Анализ финансового состояния страховой организации

 

Федеральное агентство образования РФ

Государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

Российский  государственный торгово-экономический  университет

Кемеровский институт (филиал)

 

 

 

 

Кафедра финансов и  банковского дела

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине « Финансовый анализ страховых организаций»

 

на тему: Анализ финансового состояния страховой организации

 

 

 

 

 

Выполнила студентка гр. ССД-084

Васильева С.С.

Руководитель курсовой работы

к.э.н., доцент

Пушкина Нина Борисовна

Допуск к  защите

«____»______________2012 г.

___________________(подпись)

Результат защиты

____________________(оценка)

«____»______________2012 г.

___________________(подпись)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кемерово 2012

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………………….3

1. Роль значения финансового анализа в деятельности страховой компании.........4

1.1 Методы и показатели оценки финансового состояния страховой компании…………………………………………………………….………………...7

2. Анализ  финансового состояния страховой  компании на примере ООО «Страховая компания «Сибирский Дом Страхования»…………………………...11

2.1 Анализ бухгалтерского баланса страховой компании……………………...…13

2.2 Анализ ликвидности баланса страховой компании…………………..……….18

2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости страховой компании……….20

3.Рекомендации по улучшению финансового состояния страховой компании…………………………………………………..…………………………22

Заключение…………………………………………………………………………...25

Список литературы…………………………………………………………..………26

Приложение

 

Введение

 

 

Финансовый  анализ является существенным элементом  финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий применяют  методы финансового анализа для  принятия решений по оптимизации  своих интересов.

В настоящее  время, с переходом экономики  к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятия, их экономическая и юридическая  ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов  хозяйствования. Все это значительно  увеличивает роль анализа их финансового  состояния: наличия, размещения и использования  денежных средств.

Результаты  такого анализа нужны, в первую очередь, собственникам для повышения  доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы, а также кредиторам и инвесторам, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.

Цель  данной работы состоит в проведении анализа финансовой состояния ООО «Страховая компания «Сибирский Дом Страхования». Для выполнения поставленной задачи целесообразно провести анализ абсолютных и относительных показателей, а также сделать соответствующие выводы по результатам их проведения.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Роль значения финансового анализа в деятельности страховой компании

 

 

Реальные  условия функционирования компании требуют объективного и всестороннего  финансового анализа процессов  совершаемых коммерческих операций. Объективная необходимость выполнения такого анализа в страховой организации  обусловлена высокой социальной значимостью. Финансовый анализ организации  позволяет выявить эффективность  функционирования экономического субъекта, недостатки в работе, причины их возникновения и позволяет на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации  его деятельности.

В условиях централизованной системы существовала практически одна страховая организация, по обязательствам которой отвечало государство, и у населения была уверенность в исполнении обязательств страховой компании. В современных  условиях на страховом рынке присутствует значительное количество различных  страховых организаций. С одной  стороны, вопросы функционирования и финансового состояния страховой  компании важны для инвесторов и  менеджмента компании, с другой стороны, они находятся в постоянном поле зрения государства, ответственного «регулировщика»  страхового рынка, а также фирм и  населения, пользующегося услугами данной страховой компании.

В последние  годы методики в осуществлении финансового  анализа действующей страховой  организации коренным образом изменились. Изменились подходы и методы анализа, компоненты анализируемых показателей. Потребность в осуществлении  анализа определяется иными целями, чем методы и цели, присущие «социалистической» экономике. Главная цель проведения всестороннего экономического анализа деятельности экономического субъекта в современных условиях заключается в надобности обеспечения устойчивой работы коммерческих организаций в данных конкретных экономических условиях.

Финансовое  состояние предприятия — это  характеристика его конкурентоспособности (платежеспособность, кредитоспособность) в сфере его производственной деятельности, следовательно, эффективности  использования вложенного собственного капитала.

Финансовый  результат организации зависит:

• от эффективной организации производства и сбыта продукции (работ и услуг);
• рентабельности производства продукции (работ и услуг);
• обеспеченности собственными оборотными средствами.

Ознакомление  с действующими методами финансового  анализа показывает, что имеется  необходимость совершенствования  этого механизма. Совершенствование  возможно на основе применения апробированной системы бухгалтерского учета и  финансовой отчетности. В основе проводимого  анализа естественным образом должны лежать, прежде всего, принятые действующей  практикой формализованные принципы бухгалтерского учета. Последние формируют  систему учета всех активов организации  и результаты от использования данной организацией указанных средств  в процессе коммерческой деятельности.

Источником  информации при проведении финансового  анализа, как известно, является составленная соответствующим образом бухгалтерская  отчетность, характеризующая конечные результаты конкретной деятельности рассматриваемого экономического субъекта. При осуществлении  анализа применяется система  расчетных показателей, базирующаяся на данных бухгалтерской отчетности организации. Как было уже упомянуто, деятельность любого экономического субъекта характеризуется рядом разносторонних факторов — как экономических, так  и организационных, оказывающих  различное воздействие на итоговые показатели деятельности организации.

Кроме того, как самостоятельные субъекты коммерческой деятельности организации распоряжаются результатами деятельности — прибылью, имеют экономическую свободу в выборе партнеров и делают этот выбор исходя только из целей экономической целесообразности и собственной выгоды. Необходимым элементом современных рыночных отношений является самостоятельность в организации деятельности компании, найме персонала. Решаются самостоятельно вопросы финансирования, капитальных вложений, обеспечения экономических субъектов оборотными средствами и иные задачи в финансовой и хозяйственной сфере на основе собственного видения перспектив осуществления производственной деятельности и перспектив развития.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Методы и показатели оценки финансового состояния страховой компании

 

 

Потребность в анализе ликвидности баланса  возникает в условиях рынка в  связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности страховой организации. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств страховщика его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов — величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше потребуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Приводимые ниже группировки осуществляются по отношению к балансу.

В зависимости  от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы компании разделяются на следующие  группы:

А1 — наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения),

А1 =стр. 270 + стр130;

А2 — быстрореализуемые активы (доля перестраховщиков в РНП и РУ, дебиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования, прочая дебиторская задолженность, сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты и иные активы),

А2 = стр.170+стр.180+стр.190+стр.200+стр.220+стр.280;

АЗ — медленнореализуемые активы (доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, дебиторская задолженность, сроком погашения более чем через 12 месяцев после отчетной даты и запасы),

АЗ = стр.160+стр.210+стр.250;

А4 — труднореализуемые активы (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство и другие внеоборотные активы),

А4 = стр.23 0+стр. 110+стр. 122.

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты:

П1 — краткосрочные пассивы (кредиторская задолженность по операциям страхования, перестрахования и прочая кредиторская задолженность),

П1 = стр.640+стр.650+стр.660;

П2 — среднесрочные пассивы (резерв незаработанной премии, резервы убытков, другие страховые резервы, займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты),

П2 = стр.520+стр.530+стр.540+стр.630;

ПЗ —  долгосрочные пассивы (резервы по страхованию  жизни, долгосрочные кредиты и заемные  средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, резерв предупредительных мероприятий  и прочие обязательства),

ПЗ = стр.510+стр.620+стр.675+стр.680+стр.681+стр.685;

П4 — постоянные пассивы (собственный капитал за минусом убытки),

П4= (стр.410+стр.420+стр.430+стр.460+стр.470) - (стр.465+стр.475).

Для определения  уровня ликвидности (платёжеспособности) страховой компании рассчитываются следующие коэффициенты ликвидности:

1) коэффициент текущей ликвидности:

где  ОбС – оборотные средства, тыс. рублей;

КО – краткосрочные обязательства, тыс. рублей.

Этот коэффициент  представляет собой характеристики обеспеченности страховой компании оборотными средствами для покрытия краткосрочных обязательств. Рекомендуемое  значение Ктек.л.>1,5.

2) коэффициент абсолютной ликвидности:

где  ДС – денежные средства, тыс. рублей;

КВ – краткосрочные  вложения, тыс. рублей.

Этот коэффициент  показывает, какую часть обязательств компания покрывает краткосрочными вложениями и денежными средствами. Рекомендуемое значение Каб.л.≥0,7.

3) коэффициент срочной ликвидности:

Этот коэффициент  показывает, какую часть краткосрочных  обязательств компания покрывает денежными  средствами. Рекомендуемое значение К_ср.л.>0,2.

Под финансовой устойчивостью страховой организации  понимается её способность выполнять принятые обязательства по договорам страхования при воздействии неблагоприятных факторов.

Для оценки уровня финансовой устойчивости страховой  компании рассчитываются следующие  коэффициенты:

1) коэффициент доли собственного  капитала во всём капитале  компании:

где  СК – собственный капитал компании, тыс. рублей;

КК – капитал  компании, тыс. рублей.

Данный коэффициент  характеризует долю собственного капитала компании в общей сумме средств  авансированных в его деятельность или обеспеченность страховой компании собственным капиталом. Чем выше значение этого коэффициента, тем  выше финансовая устойчивость и стабильность страховой компании.

2) коэффициент доли страховых обязательств  в капитале компании:

где  СР – страховые резервы, тыс. рублей.

Этот коэффициент  характеризует обеспеченность страховой  компании страховыми резервами или  он отражает объём страховых операций компании.

3) коэффициент доли не страховых  обязательств в капитале компании: