Понятие страхования. Страховой фонд

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой  обязательств страховщика по осуществлению  страховых выплат, включая расходы  по урегулированию убытков, возникших  в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления  которых в установленном законом  или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением. Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Резерв предупредительных  мероприятий по своей природе  и экономической сути не является страховым резервом, т. е. не имеет  отношения к страховым обязательствам страховщика. Этот резерв имеет строго целевое назначение и создается  для финансирования мероприятий  по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного  имущества.

Страховщик рассчитывает страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при  составлении бухгалтерской отчетности. Расчет страховых резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика.

Финансовая устойчивость страховой компании в равной степени  зависит как от достаточности  собственного капитала, так и от адекватности страховых резервов. Для  этого прежде всего необходимо определить будущий уровень убытков, а затем исчислить резервы, достаточные для их покрытия. Кроме того, учитывается и возможность непредсказуемых убытков, для урегулирования которых создается резерв катастроф и резерв колебания убыточности.

Источниками средств на покрытие убытков являются полученные по договорам  страхования премии и доходы от их последующего инвестирования. Поэтому  процессу исчисления резервов предшествует анализ предполагаемого объема премий и инвестиционного дохода, а также  установление адекватной цены на страховые  продукты, т. е. страховых тарифов.

Адекватность резервов убытков  необходимо рассматривать в непосредственной зависимости от срока, на который  заключается договор страхования.

Суть ценообразования  в страховом бизнесе заключается  в установлении тарифов, достаточных  для покрытия прогнозируемых на основе теории вероятности убытков. Поэтому  чем больше срок, на который заключается  договор страхования, тем труднее  дать точный прогноз вероятности  наступления страхового случая, и, следовательно, рассчитать адекватные резервы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В условиях рыночной экономики, чтобы защитить имущественные интересы юридических и физических лиц  необходимо обеспечить финансовую устойчивость страховых компаний. Это зависит  от собственного капитала и страховых  резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость - это такое состояние  финансовых ресурсов, их распределение  и использование, способствующее развитию страховой организации, при котором  обеспечивается безусловное выполнение обязательств перед страхователями на основе положительной динамики прибыли  при сохранении платежеспособности с учетом трансфера риска и  изменения экономической конъюнктуры.

Она зависит, в том числе, от величины собственного капитала, сформированных страховых резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость должна обеспечиваться, как правило, по каждому  виду страхования, хотя возможно покрытие дефицита средств по одним видам  страхования за счет прибыли по другим, но так, чтобы по совокупности всех действующих видов страхования  страховщик имел прибыль либо покрывал расходы.

Все рассмотренные пять факторов важны для обеспечения финансовой устойчивости страховой компании. Любое  нарушение проводимой политики ведет  к подрыву устойчивости страховщика. Необходимо также проводить регулярный анализ работы страховой компании.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92 № 4015-1 (в редакции Федерального Закона от 31.12.97г. №157-ФЗ).
2. Приказ Росстрахнадзора от 14.03.95 - № 02-02 \ 06 «О введении в действие Правил размещения страховых резервов”
3. Приказ от 30.10.95 № 02-02/20 «Об утверждении Инструкции о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков» (в ред. Пр. от 19.06.96 г. -№ 02-02/16)
4. Приказ Минфина РФ от 02.11.2001 № 90н «Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств».
5. Приказ об утверждении правил размещения страховщиками страховых резервов от 22.04.99 №16н (в ред. ПМ РФ от 16.03.2000г. № 28н)
6. Александров А. А. Страхование. – М.: ПРИОР, 2009 – 192 с.
7. Власов П.В., Чернова Г., Белинская Л. Страхование: учебник. – М.: Проспект, 2009. – 432 с.
8. Годин А. М.  Демидов С. Р.  Фрумина С. В. Страхование: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 502 с.
9. Годин А. М.  Демидов С. Р.  Фрумина С. В. Страхование: практикум. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 195 с.
10. Страхование / под ред. Т.А. Федоровой. – М.: Экономистъ, 2008. – 875 с.
11. Страхование от А до Я: книга для страхователей / под ред. Л. И. Корчевской, К. Е. Турбиной. – М.: Инфра 2009. – 624 с.
12. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщика. – М.: Анкил, 2008. – 112с.