Программный комплекс для финансового учета

Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2011 в 11:12, реферат

Описание работы

Программа «Ваш финансовый аналитик» – это система интеллектуального анализа финансового положения и результатов деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности.
Главная особенность системы – полное исключение участия специалиста в аналитическом процессе.
Специалист вводит данные бухгалтерской отчетности и получает по результатам анализа отчет, ничем не отличающийся от составленного аналитиком-профессионалом.

Содержание

Назначение и возможности программы 2

Основные области применения 2

Ключевые возможности программы 3

Авторы и методики программы 4

Необходимость использования программы для финансиста 6

Макет программы 8

Отличия программы «Ваш финансовый аналитик»от других

программ финансового анализа

Скачать полностью (503.80 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

ис рефират.doc

— 877.50 Кб (Скачать)

    По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что на последний день анализируемого периода (31.12.2008) доля краткосрочной задолженности практически составляет одну треть, а долгосрочной задолженности, соответственно, две третьих. При этом за анализируемый период (с 31.12.2003 по 31.12.2008 г.) доля краткосрочной задолженности уменьшилась на 12,8%.

    Динамика  основных показателей финансовой устойчивости ОАО «Газпром» представлена на следующем графике: 
 
 
 
 
 

    21

1.3.2. Анализ финансовой  устойчивости по  величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель  собственных оборотных средств (СОС) Значение  показателя Излишек (недостаток)*
на  начало анализируемого периода (31.12.2003) на конец  анализируемого периода (31.12.2008) на 31.12.2003 31.12.2004 – 31.12.2006 (в среднем) на 31.12.2007 на 31.12.2008
1 2 3 4 5 6 7
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) 27 083 643 194 384 526 -33 225 060 -96 123 759 -223 644 245 -8 781 150
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) 232 884 120 824 455 273 +172 575 417 +365 126 219 +530 227 512 +621 289 597
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) 361 678 502 1 050 493 084 +301 369 799 +437 025 413 +716 487 281 +847 327 408

*Излишек  (недостаток) СОС рассчитывается  как разница между собственными  оборотными средствами и величиной  запасов и затрат.

    Поскольку по состоянию на 31.12.2008 наблюдается недостаток только собственных оборотных средств, рассчитанных по 1-му варианту (СОС1), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как нормальное. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за 5 лет улучшили свои значения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

22

1.4. Анализ  ликвидности

1.4.1. Расчет коэффициентов  ликвидности

Показатель  ликвидности Значение  показателя Изменение показателя 
(гр.5 - гр.2)		 Расчет, рекомендованное значение
на 31.12.2003 31.12.2004 – 31.12.2006 (в среднем) на 31.12.2007 на 31.12.2008
1 2 3 4 5 6 7
1. Коэффициент  текущей (общей) ликвидности X,XX X,XX X,X X,XX +X,XX Отношение текущих  активов к краткосрочным обязательствам.  
Нормальное значение: 2 и более.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности X,XX X,XX X,XX X,XX +X,XX Отношение ликвидных  активов к краткосрочным обязательствам.  
Нормальное значение: 1 и более.
3. Коэффициент  абсолютной ликвидности X,X X,XX X,XX X,XX -X,XX Отношение высоколиквидных  активов к краткосрочным обязательствам.  
Нормальное значение: 0,2 и более.

    По  состоянию на 31.12.2008 коэффициент  текущей ликвидности имеет значение, соответствующее норме (X,XX при нормативном значении 2). При этом в течение анализируемого периода (31.12.03-31.12.08 г.) коэффициент текущей ликвидности вырос на X,XX. В течение рассматриваемого периода наблюдалось разнонаправленное изменение коэффициента текущей ликвидности (как увеличение, так и уменьшение).

    Значение  коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности также соответствует норме – X,XX при норме 1. Это говорит о наличии у ОАО «Газпром» ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности укладывался в установленный норматив в течение всего анализируемого периода.

    Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение, соответствующее норме (X,XX). При этом за весь анализируемый период имело место ухудшение значения показателя – коэффициент снизился на -X,XX. 
 
 
 

    23

1.4.2. Анализ соотношения  активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы  по степени ликвидности На конец  отчетного периода, тыс. руб. Прирост за анализ. 
период, %		 Норм. соотно-шение Пассивы по сроку  погашения На конец  отчетного периода, тыс. руб. Прирост за анализ. 
период, %		 Излишек/ 
недостаток 
платеж. средств 
тыс. руб., 
(гр.2 - гр.6)
1 2 3 4 5 6 7 8
А1. Высоколиквидные  активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) 121 811 635 +45,9 ≥ П1. Наиболее срочные  обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) 230 260 829 +56,7 -108 449 194
А2. Быстрореализуемые  активы (краткосрочная деб. задолженность) 962 068 712 +181,4 ≥ П2. Среднесрочные  обязательства (краткосроч. кредиты  и займы) 249 074 246 +93,3 +712 994 466
А3. Медленно реализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы) 518 518 270 +172,8 ≥ П3. Долгосрочные обязательства 928 679 016 +197,1 -410 160 746
А4. Труднореализуемые  активы (внеоборотные активы) 4 579 136 072 +172,5 ≤ П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) 4 773 520 598 +179,6 -194 384 526

    Из  четырех соотношений, характеризующих  наличие ликвидных активов у  организации, выполняется два. У  организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для  погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 108 449 194 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочных кредитов и займов). В данном случае у организации достаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (больше в 3,9 раза).

  1. Анализ  эффективности деятельности ОАО «Газпром»

    24

    Годовая выручка за последний год составила 2 507 009 504 тыс. руб. За рассматриваемый период (с 31.12.2003 по 31.12.2008 г.) произошел весьма значительный рост выручки - на 182,6%. Рост выручки наблюдался в течение всего периода.

    Прибыль от продаж за последний год равнялась 895 626 110 тыс. руб. В течение анализируемого периода (с 31.12.2003 по 31.12.2008 г.) наблюдался весьма значительный рост финансового результата от продаж - в 4,2 раза, кроме того, тенденцию на повышение подтверждает и линейный тренд.

    Изучая  расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация  учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации.

    Изменение отложенных налоговых активов, отраженное в «Отчете о прибылях и убытках» (стр. 141) за последний отчетный период, не соответствует изменению данных по строке 145 "Отложенные налоговые активы" Баланса. Аналогичная проблема имеет место и с показателем отложенных налоговых обязательств – данные «Отчета о прибылях и убытках» расходятся с соответствующим показателем Баланса. Выявленную неточность подтверждает и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства в форме №1 и форме №2 за последний отчетный период не совпадают.

    Ниже  на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли ОАО «Газпром» в течение всего анализируемого периода.

2.2. Анализ рентабельности

Показатели  рентабельности Значения  показателя (в %, или в копейках с  рубля) Изменение показателя
2004 г. 2005 г. – 2006 г. (в среднем) 2007 г. 2008 г. коп., 
(гр.5 - гр.2)		 ± % 
((5-2) : 2)
1 2 3 4 5 6 7
1. Рентабельность  продаж по валовой прибыли  (величина прибыли от продаж  в каждом рубле выручки). Нормальное  значение для данной отрасли: 18% и более. 23,8 30,4 27,4 35,7 +11,9 +49,8
2. Рентабельность  продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). 26,9 29,6 32,3 14,1 -12,8 -47,7
3. Рентабельность  продаж по чистой прибыли (величина  чистой прибыли в каждом рубле  выручки). 18,2 18,8 20,3 6,9 -11,3 -62
Cправочно: 
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)		 31,3 43,7 37,8 55,6 +24,3 +77,5
 
 
 
 		  
 
 
26		          
 
 
 
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более. 8,6 11,2 10,7 6,1 -2,5 -29,2

Информация о работе Программный комплекс для финансового учета