Характеристика и способы формирования финансовых потоков страховика

Тантьема - это установленная договором перестрахования доля прибыли, полученной перестраховщиком от участия в перестраховании риска, которая выплачивается им перестрахователю за предоставленную возможность получить дополнительный доход и ведение дела по договору страхования. Размер тантьемы устанавливается, как правило, в процентах от прибыли по результатам прохождения договора перестрахования и оговаривается в нем.    

Доходы  страховой организации - перестраховщика  от принятых в перестрахование рисков представляю собой сумму страховой  премии, приходящейся на долю ответственности по рискам, принятым в перестрахование по перестраховочному договору (за вычетом комиссионного вознаграждения, уплачиваемого перестрахователю) и полученных процентов, начисленных перестрахователем на депо (депонирование) премий по рискам, принятым перестраховщиком в перестрахование. В договоре перестрахования может быть предусмотрено создание перестрахователем депо всей или части страховой премии перестраховщика, приходящейся на риски, принятые им в перестрахование.

Доходы, косвенно связанные со страховой  деятельностью, включают:    

- комиссионные вознаграждения, полученные  страховщиком за оказание услуг  страхового агента, страхового брокера,  сюрвейера (аварийного комиссара)  другим страховым компаниям;    

- суммы, полученные в порядке  реализации страховщиком, выплатившим  страховое возмещение, права требования, которое страхователь имеет к  лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховой компанией  в соответствии с договором  страхования;

    - доходы, полученные  от инвестирования страховых  резервов и собственных средств;

    - экономия средств  на ведение дела по обязательному  медицинскому страхованию;    

- доходы, полученные от инвестирования  средств резервов по обязательному  медицинскому страхованию, за вычетом сумм, использованных на покрытие расходов по оплате медицинских услуг и пополнение соответствующих резервов по нормативам, установленным территориальным фондом обязательного медицинского страхования.  

     К доходам от нестраховой деятельности относятся:    

- прибыль от реализации основных  фондов, материальных ценностей  и прочих активов;     

- доходы от сдачи имущества  в аренду;     

- доходы от нестраховой деятельности, не запрещенной законодательством;    

- суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые периоды на убытки;    

- списанная кредиторская задолженность;     

- внереализационные доходы.

 Расходы  страховой компании группируются  также по направлениям деятельности  и включают в себя расходы:    

- связанные с прямым страхованием;     

- связанные с передачей рисков  в перестрахование;    

- связанные с принятием рисков в перестрахование;    

- на ведение дела и внереализационные  потери, убытки.    

Расходы, связанные с прямым страхованием, включают в себя:

    - страховые выплаты  в виде страхового возмещения  или страхового обеспечения;    

- суммы, выплачиваемые страхователю  при досрочном прекращении договора страхования;     

- отчисления в страховые резервы.     

Расходы страховой компании, связанные с  передачей риска в перестрахование, включают в себя:    

- страховую премию, приходящуюся  на долю риска, переданного  в перестрахование перестраховщику:     

- сумму начисленных процентов  на депо премий по рискам, переданным  в перестрахование;     

- долю страховых резервов, приходящуюся  на перестраховщиков.    

К расходам, связанным с принятием  риска в перестрахование, относятся:    

- возмещение перестрахователю убытков по риску, принятому перестраховщиком в перестрахование;    

- комиссионное вознаграждение и  тантьему, уплачиваемые перестраховщиком  по договору перестрахователю.    

Расходы на ведение дела включают в себя:

- затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг на основании вышеупомянутых Положений;    

- комиссионные вознаграждения, уплаченные  за оказание услуг страхового  агента, страхового брокера;

- возмещения страховым  агентом расходов по проезду  от места жительства до местонахождения  страховщика и обратно, а также  на участке работы.

     - оплату за  оказание услуг, связанных со  страховой деятельностью предприятиям, учреждениям, организациям или  отдельным физическим лицам, экспертам,  аварийным комиссарам, инкассаторам, банкам и т.п.;    

- расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, представительские расходы в пределах действующих норм и нормативов, исчисленных с учетом отраслевых особенностей;

- расходы на изготовление  полисов, бланков строгой отчетности, квитанций и т.п.;    

- оплату консультационных, информационных услуг, а также  аудиторских услуг, оказанных  с целью подтверждения правильности  годового бухгалтерского отчета;     

- расходы на публикацию годового  баланса и счета прибыли и  убытков;    

- расходы на аренду основных  фондов, используемых для осуществления страховой деятельности, в том числе автомобильный транспорт для перевозки документов и материальных ценностей;    

- внереализационные потери, убытки, например судебные издержки, штрафы, пени, неустойки, убытки от списания  дебиторской задолженности, отрицательные курсовые разницы. 

 

3.3 ФИНАНСОВАЯ  УСТОЙЧИВОСТЬ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ     

Финансовая  устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.    

Является  показателем платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие от кредитоспособности является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам.     

В самом общем виде под финансовой устойчивостью страховой организации следует понимать стабильность ее финансового положения, обеспечиваемую достаточной долей собственного капитала (чистых активов) в составе источников финансирования.     

Внешним проявлением финансовой устойчивости страховой организации является ее платежеспособность, под которой, в свою очередь, следует понимать способность страховщика исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования, причем как в "нормальных", так и в неблагоприятных экономических условиях. Заметим, что именно платежеспособность страховых организаций является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора.

В соответствии с действующим законодательством (ст. 25, 27 Закона о страховании) гарантиями финансовой устойчивости и платежеспособности страховых компаний являются:

• наличие оплаченного уставного  капитала не ниже установленного  законодательством размера;
• страховые резервы, рассчитанные  в установленном порядке и  гарантирующие страховые выплаты;
• система перестрахования;
• соблюдение нормативного соотношения  активов и обязательств, отражающего  наличие у страховщика свободных  от любых обязательств собственных  средств.

Достаточный размер уставного капитала обеспечивает финансовую устойчивость компании на момент ее создания и начальный период деятельности, когда объем поступлений страховых премий невелик. Минимальный размер уставного капитала определяется действующим законодательством и учредительными документами компании. Он может быть использован как для обеспечения уставной деятельности, так и для покрытия расходов по страховым выплатам в случае недостаточности страховых резервов и страховых поступлений.    

В процессе дальнейшей деятельности страховых  организаций важнейшим критерием  оценки финансовой устойчивости страховой организации является величина ее собственного капитала.    

Следующим условием обеспечения финансовой устойчивости является создание страховых резервов и фондов, которые отражают размер не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по страховым выплатам.    

Обязанность страховщиков формировать страховые  резервы закреплена в Законе о  страховании. В соответствии с ним  страховщики образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Необходимо отметить, что если страховая компания осуществляет несколько видов страхования, то резервы по каждому виду формируются отдельно.    

Страховщик  имеет право формировать страховые  резервы в соответствии с нормативными указаниями, содержащимися в вышеназванных  нормативных актах, а также по согласованию с Министерством финансов в случаях, предусмотренных Правилами формирования страховых резервов, может рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать иные методы их расчета.     

В состав страховых резервов входят:    

- резерв незаработанной премии;     

- резервы убытков, в том числе:     

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков;    

- резерв произошедших, но незаявленных  убытков;    

- стабилизационный резерв;    

- иные страховые резервы.

 

 

 

 

 

 

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ    

В данной работе рассматривалась  экономическая сущность, особенности и содержание финансовых потоков страховой компании.    

Финансовый  поток страховой компании - это совокупность денежных потоков, бюджетного (налогового) потока, потока доходных финансовых вложений, который движется как внутри компании, так и при реализации взаимоотношений с внешними контрагентами и состоит как из приобретаемых акций, облигаций и других ценных бумаг, так и из консолидированных паев, валюты, потока средств в форме дебиторской задолженности по страховым операциям, а также потока ресурсов в иной форме, обладающих высокой и средней для данной компании степенью ликвидности.

Главным фактором формирования  потока является оплата покупателями стоимости проданной  предприятием продукции.     

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Александров  А.А. Страхование. - М.: «Приор», 2008 г. 
2. Гвозденко  А.А. «Основы страхования». M.: «Наука», 2003 г. 
3. Исакова Т.М. Описание и этапы создания системы управления финансовыми потоками страховщика // Управление в страховой компании.-  М: БДЦ-Пресс.- 2008 №2.- 0,4 п.л.
4. Николенко  Н.П. Развитие страхования в  Украине // Финансы. – 2005г. - №3.
5. Телепин Я.Е. Анализ финансовой устойчивости страховой организации // Аспирант и соискатель, № 3, 2003. С. 88--98.
6. Коломин  Е.В., Шахов В.В. (ред.) Словарь страховых  терминов. М.: 2006 г. – 540 с.
7. Орланюк-Малицкая  Л.А. Платежеспособность страховой  организации. - М.: Издательский центр  "Анкил", 2004. - 152 с.