Финансовая устойчивость и платёжеспособность страховой организации

    Под ликвидностью в страховании понимается возможность оперативной конверсии активов в наличные платежные средства для погашения страховщиком своих обязательств. Особенностью принципа ликвидности в страховании является то, что требования к ликвидности различны в зависимости от риска. Если страховщик проводит накопительные виды страхования, то он имеет достаточно устойчивый портфель с выровненными рисками, который хорошо поддастся планированию. Компания может достаточно точно предусмотреть, когда и в каком объеме ей понадобятся деньги па выплаты страховок. Ликвидность активов обеспечить несложно. Если же страховая организация проводит рисковые виды страхования, то у нее может возникнуть необходимость в очень короткий срок превратить свои активы в наличные деньги для расчетов со страхователями. В таком случае требования к ликвидности более жестокие.

    Оценка  и контроль платежеспособности важны  как для отдельной страховой организации, так и для страхового рынка в целом. Органы страхового надзора вырабатывают требования к платежеспособности и прибегают к ограничительным мерам в отношении страховых организаций, в которых эти требования не соблюдаются.

    Приказом  Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г. утверждено Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств. Под нормативным соотношением между активами и обязательствами страховщика понимается величина (маржа платежеспособности), в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

    Достаточность собственных средств страховой  компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и проведение правильной инвестиционной политики. Поэтому в отечественной практике при оценке надежности страховщиков используют дополнительные критерии:

- надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы;

- уровень выплат (отношение сумм страховых выплат-брутто к суммам поступивших в этот период страховых взносов);

 - показатель обеспеченности страховыми резервами (отношение суммы страховых резервов к сумме страховых взносов);

- текущая ликвидность (отношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обязательствам).

    Контроль  маржи платежеспособности сводится к определению нормативной (НМП) и фактической (ФМП) маржи платежеспособности и их сопоставлению. 
 

3. Финансовое  оздоровление страховой  организации

    Для того чтобы не допустить неплатежеспособности и банкротства страховых компаний, необходимо уже на ранней стадии выявлять страховщиков, финансовое состояние  вторых вызывает опасение. Эта задача решается с помощью использования показателей оценки финансового положения страховых организаций.

Утверждено                                                                        Согласовано

руководителем                                                                   зам. руководителя

страховой организации                                                     Департамента

^«------------------------------«                                                 страхового надзора

_______  Ф.И.О. (печать)                                                   ____________  Ф.И.О.

 «   ___  » _________ 200_ г.                                            « __» _________ 200_ г. 
 

Утверждено  собранием учредителей (акционеров):

Протокол  № ________ от___

ПЛАН  ОЗДОРОВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ 

СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

__________________________________________________________________

                                                         (№ лицензии, адрес)

                                                              НА 200____ год

I. Уставный капитал

   1.  Увеличение оплачиваемого уставного капитала за счет погашения задолженности учредителей (акционеров) по вкладам в уставный капитал на сумму _______ тыс. руб.

   2.  Увеличение размера уставного  капитала до_______ тыс. руб.за счет:

—  дополнительных вкладов учредителей (акционеров) в сумме __ тыс. руб.

— добавочного капитала в сумме_______тыс. руб.

—  путем  увеличения номинальной стоимости  акций для размещения дополнительных акций в сумме______тыс. руб.

3.  Приведение  размера уставного капитала в  соответствие с требованиями о размере чистых активов, установленных законодательством.

   Итоге по разделу 1_______тыс. руб,

П. Собственные  средства

   1.  Часть прибыли после налогообложения  направить на:

— увеличение резервного капитала в сумме ______ тыс. руб.

— увеличение фонда накопления в сумме__________тыс. руб.

   2.  Нераспределенную прибыль

—  использовать на: (указать направления и сумму)

— направить  для погашения убытков в сумме 

   Итого по разделу II_____________тыс. руб.

Ш. Инвестиционная деятельность

   В целях увеличения величины доходов  обеспечить инвестирование собственных средств и страховых резервов в наиболее доходные объекты вложений, с учетом требований п. 3 ст. 27 Закона Российской Федерации «О страхование» и Правил размещения страховых резервов от 14.03.95 № 02-02/06.

   1. Предполагаемые направления размещения  средств:

— собственных  средств (с указанием объектов вложений, суммы средств и планируемым  уровнем и размером дохода)

— средств, покрывающих страховые резервы  по видам страхования иным, чем страхование жизни (с указанием объектов вложений, суммы средств и планируемым уровнем и размером дохода)

   Предполагаемая  норма доходности и абсолютная сумма  дохода:

— средств, покрывающих страховые резервы  по страхованию жизни (вид вложений, суммы средств и планируемым уровнем и размером дохода).

   Итого по разделу 111________________ тыс. руб.

IV. Расходы на ведение дела

   1. Сократить расходы на ведение дела за счет:

— сокращения штатной численности на __ % сумма_______тыс. руб.

— сокращения расходов на содержание работников (фонд оплаты труда и прочие выплаты) на___% сумма________тыс. руб.

— сокращение административно-хозяйственных расходов_______тыс. руб.

   2. Сократить прочие расходы (дать  расшифровку) 

   Итого по разделу IV____________тыс. руб.

V. Дебиторская и кредиторская задолженность, заемные средства

   1. Сократить дебиторскую задолженность  за счет___ на сумму__ тыс. руб.

   2. Сократить кредиторскую задолженность за счет__ на сумму __тыс. руб.

   3. Погашение кредитов банков и уменьшение заемных средств на сумму___________тыс. руб.

   Итого по разделу V___________тыс. руб.

VI. Тарифная политика, страхование

   1. С целью обеспечения финансовой  устойчивости страховых операций увеличить на основании фактических данных страховой организации минимальный размер страховых тарифов и установить следующую структуру тарифных ставок по добровольным видам страхования, снизив нагрузку (перечислить виды страхования), фактические и планируемые: размер страхового тарифа, структура страхового тарифа, сумма поступлений страховых взносов.

   Предполагаемое  увеличение доходов в сумме _____ тыс. руб.

   2. Изменить структуру страхового портфеля, в т.ч. предусмотрев прекращение (приостановление) деятельности по видам страхования, отрицательно повлиявших на финансовое положение страховой организации (перечислить виды страхования и сумму поступлений страховых взносов).

   Предполагаемое  увеличение доходов в сумме______тыс. руб.

   3.  Ограничить максимальную страховую  сумму по отдельному риску  по договорам в соответствии  с п. 3.6. Условий лицензирования  от L9.O5.94 № 02-02/08 и (или) исключить риски, повлиявшие на показатель убыточности страховых операций, внести изменения в условия страхования и расчет страховых тарифов (перечислить виды страхования и рисков).

   4.  Увеличение доли перестраховщиков  в несенич риска по видам  страхования (указать отдельно по каждому виду страхования) путем заключения:

    договоров факультативного перестрахования _________

    договоров облигаторного перестрахования___________

VII. Прочие мероприятия

   1.  Ликвидация или реорганизация  убыточных структурных подразделений (перечислить).

   Предполагаемое  сокращение расходов (убытков) за счет: ___________________в сумме тыс. руб.

   2. Прочие мероприятия (перечислить).

   Итого по разделу VII__________________тыс. руб.

Всего по разделам I - VII

   Копия протокола собрания учредителей (акционеров) или приказа руководителя страховой организации прилагается на___листах.

   Приложение. Расчет нормативного соотношения активов и обязательств по состоянию на_______(дата) с учетом планируемого увеличения размера собственных средств и сокращения убытков. [8] 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Неплатёжеспособность  страховой организации  и причины неплатёжеспособности. Банкротство страховой  организации

    С практической точки зрения, понятие  платежеспособности связано с признанием компании неплатежеспособной. Неплатежеспособность возникает в тот момент, когда компания не в состоянии своевременно платить по своим долгам, т.е. его активы неадекватны или недоступны в определенное время, чтобы осуществить выплаты по наступившим страховым случаям. Под своевременностью здесь понимается, установленный законодательством о банкротстве срок в три месяца.

    В соответствии с п. 1 ст. 32.8 Закона о страховом деле основанием для прекращения деятельности субъекта страхового дела являются его заявление, решение суда, решение органа страхового надзора об отзыве лицензии.

    При проверке страховой организации  выдается предварительного предписания. И только в случае неисполнения субъектом страхового дела требований предписания орган страхового надзора вправе отозвать у нарушителя лицензию.

    Решение органа страхового надзора об отзыве лицензии подлежит опубликованию в печатном органе, определенном органом страхового надзора, в течение 10 рабочих дней со дня принятия такого решения и вступает в силу со дня его опубликования, если иное не установлено федеральным законом (п. 3 ст. 32.8 Закона о страховом деле). Данное решение направляется субъекту страхового дела в письменной форме в течение 5 рабочих дней со дня вступления в силу такого решения с указанием причин отзыва лицензии.