Отчет по практике на СООО «Белкоопстрах»

В четвертом  разделе «Добровольное страхование  ответственности» содержится информация о суммах поступивших страховых  взносов и произведенных страховых  выплатах по видам добровольного страхования ответственности с подразделением: за счет средств физических и за счет средств юридических лиц. Имеется информация в разделе видов добровольного страхования ответственности о количестве договоров страхования - действовавших на начало года, заключенным и прекращенным в отчетном периоде и действовавшим на конец отчетного периода. Здесь же приводятся данные о совокупной страховой сумме этих договоров с подразделением на категории страхователей – физические и юридические лица. Отдельная таблица раскрывает информацию о количестве страховых случаев, наступивших в отчетном году по добровольному страхованию ответственности и сумме страховых выплат, произведенных страховщиком в разрезе причин по этим случаям.

В пятом разделе  «Перестрахование» содержится информация о количестве договоров, сумме ответственности принятой и переданной в перестрахование и ретроцессию, а также сумме выплат по договорам принятым и переданным в перестрахование в разрезе  видов факультативного и облигаторного перестрахования.

В шестом разделе  «Обязательное страхование» содержится информация о количестве заключенных  договоров, сумме поступивших страховых взносов, страховых выплат и числе отказов в страховой выплате по видам обязательного страхования, введенным в республике.

Отчет составляется на основании данных первичного учета  о заключенных договорах страхования, в частности журнала учета  заключенных договоров страхования  и журнала учета убытков. Основным документом, в котором закреплены экономические и правовые отношения сторон по сделке страхования – страховщика и страхователя, является договор страхования. В нем содержится практически вся статистическая информация, необходимая для проведения расчетов, связанных с установлением объема ответственности по страховым рискам: страховая сумма (лимит ответственности), размер и периодичность уплаты страховых взносов, срок страхования, перечень страховых случаев и т.д.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ

 

5.1. Финансовый результат деятельности страховой организации

 

Во время  прохождения преддипломной практики я изучила порядок определения  финансового результата деятельности страховых компаний.

Финансовый  результат по большинству видов  имущественного и личного страхования  выражается в прибыли или убытке.

Прибыль (убыток) страховой организации определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами, учитываемыми при налогообложении.

Доходы страховых  организаций включают в себя:

1. страховые  взносы по договорам страхования,  сострахования, перестрахования,  уменьшенные на суммы возврата  страховых взносов;

2. суммы изменения  страховых резервов в сторону  уменьшения;

3. комиссионные  вознаграждения по договорам  перестрахования, выплачиваемые перестраховщиками перестрахователям;

4. вознаграждения  состраховщику по договорам сострахования;

5. суммы возмещения  перестраховщиками доли страховых  выплат по рискам, переданным  в перестрахование;

6. суммы процентов  на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

7. доходы от  реализации перешедшего к страховщику  в соответствии с законодательством  права требования страхователя (выгодоприобретателя)  к лицам, ответственным за убытки, возмещенные в результате страхования;

8. суммы санкций за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение условий договоров страхования, уплаченные должником;

9. вознаграждения, полученные страховщиком за деятельность  по оценке страхового риска  и размера ущерба, по оценке  и осмотру движимого и недвижимого имущества, по организации предоставления услуг технического, медицинского и финансового характера иному страховщику либо страхователю;

10. доходы от  размещения страховых резервов  и других средств.

Затраты страховых  организаций  включают в себя:

1. суммы изменения страховых резервов в сторону увеличения;
2. выплаты страхового обеспечения и страхового возмещения по договорам страхования, сострахования, перестрахования, уменьшенные на суммы возврата выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения;
3. суммы страховых взносов по рискам, переданным в перестрахование, уменьшенные на суммы возврата страховых взносов в случае их досрочного прекращения;
4. комиссионные вознаграждения по договорам перестрахования, выплачиваемые перестраховщиками перестрахователям;
5. суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
6. вознаграждения состраховщику по договорам сострахования и возмещение состраховщику расходов, связанных с оказанием услуг по договорам сострахования;
7. суммы отчислений в фонды предупредительных (превентивных) мероприятий и гарантийные фонды;
8. суммы возмещения доли страховых выплат по рискам, принятым в перестрахование;
9. расходы, связанные с размещением страховых резервов;
10. иные затраты на ведение дела, в том числе:

• выплаты страховым агентам и страховым брокерам вознаграждений за оказанные услуги;

• возмещение страховым агентам расходов на проезд, связанный с производственной деятельностью;
• оплата услуг организаций по выполнению ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из причитающейся им заработной платы путем безналичных расчетов;
• оплата услуг компетентных органов и организаций;
• плата за инкассацию, перевозку наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;
• расходы по изготовлению бланков страховых полисов (свидетельств, сертификатов).

 

5.2. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховой организации

Во  время преддипломной практики мною было рассмотрено порядок определения финансовой устойчивости и платежеспособности страховой организации.

 Критерии и порядок оценки платежеспособности страховых организаций определены в Инструкции о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь № 73 от 10.05.2007г.

Под платежеспособностью понимается расчетная величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования участников (акционеров), собственников, учредителей.

Оценка платежеспособности производится путем сопоставления  величин фактического и нормативного размеров маржи платежеспособности, расчет которых производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика  не должен быть меньше нормативного размера  маржи платежеспособности страховщика.

Страховщик  обязан ежеквартально контролировать соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности.

В случае, если на конец отчетного квартала фактический  размер маржи платежеспособности страховщика  меньше нормативного размера маржи  платежеспособности, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов Республики Беларусь в составе бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения.

 

5.3. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности страховой организации

 

Во время  прохождения преддипломной практики я изучила основные показатели финансово-хозяйственной деятельности страховой организации и их анализ.

В основе экономического анализа страховых операций лежит общая теория и методика экономического анализа, единая для любой сферы его приложения. Однако специфика объекта анализа (страховые операции, на которые влияет вероятностный характер движения страхового фонда) порождает некоторые особенности в проведении анализа в страховых организациях. Так, в связи с наличием в страховании временной раскладки ущерба большое значение приобретает анализ показателей за длительный промежуток времени, а вследствие территориальной раскладки ущерба полноценный анализ страховых операций может быть проведен лишь на территории, предусмотренной при построении тарифа данного вида страхования.

Прежде чем  использовать традиционные методы анализа, следует предварительно тщательно изучить границы их применения. Так, если одни и те же виды имущества, принадлежащие гражданам, подлежат страхованию в обязательном и добровольном порядке (строения и сельскохозяйственные животные), то сравнивать экономические показатели по этим видам страхования следует по указанным формам их проведения.

Анализ страховых  операций осуществляется на основе многих специфических показателей, характеризующих исключительно страховую деятельность, в частности, таких, как страховое поле, страховой портфель, средняя страховая сумма, уровень выплат, убыточность страховой суммы и т.д. Используя принятый в теории анализа хозяйственной деятельности подход, страховые показатели можно разделить на три группы: абсолютные, относительные и средние. Абсолютные показатели имеют денежное или натуральное выражение и содержатся в бухгалтерской или статистической отчетности (страховые платежи, страховое возмещение, количество заключенных договоров, число застрахованных объектов). Относительные показатели представляют собой результат разработки отчетности — отношение одних абсолютных показателей к другим в виде процентов или коэффициентов (уровень выплат, убыточность страховой суммы, охват страхового поля и др.).

Средние показатели отражают наиболее типичные процессы, происходящие в страховании (средняя страховая сумма на один договор, средняя выплата на один договор, средняя нагрузка на одного страхового агента и др.).

Система показателей  хозяйственной деятельности является объектом конкретного аналитического изучения и играет важнейшую роль в организации экономического анализа. В ней проявляются признаки страховой организации как объекта управления, на основе системы показателей формируются аналитические задачи. Информационной базой анализа страховых операций и планирования является нормативно-справочная информация; данные оперативного, бухгалтерского, статистического учета и отчетности; плановые показатели. В ряде случаев информация может быть получена из других источников — статистических сборников, органов государственной статистики, по результатам обследований и т.д.

 

5.4. Рейтинг  страховых компаний Беларуси  по итогам I квартала 2012 года.

 

Капитал. Сейчас в Беларуси работает 25 страховых компаний. По состоянию на 01.04.2012 собственный капитал страховых организаций республики составил 2 909,2 млрд. рублей и увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2011 года в действующих ценах на 922,6 млрд. рублей, или на 46,4 %. Уставной капитал составляет 1 807,9 млрд. рублей, или 62,1 % от величины собственного капитала. Более подробно информация об объемах капитала страховых компаний Беларуси представлена на рисунке. (Приложение 1)

Отчетливо видно, что «большая тройка» (Белгосстрах, Белэксимгарант и Белорусская национальная перестраховочная организация) владеет подавляющей частью (76%) совокупного капитала всех страховых компаний страны.

При этом наибольший капитал среди всех страховых  организаций традиционно имеет  Белгосстрах. Собственный капитал Белгосстраха составляет свыше 1 трлн белорусских рублей или 37,5% от совокупного капитала всех страховых организаций страны. Белэксимгарант владеет капиталом в размере 598,6 млрд белорусских рублей (20,6% от всего капитала страховых компаний).

На третьем  месте по величине собственного капитала находится Белорусская национальная перестраховочная организация, капитал  которой оценивается в 520,6 млрд белорусских  рублей. Капитал остальных страховых  организаций значительно уступает по величине собственного капитала Белгосстраха, Белэксимгаранта и Белорусской национальной перестраховочной организации. На 22 оставшиеся страховые компании приходится 25% от совокупного капитала страховых организаций страны. А собственный капитал 14 страховых компаний составляет менее 1 процента от совокупного капитала страховых организаций страны.

Страховые премии и выплаты. Страховая премия (страховой взнос) — плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. За 1 квартал 2012 года страховыми компаниями получено страховых взносов по прямому страхованию и сострахованию на сумму 893,2 млрд. рублей. Прирост поступлений за 1 квартал 2012 года по сравнению с аналогичным периодом 2011 года в действующих ценах составил 514,4 млрд. рублей, или 135,8 %. (Приложение 2)

Наибольшие  страховые премии на 1 апреля 2012 года смог получить Белгосстрах, с учетом перестрахования компания смогла привлечь взносов на сумму 434,4 млрд белорусских  рублей, что составляет 48,2% от совокупного размера страховых взносов во все страховые организации Беларуси. Белгосстрах на 1 апреля 2012 года получил страховых премий на 34,4% (или на 285,2 млрд белорусских рублей) больше, чем по данным на 1 января 2012 года.