.5029; 2004, № 34, ст. 3521; 2005, № 1, ст. 23; № 43, ст. 4351; 2006, № 31, ст. 3449; 2007, № 12, ст. 1350; 2008, № 42, ст. 4699; № 44, ст. 4981). Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей (до 1 октября 2008 года: 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 100 тысяч рублей, и 90% возмещения по вкладам, размер которых составляет от 100 тысяч рублей до 400 тысяч рублей) на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.

      Банк  имеет один филиал, расположенный  по адресу: 440600, г Пенза, ул. Володарского, д.58.

      Банк  зарегистрирован по следующему адресу: 115093, Россия, г. Москва, ул. Б. Серпуховская, д.14/13, стр. 1.

      Основным  местом ведения деятельности Банка  является Российская Федерация. 

      2.2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность 

      Экономика Российской Федерации проявляет  некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, в том числе, наблюдается сравнительно высокая инфляция. Несмотря на то, что в последние годы отмечался активный экономический рост, в течение 2008 года, и, особенно, в четвертом квартале 2008 года, финансовая ситуация на российском рынке значительно ухудшилась. В результате роста неустойчивости на финансовых и сырьевых рынках, а также воздействия ряда других факторов, на российском фондовом рынке был отмечен значительный спад. Кроме того, начиная с сентября 2008 года, отмечался рост неустойчивости на валютных рынках, что привело к обесценению российского рубля относительно некоторых иностранных валют. Официальный курс Центрального банка Российской Федерации вырос с 25,37 рублей за один доллар США по состоянию на 1 октября 2008 года до 29,38 рублей за один доллар США по состоянию на 31 декабря 2008 года и до 33,41 рублей на 30 марта 2009 года.

      Золото-валютные резервы Российской Федерации снизились  с 556 813 000 тысяч долларов США на 30 сентября 2008 года до 438 200 000 тысяч долларов США на 26 декабря 2008 года и до 384 074 000 тысяч долларов США на 1 марта 2009 года.

      События на финансовых рынках оказали воздействие  и на товарно-сырьевой рынок. Цена спот за баррель нефти Urals на условиях ФОБ  снизилась с 91,15 долларов США на 29 сентября 2008 года до 41,83 долларов США на 31 декабря 2008 года и 51,77 долларов США на 30 марта 2009 года.

      Для оказания поддержки российскому  финансовому рынку были предприняты  различные меры, в

      том числе:

      - в октябре 2008 года Банк России  снизил норматив обязательных резервов до 0,5% и увеличил сумму гарантированного возмещения по вкладам в рамках государственной программы страхования вкладов до 700 тысяч рублей на одно физическое лицо в случае отзыва у банка лицензии или введения ЦБ РФ моратория на платежи;

      - существенно расширен перечень активов, предоставляемых в качестве обеспечения по договорам с обязательством обратного выкупа с ЦБ РФ.

      Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают  возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям. Дополнительные трудности для банков, в настоящее время осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации, заключаются в несовершенстве законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, в отсутствии формализованных процедур регистрации и обращения взыскания на обеспечение кредитов, а также в других недостатках правовой и фискальной систем. Перспективы экономического развития Российской Федерации, в основном, зависят от эффективности экономических, финансовых и валютных мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политической систем.

      Руководство Банка не в состоянии предсказать  все тенденции, которые могли  бы оказать влияние на развитие банковского сектора и экономику в целом, а также то, какое воздействие (при наличии такового) они могут оказать на финансовое положение Банка в будущем. 

      2.3. Принципы учетной политики

      1) Ключевые методы оценки

      При отражении финансовых инструментов Банк использует следующие методы их оценки: по справедливой стоимости, по амортизированной стоимости или по себестоимости.

        Справедливая стоимость - это сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.

      Финансовые  инструменты считаются котируемыми  на активном рынке, если котировки по данным инструментам регулярно определяются, и информация о них является доступной  на фондовой бирже через информационно-аналитические системы или в иных информационных источниках, а также, если эти цены отражают действительные и регулярные рыночные операции, совершаемые независимыми участниками рынка.

      Амортизированная  стоимость финансового  актива или финансового обязательства - это стоимость, получаемая путем вычитания из стоимости актива или обязательства при первоначальном признании сумм любых произведенных (полученных) выплат, скорректированная на величину накопленной амортизации разницы между первоначально признанной и фактически получаемой (выплачиваемой) по финансовому инструменту суммой, а также на величину признанных в отношении указанного инструмента убытков от обесценения. Амортизация указанной разницы осуществляется с использованием эффективной ставки процента.

      Себестоимость представляет собой сумму уплаченных денежных средств или эквивалентов денежных средств или справедливую стоимость другого возмещения, переданного для приобретения актива на дату покупки, и включает затраты по сделке. Оценка по себестоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок, и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена, и в отношении производных финансовых инструментов, которые связаны с долевыми инструментами, не имеющими котировок на открытом рынке, и подлежат погашению такими долевыми инструментами. Ценные бумаги, полученные в качестве займа, не отражаются в финансовой отчетности. В случае если эти ценные бумаги реализуются третьим сторонам, финансовый результат от приобретения и продажи этих ценных бумаг отражается в  отчете о прибылях и убытках по строке "Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток". Обязательство по возврату данных ценных бумаг отражается по справедливой стоимости как предназначенное для торговли по статье "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток".

      2) Амортизация

      Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:

      -здания – 2% в год

      - компьютерное оборудование –  25% в год,

      - автомобили – 20% в год,

      -прочее  оборудование – 10% в год,

      - улучшение арендованного имущества – в течение срока аренды.

      Амортизация признается, даже если справедливая стоимость  актива, превышает его балансовую стоимость, при условии, что ликвидационная стоимость актива не превышает балансовую стоимость. Ремонт и обслуживание актива не исключают необходимость его амортизации. Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, т.е. когда местоположение и состояние актива обеспечивают его использование в соответствии с намерениями Банка. Амортизация актива прекращается на более раннюю из двух дат: даты классификации актива как удерживаемого для продажи (или включения его в группу выбытия) и даты прекращения признания данного актива.

      Земля не подлежит амортизации.

      3) Нематериальные активы

        К нематериальным активам относятся идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физической формы.

      Нематериальные  активы с неограниченным сроком полезного  использования не амортизируются. При  этом они ежегодно анализируются  на предмет обесценения. Приобретенные  лицензии на программное обеспечение капитализируются на основе затрат, понесенных на приобретение и внедрение данного программного обеспечения. Затраты на разработку, напрямую связанные с идентифицируемым программным обеспечением, которое контролируется Банком и с высокой степенью вероятности принесет в течение периода, превышающего один год, экономические выгоды в размере, превышающем затраты, признаются нематериальным активом.

        4) Финансовая аренда

      Когда Банк выступает в роли арендодателя и риски и доходы от владения объектами аренды передаются арендатору, передаваемые в аренду активы отражаются как дебиторская задолженность по финансовой аренде и учитываются по дисконтированной стоимости будущих арендных платежей. Дебиторская задолженность по финансовой аренде первоначально отражается на дату возникновения арендных отношений с использованием ставки дисконтирования, определенной на дату арендной сделки (датой арендной сделки считается дата заключения договора аренды или дата подтверждения участниками арендных отношений основных положений аренды в зависимости от того, какая дата наступила раньше). 

      5) Выпущенные долговые ценные бумаги

      Выпущенные  долговые ценные бумаги включают векселя, депозитные сертификаты и облигации,  выпущенные Банком. Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств (справедливую стоимость полученного имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке.

      Впоследствии  выпущенные долговые ценные бумаги, отражаются по амортизированной стоимости и любая разница между их первоначальной стоимостью и стоимостью на момент  погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода обращения данной ценной бумаги с использованием метода эффективной ставки процента.

      Если  Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются  из баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав доходов (расходов) от (досрочного) урегулирования задолженности.

      6) Привилегированные акции

      Привилегированные акции Банка представляют собой  акции, дивиденды по которым согласно его уставу, выплачиваются по решению  общего собрания акционеров и отражаются как собственный капитал.

      7) Собственные акции, выкупленные у акционеров

      В случае, если Банк или его дочерние организации выкупают акции Банка, собственный капитал уменьшается  на величину уплаченной суммы, включая  все дополнительные затраты по сделке, за вычетом налогообложения до момента  реализации данных акций или уменьшения уставного капитала на номинальную стоимость данных акций. В случае последующей продажи этих акций полученная сумма включается в собственный капитал.

      8) Дивиденды

      Дивиденды, объявленные после даты составления  бухгалтерского баланса, отражаются в  примечании о событиях, произошедших после отчетной даты.

      Если  дивиденды объявляются владельцам долевых инструментов после отчетной даты, такие дивиденды на отчетную дату в качестве обязательств не признаются. Дивиденды отражаются при их утверждении  общим собранием акционеров и показываются в отчетности как распределение прибыли.

      9) Отражение доходов и расходов