Управление экономическими рисками и страхованием

1.2 Системный подход в управлении рисками

В связи с усложнением условий производственно-хозяйст­венной деятельности, нарастающим многообразием источников и возможных последствий риска их необходимо рассматривать в системной связи с другими факторами и параметрами хозяй­ственной и производственной деятельности субъектов рынка.

Необходимость системного подхода связана и с ростом расходов на контроль и управление рисками на всех иерархических уровнях (государство, предприятие, индивидуум). Эти расходы снижают эффективность общественного производства, а также могут влиять на социально-экономическую ситуацию в стране.

Системный подход в управлении рисками основывается на том, что все явления и процессы рассматриваются в их си­стемной связи, учитывается влияние отдельных элементов и ре­шений на систему в целом. Системный подход может находить свое выражение в том, что:

1)  целью обеспечения безопасности деятельности должна быть системная параллельная защита геополитических, полити­ческих,    социальных,    экономических,    финансовых    процессов, защита  окружающей  среды,  конструкторских  и  технологических структур экономики от чрезмерных  (недопустимых)  рисков.  Од­новременно    должны    использоваться    техника    безопасности, охрана труда, управление конфликтами. Если не удается обес­печить баланс целей при управлении  рисками,  то положитель­ный эффект не будет достигнут.  Если не удастся обеспечить безопасность  хотя бы по  одному фактору,   то  не удастся обеспечить  и безопасность  в  целом.   Например,   если  отсут­ствует экологическая безопасность, то одного этого уже доста­точно, чтобы население чувствовало себя незащищенным;

2)  риски    (различной    физической    природы    и    имеющие различные  источники),  связанные  с  одним  объектом  или  опе­рацией, рассматриваются   как единый комплекс факторов,  вли­яющих   на   эффективность   и   расход   ресурсов.   3)  рассматривается   связь   управления   рисками   с   эффек­тивностью  систем   и   расходом   ресурсов   на   нескольких  иерар­хических уровнях:  государство; территория;  финансово-промыш­ленная группа  или холдинг;  предприятие или  предприниматель без образования юридического лица;  семья  и  гражданин.  Речь идет  о  том,   что  должен  соблюдаться   баланс   и   предусматри­ваться возможность создания или выделения необходимых для управления риском резервных ресурсов на различных иерархических  уровнях.   Если  будет  отдаваться  приоритет  управлению рисками  только   на   одном   из   иерархических  уровней,   то   это снизит   безопасность в   системы   управления   рисками   в   госу­дарстве в целом;

4)  как  некоторая  единая  система  рассматриваются  меро­приятия    по   управлению   рисками   на:   различных   этапах   жиз­ненного цикла товара  (разработка,  производство,  эксплуатация, утилизация)  и  цикла  разработки  товара  (эскизный проект, технический проект, опытные образцы).

5)  мероприятия    по    подготовке,    проведению,    расчетам, учету  операции   (сделки)   формируются   и   рассматриваются  та­ким   образом,   чтобы   разумно   снизить   риски   этой   операции. Например, при    подготовке    операции    необходимо    убедиться в   состоятельности   партнеров,    выделить   в   условиях   сделки положения  снижающие  риск  (вплоть до  применения   приемов нефондового     страхования     -     специальных     видов     сделок - аккредитив,   факторинг,   лизинг  и  др.);   при   проведении   сделки нужно   уделить особое    внимание   транспортным    рискам;    при проведении расчетов    исследуются факторы способные повли­ять на возможность отказа от платежа и   его своевременность; на   этапе  учета важно  правильно  отразить  полученные  финан­совые результаты и др.;

6)  разрабатывается комплекс мероприятий, ограничивающих риск   на   различных   циклах   предприятия   (создание,   развитие, зрелость,  старение;   инвестиционный,  текущих  операций,  денеж­ный)  в их взаимной связи для защиты от рисков деятельности предприятия в целом.  Например,  при осуществлении инвестици­онного   цикла   необходимо   особое   внимание   уделить   оценкам риска инвестиций в конкретный объект или финансовый инстру­мент;  в цикле текущих операций важно обеспечить бесперебой­ность  поставок  комплектующих  и  сырья,   но   не   «раздувать»   их запасы;  в денежном цикле важно обеспечить текущую деятель­ность   предприятия   необходимыми   денежными   ресурсами.   При этом  важно  учесть  все   влияющие  факторы   (периодичность  по­ступлений, покупок, причины сбоев и др.);

7)  определяется   множество   (совокупность)  действий  объ­единенных   целью   повышения   безопасности   деятельности   за счет использования  ограниченного объема  ресурсов,  распреде­ленных   во   времени   и   пространстве,   рассматривают  операции по    предупреждению,    снижению,    страхованию    и    поглощению различных   по   своей   природе   рисков.   Речь   идет   о   том,   что каждая из существующих альтернативных возможностей по ис­пользованию некоторых ограниченных ресурсов на предупрежде­ние (исключение) риска, его ограничение (контроль) или страхо­вание рисков имеет свое отношение «эффективность /затраты». Поэтому важно определить, какая из альтернатив даст больший эффект в конкретной ситуации, и использовать именно эти наи­более эффективные действия или их комбинацию;

8)  некоторое  множество  взаимосвязанных  элементов  рас­сматривают как систему управления рисками с использованием: законодательных   мер;   экономического   и   финансового   воздей­ствия;  конструктивных  и технологических  решений;   организаци­онных  мер   (техника   безопасности   и   охрана   труда),   природо­охранных   мероприятий.   Для   государства   важно   обеспечить баланс  и  эффективность   разносторонних  действий   по  сниже­нию   рисков   деятельности.   Для   этого   законодательно   запре­щают  определенные   опасные   и   вредные  для   общества   виды деятельности   (например,   производство   и   захоронение   особо опасных   веществ),   лицензируется   определенная   деятельность и др.    Одновременно    и    параллельно    с    этим    государство, местные органы власти устанавливают специальные налоги (например,  налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы),    создают    и    руководят   деятельностью различного    рода санитарно-эпидемиологических,    технических и др. инспекций;

9)  рационально   обеспечить   некоторый   баланс   расхода ресурсов,  интенсивности  мер  по управлению  рисками  и други­ми     направлениями     производственно-хозяйственной    деятель­ности.  Особенно  важно  соблюдать  такой  баланс  в  отношении управлении рисками и целевой деятельностью при ограничении на выделенные   ресурсы;

10)  в управлении целесообразно исследовать риск целей, определения  способов   и   средств   их достижения   (риск-марке­тинга), менеджмента;

11)   в  менеджменте   могут  рассматриваться   риски   изуче­ния и действия; риски планирования, организации, мотивации и контроля;   риски  тайны   и   конфиденциальности;   риски   управле­ния конфликтом. [7]

Всегда существует разумный баланс между стремлением к безопасности и необходимыми для ее обеспечения ресурсами.

Стремиться к абсолютной безопасности засчет чрезмер­ного расхода ресурсов так же неразумно, как и пренебрегать опасностью без ее анализа.

Для всякой практической ситуации существует основанное на объективных рисках, располагаемых ресурсах и субъек­тивных оценках рациональное или оптимальное (наилучшее) соотношение между уровнем опасности и расходуемыми на обеспечение безопасности ресурсами.

Рассматривая управление рисками на сельскохозяйственных предприятиях важно   помнить, что управление  риском достигается  за  счет расхода  ресурсов (людских, финансовых,  времени и др.),  которые резервируются и   отвлекаются   из   производственной   сферы.   Это   несомненно снижает эффективность производства, поскольку расходы по контролю ложатся на издержки производства,   ограничивают  конкурентоспособность   отечествен­ных продовольственных товаров  на внутреннем рын­ке.   Малое и всё сокращающееся   число   предприятий-производителей   снижает   число   плательщиков налогов  в  бюджет.   Это  в  свою  очередь  вынуждает повышать налоговое   бремя   на   существующих   налогоплательщиков,   что может приводить их к неплатежеспособности. Однако на сегодняшний день в Российской Федерации продолжают вестись работы в этом направлении – введённый с 2002 г. упрощенный режим налогообложения для сельхозпредприятий  планируется еще более упростить, а именно – заменить существующие налоги, уплачиваемые производителями сельскохозяйственной продукции в бюджет, на единый.

Работа в многочисленных контролирующих органах от­влекает трудоспособное население из производственной сфе­ры, а их содержание требует расхода бюджетных средств. При этом непомерный расход средств на контроль может порож­дать политические и финансовые риски.

Вместе с тем, как показала практика, в переходный пе­риод развития особенно важно, чтобы риски деятельности на рынке не были слишком велики, а рыночная деятельность -бесконтрольной. В частности, необходимо государственное регулирование с целью защиты и поддержки отечественного производителя продовольствия и минимизации главного на сегодняшний день риска – обеспечение продовольственной безопасности страны.

Важно и то, что ограничение сфер и форм деятельности, сложный порядок лицензирования могут не только ограничи­вать «экономическое поле» государства, но и нарушать рыноч­ный принцип равенства возможностей;

12)  управление   рисками   должно   иметь   свою   стратегию, тактику и оперативную составляющие;

13)  управление   рисками   должно   рассматриваться   одно­временно и как наука, и как искусство. На всех стадиях проек­тирования   систем  должно  учитываться   влияние   человеческого фактора,  творчество,   необходимость   работы   в  условиях жест­ких ограничений на время, влияние стресса.

1.3 Страхование как метод управления риском в организации

Страхование рисков, основной прием снижения риска. Страхование вероятных потерь служит не только надежной защитой от неудачных решений, но и повышает ответственность лиц, принимающих решения, принуждая их серьезнее относится к разработке и принятию решений, регулярно проводить защитные мероприятия в соответствии со страховыми контрактами. Правда, трудно использовать механизм страхования при освоении новой продукции или новых технологий, так как страховые компании не располагают в таких случаях достаточными данными для проведения расчетов. [10]

В большинстве случаев страхование рисков подразумевает страхование:

- строительно-монтажных, пусконаладочных рисков и гарантийных обязательств;

- имущества;

- оборудования от поломок;

- гражданской ответственности;

- жизни и здоровья ведущих сотрудников.

Украинские страховые компании традиционно осуществляют страхование по всем перечисленным видам. Принципиально новыми подходами к страхованию предпринимательского риска для российского рынка стали:

- страхование от перерывов в производстве;

- страхование от рисков неисполнения договорных обязательств.

Предприятие может застраховаться от убытков вследствие простоя производства (оказания услуг), который возникнет по не зависящим от предприятия причинам. В зависимости от условий договора страхования могут возмещаться убытки, например, производственной компании, понесенные как в результате полной остановки деятельности, так и из-за частичного снижения оборотов, связанного с наступлением страхового случая.

Страхование от потери прибыли вследствие вынужденного перерыва в производстве осуществляется, как правило, совместно с другими видами страхования, например с имущественным.

Договор страхования предусматривает выплату компенсации, если перерыв в производстве вызван одной из следующих причин (страховых случаев): пожар, удар молнии, взрыв, противоправные действия третьих лиц, стихийные бедствия и т.д. (за исключением военных действий или изменения политической ситуации в стране).

Для того чтобы в дальнейшем избежать разногласий со страховой компанией, в договоре страхования от перерывов в производстве необходимо указать максимально полный перечень статей затрат, которые будут компенсированы, а также детальный алгоритм их определения.

Как правило, согласно условиям договора страхования страховая компания берется возместить:

      неполученную прибыль (размер прибыли за период простоя определяется исходя из прибыли, полученной за прошедший год; если в прошлом году у компании не было прибыли, то неполученная прибыль по договору страхования не выплачивается);

      расходы, произведенные для предотвращения перерыва в деятельности;

      постоянные затраты, не зависящие от объемов производства (количества оказанных услуг, выполненных работ), в том числе:

      расходы на социальные отчисления и заработную плату сотрудников (кроме тех, для кого установлена сдельная оплата труда);

      плату за аренду помещения;

      проценты по кредитам, привлеченным до наступления страхового случая;

      налоги и сборы, не зависящие от результатов застрахованной деятельности (налог на имущество, земельный налог, регистрационные сборы и т. д.).

Предел ответственности страховой компании (размер максимальной суммы выплат) определяется как сумма убытков и упущенной выгоды, рассчитанная на основании данных бухгалтерской отчетности за максимально возможный срок прекращения деятельности, который определяется экспертным путем.

При составлении договора особое внимание необходимо обратить на размер установленной франшизы, которая может определяться как в днях, так и в процентах от максимальной суммы выплаты. Размер франшизы по договорам страхования от перерывов в производственной деятельности, как правило, составляет 3—10 дней.