Личное страхование

     - договор  заключается в основном  при возрасте застрахованного  до

65-70 лет,  причем ограничивается число  контрактов, где застрахованные люди, приближающиеся к этому возрасту;

     - указывается контракция этого  вида страхования, чтобы гарантировать  отмену долга,  если  должник умрет раньше окончания срока действия договора.

     Виды  временного страхования:

     - с постоянными премией и капиталом;

     - с постоянно увеличивающимся  капиталом;

     - с постоянно уменьшающимся капиталом;

     - возобновляемое;

     - с возмещением премией.

     Во  временном страховании жизни  с постоянными премией и  капиталом  страховая компания подсчитывает ежегодно премии риска. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     4. Метод расчета страхового обеспечения

Методы расчета

Пример расчета  РНП методом «pro rata temporis» 

Срок действия договора страхования домашнего  имущества на случай кражи с 15 декабря 2001г. по 15 декабря 2002 г. 

Сумма страхового взноса, начисленного к получению – 1000 руб. 

Комиссионное  вознаграждение страхового агента – 100 руб. 

Отчисления на предупредительные мероприятия  – 50 руб. 

Определить сумму  РНП по данному договору страхования  на 31.12.2001 г. 

БСП=1000-100-50=850 руб. 

Срок действия договора – 365 дней 

Число дней, прошедших  с момента вступления договора в  силу до отчетной даты, – 31-15 = 16дней. 
 
 

Определить величину РНП по этому же договору страхования  на 31.03.2002 г.? 

Срок действия договора – 365 дней 

Число дней, прошедших с момента вступления договора в силу до отчетной даты, рассчитывается следующим образом:  Число полных месяцев, прошедших с 15.12.2001г. по 31.03.2002г. = 3 мес., т.е. 90 дней +16 дней (прошло с 15 марта 2002г. по 31 марта 2002г.). Таким образом, всего прошло 106 дней с начала действия договора. 
 

                                                          
 
 
 

                                                       Заключение:

Итак, личное страхование выполняет важную социальную функцию, поскольку затрагивают интересы каждого человека. Поэтому в нашей стране развитию и поддержанию личного страхования необходимо уделить особое внимание. Необходимо учитывать и то, что в развитых странах личное страхование занимает первое место среди других отраслей страхования по объемам собираемой премии.  

Под личным страхованием необходимо понимать отношения  по защите личных интересов физических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).  

Личное  страхование может осуществляться как в обязательной, так и в  добровольной форме.  

За последние  годы в России существенно изменилась и в определенной мере сформировалась законодательная база регулирования  отношений в области страхования.  

Правовой  основой личного страхования  выступает договор личного страхования - соглашение в соответствии, с которым, одна сторона (страховщик) обязуется  за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). Важно отметить, что договор личного страхования носит публичный характер.  

Предметом договора личного страхования, так  же, как и договора имущественного страхования, является денежное (страховое) обязательство и к нему применяются общие правила об обязательствах с учетом норм главы 48 ГК РФ.  

В отличии  от имущественного страхования, при  личном страховании может быть застрахован практически любой интерес, связанный с личностью человека.  

При личном страховании выплаты называют обеспечением, а не возмещением.  

Личное  страхование можно производить  на случай наступления практически  любого события в жизни застрахованного  лица. И если в нашей стране виды страхования, как правило, ограничены, страхованием жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинским страхованием и некоторыми другими видами, то в мировой практике этот список значительно шире.  

При заключении договора личного страхования необходимо учитывать следующие его особенности:  

Существенные  условия договора личного страхования  закреплены в ст.942 ГК РФ в которой  закреплено: при заключении договора личного страхования между страхователем  и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:  

I) договор  личного страхования носит публичный  характер.  

II) Существенными  условиями договора личного страхования  являются условия:  

1) о  застрахованном лице;  

2) о  характере события, на случай  наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);  

3) о  размере страховой суммы;  

4) о  сроке действия договора.  

Договор страхования должен быть заключен в  письменной форме.  

К личному  страхованию не применима суброгация, которая предусмотрена по договору имущественного страхования. Поэтому страховщик не вправе взыскивать выплаченное выгодоприобретателю страховое обеспечение в порядке суброгации. Учитывая, что выплата страховой суммы не является причинением вреда имуществу страховщика, неправомерно применение к данным отношениям норм об ответственности за причинение вреда.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  литературы:

                             

     1             Л.И.Рейтман "Страховое дело",учебник Москва 1992 год

     2            Ю.Б.Рубин "Страховой портфель" книга предпринимателя

     3            В.В.Шахов "Страхование",учебник 1997 год

     4            В.И.Солдаткин "Книга страховщика" Москва 1994 год

     5            "Страховое дело " журнал 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Приложение

Пример расчета РНП  

Коэффициенты  для расчета незаработанной премии. Коэффициенты выбираются в зависимости от срока действия договора и количества месяцев, прошедших с начала действия договора до отчетной даты. 

Для договоров  страхования, срок действия которых  не совпадает с указанными в форме  сроками, следует брать ближайший больший срок действия договора страхования из приведенных. 

Исходя из условия  рассмотренного выше примера данных можно определить величину РНП на 31.12.2001 г. и на 31.03.2002 г. 

РНП на 31.12.2001г. = 850 × 3/24 = 815 руб. 

РНП на 31.03.2002г. = 850 × 17/24 = 602 руб. 

Сумма незаработанной премии по всем договорам данного  вида страхования составляет РНП  страховщика по виду страхования. 

Бухгалтерский учет РНП ведется, как было отмечено выше, на счете 95 «Страховые резервы». 

Порядок составления  бухгалтерских проводок по формированию РНП следующий: 

Д95/3 - К95/1 – Сформирован  РНП отчетного периода; 

Д95/1 - К95/3 – Начислен возврат РНП, сформированного в  предыдущем периоде; 

Д99 - К95/3 – Списан на убыток результат изменения РНП в сторону увеличения в отчетном периоде по сравнению с предыдущим; 

Д95/3 - К99 – Списан на прибыль результат изменения  РНП в сторону уменьшения в  отчетном периоде по сравнению с  предыдущим. 

Таким образом, в момент заключения договора страхования практически вся сумма страховых взносов попадает в резерв незаработанной премии и, следовательно, не облагается налогом на прибыль. Только с течением времени, по мере того как полученный страховой взнос становится «заработанным», происходит увеличение налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль. 

Если рассматривать  рассмотренный порядок учета  применительно к рассмотренному выше примеру (вариант расчета – 1) (при условии, что других договоров  заключено не было), то бухгалтерские проводки будут следующими 

Содержание Проводка Сумма (руб.) на 31.12.01 Сумма (руб.) на 31.03.02 

Сформирован РНП  отчетного периода Д95/3К95/1 813 603 

Начислен возврат  РНП, сформиров. в предыдущем периоде Д95/1К95/3 0 813 

Отнесен на убыток результат изменения РНП на 31.12.01 Д99К95/3 813 – 

Отнесен на прибыль  результат изменения РНП на 31.03.02 Д95/3К99 – 210