Характеристика и способы формирования финансовых потоков страховика

ПЛАН

Введение 

1. Экономическая сущность финансовых потоков
2. Классификация  финансовых потоков
3. Регулирование  финансовых потоков страховой  компании
1. Формирование финансовых потоков
2. Контроль за формированием финансовых потоков
3. Финансовая устойчивость страховой компании

Заключение

Список  литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ    

На  современном этапе для эффективной  защиты интересов потребителей страховых  услуг необходимо создание рыночного  механизма реализации их интересов  на всех этапах страховых отношений.      

Процесс реформирования и  реструктуризации, охвативший большинство  отраслей отечественной экономики, заставляет руководителей страховых  организаций изменить привычное  отношение к принятию финансовых решений как форме реагирования на происходящие изменения. Однако для  большинства отечественных страховых  организаций остается открытым вопрос формирования финансовой политики, включающий управление финансовыми потоками страховой  организации. Интенсивные изменения  и усложнение структуры финансовых потоков определяют необходимость  исследования и осмысления широкого круга теоретических, управленческих и организационных проблем, возникающих  под воздействием глобальных экономических  и социальных процессов в Украине  и в мировой финансовой системе, что и определяет актуальность темы исследования.

Актуальность выбранной темы заключается в том ,что формирование финансовых потоков является неотъемлемой частью работы страховой компании.    

Цель  реферата: изучить финансовые потоки страховой компании, их виды, роль в формировании доходов и расходов страховщика.

 

 

 

 

 

 

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ

 

 

    Финансовый поток страховой  компании - это совокупность денежных потоков, бюджетного (налогового) потока, потока доходных финансовых вложений, который движется как внутри компании, так и при реализации взаимоотношений  с внешними контрагентами и состоит  как из приобретаемых акций, облигаций  и других ценных бумаг, так и из консолидированных паев, валюты, потока средств в форме дебиторской  задолженности по страховым операциям, а также потока ресурсов в иной форме, обладающих высокой и средней для данной компании степенью ликвидности.     

Главным фактором формирования потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. Исходные показатели для  расчета денежных поступлений - это  выручка и прибыль от продаж. Выручка  и прибыль от продаж имеют большое  значение для оценки финансового  состояния предприятия. Однако она  была бы неполной, если бы отсутствовала  информация о потоке денежных средств, возникающем в результате продаж.     

В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Однако при этом надо иметь в виду, что предприятию необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств как наиболее ликвидных активов, поддерживающих его платежеспособность.

Поток денежных средств зависит от этих показателей, но не равнозначен им. Он представляет собой разность между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени. Получение и выплата денежных средств связаны не только с выручкой от продаж и затратами на проданную продукцию.     

Финансовый  поток от основной деятельности страховщика  характеризуется высокими объемами  сравнении с другими потоками, как в форме входящего потока (сбор страховых премий), так и  в форме исходящего потока (страховые выплаты).    

Создание  научно обоснованной системы управления финансовыми потоками требует синтезированного использования достижений теорий общего и финансового менеджмента, теории систем и системного анализа. Обобщение  научных положений в области финансового менеджмента на принципах системного подхода позволяет предложить единую методологию управления финансовыми потоками субъектов страхового дела.    

Функционирование  финансовых потоков осуществляется на основе следующих закономерностей:

• финансовые потоки функционируют в денежной форме;
• носят постоянный целенаправленный характер;
• финансовые потоки совершают кругообороты, обеспечивающие образование, распределение и расходование денежного фонда организации;
• отличаются устойчивостью финансовых связей, но при этом носят характер дискретных взносов и платежей с разной прибыльностью (убыточностью), но постоянно возобновляющихся;
• обладание таким параметром, как эффективность использования финансовых потоков.

 

 

 

 

2. КЛАССИФИКАЦИЯ  ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ

 

 

    Понятие «финансовый поток предприятия» является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную  деятельность. В целях обеспечения  эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют  определенной классификации:

 

• по степени управляемости:

а) внешние:

• международный финансовый поток - для страховой организации, это отчасти финансовый поток, связанный с получением перестраховочной защиты, связанный с поиском иностранного перестраховщика для покрытия ряда рисков;
• страновой консолидированный поток обусловлен валютным и финансовым законодательством государства, зависит от способов и ставок налогообложения, наличия налоговых льгот для конкретной сферы бизнеса в стране;
• финансовые потоки, возникающие при взаимодействии с бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами, с прямыми участниками и учреждениями инфраструктуры финансового рынка, с прямыми инвесторами и учреждениями инфраструктуры страхового рынка и контрагентами по операционной деятельности;

б) внутренние:

• финансовые потоки, возникающие между головным центром и филиалами;
• финансовые потоки между компанией и собственниками;
• финансовые потоки между компанией и персоналом;
• финансовые потоки между структурными единицами компании.

 

• Классификация финансовых потоков по составу включает следующие элементы:
• денежный поток
• бюджетный поток
• поток финансовых инструментов
• поток средств в  форме дебиторской задолженности  по операциям прямого страхования
• По участию в формировании финансового результата деятельности компании выделяют:
• положительный финансовый поток, характеризующий приток финансовых ресурсов от всех видов деятельности;
• отрицательный финансовый поток - совокупность исходящих финансовых ресурсов, характеризующих отток финансовых средств из компании в целом.

 

• По  уровню достаточности объема выделяют следующие виды финансовых потоков:
• дефицитный финансовый поток образуется при наличии отрицательного чистого финансового потока (рассчитываемого как разность между положительными и отрицательными валовыми потоками);
• избыточный финансовый поток определяется на основе требований Министерства финансов к соотношению активов и принятых страховых обязательств.

 

        

Наиболее  общим критерием оценки финансовых потоков является степень их участия  в финансовом результате компании - прибыли страховщика до налогообложения.

 

• По формам используемых денежных средств финансовые потоки страховщика делят на:
• наличный финансовый поток
• безналичный финансовый поток

 

• По возможности  регулирования в процессе управления:
• Финансовый поток, поддающийся регулированию
• Финансовый поток, не поддающийся регулированию

 

• По  возможности обеспечения:
• Ликвидный финансовый поток
• Неликвидный финансовый поток

 

• По  законности осуществления:
• Легальный финансовый поток
• Теневой финансовый поток;

 

• По  методу оценки во времени:
• Настоящий финансовый поток
• Будущий финансовый поток

 

 

3.РЕГУЛИРОВАНИЕ  ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

3.1ФОРМИРОВАНИЕ  ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ

Ряд экономистов рассматривают  финансовые потоки страховщика как  составную часть двух относительно самостоятельных потоков.    

1. Поток, направленный на осуществление  страховой деятельности.    

2. Поток, направленный на организацию  и поддержание страхового бизнеса (расходы на ведение дела).

Такой подход для систематизации финансовых потоков не дает возможности раскрыть специфику имеющихся финансовых потоков, которая должна являться основой  для отражения всей системы финансовых потоков и оптимизации управления ими.

Основные признаки финансового  потока страховой организации:

• зависимость от финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики;
• двунаправленность (входящие и исходящие финансовые потоки);
• наличие денежной составляющей и возможность включения всех элементов рынка денег и рынка капитала;
• активы с высокой и средней для организации ликвидностью - материализованная часть финансового потока;
• целенаправленность финансового потока;
• множество финансовых потоков субъекта экономики образует его финансовый кругооборот.

Финансового поток страховой  компании - это совокупность денежных потоков, бюджетного (налогового) потока, потока доходных финансовых вложений, который движется как внутри компании, так и при реализации взаимоотношений с внешними контрагентами и состоит как из приобретаемых акций, облигаций и других ценных бумаг, так и из консолидированных паев , валюты, потока средств в форме дебиторской задолженности по страховым операциям, а также потока ресурсов в иной форме, обладающих высокой и средней для данной компании степенью ликвидности. 

 

3.2 КОНТРОЛЬ  ЗА ФОРМИРОВАНИЕМ ФИНАНСОВЫХ  ПОТОКОВ     

Состав  и структура доходов и расходов страховой компании определяются совокупностью видов их деятельности. Наряду с прямым страхованием по договорам между страхователями и страховщиками страховые компании передают и принимают риски в перестрахование, а также занимаются инвестиционной деятельностью.     

На  основании перечня доходов, представленных в Положении об особенностях определения  налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками, доходы страховой  компании могут быть сгруппированы  по направлениям их деятельности, т.е. доходы страховщика включают в себя:    

- поступления страховых премий  по прямому страхованию;    

- доходы от передачи рисков  в перестрахование;     

- доходы от принятых в перестрахование  рисков;    

- доходы, косвенно связанные со  страховой деятельностью;    

- доходы от нестраховой деятельности.     

Каждый  из перечисленных видов доходов  страховой компании имеет определенные источники формирования:

1. Поступления страховых премий по видам страхования, уплачиваемых страхователями по соответствующим договорам;
2. суммы возврата страховых резервов, отчисленные, но не востребованные в предыдущие периоды;
3. суммы, направляемые в соответствии  с установленным порядком на  покрытие расходов на ведение  дела страховщиком по обязательным  видам страхования, финансируемым  за счет бюджетных средств.

 

    Доходы  страховой компании от переданных в  перестрахование рисков складываются из комиссионного вознаграждения, тантьемы, возмещения перестраховщиком доли убытков (страховых выплат) по рискам, переданным в перестрахование.    

Комиссионное  вознаграждение перестрахователя, передавшего в перестрахование ответственность по риску перестраховщику, представляет собой удерживаемую перестрахователем часть страховой премии по договору страхования, которая приходится на долю принятой перестраховщиком ответственности. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается по соглашению сторон в договоре перестрахования обычно до 25% начисленной перестраховщику премии и предназначается для покрытия соответствующей доли расходов на ведение дела.