Экспертные системы анализа экономического состояния деятельности предприятия

Стоимость установки программного продукта PolyAnalyst 1,6 млн.руб.

Расчёт затрат на обучение работников.

На обучение работе с программным продуктом необходимо провести курсы, оплата за 1 час курсов составляет 45 тыс. руб. Одновременно могут обучаться 9 человек, всего необходимо обучить 9 работников. Продолжительность курсов составляет 4 часа. В итоге = 9 • 4 • 40 = 1440 тыс. руб.=1,44 млн.руб. Приведём итоговые данные по расчёту капитальных затрат по внедрению программного продукта в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Капитальные затраты, млн.руб.

Статьи затрат	Значение
Капитальные затраты:
стоимость сервера	4,43
стоимость компьютера	3,34
Итого капитальных затрат	7,77
Единовременные затраты:
в том числе стоимость «PolyAnalyst» клиентская часть	27,90
в том числе стоимость «PolyAnalyst» серверная часть	3,20
Итого единовременных затрат	31,10
Прочие единовременные затраты:
в том числе установка «PolyAnalyst» клиент+сервер	1,60
стоимость обучающих курсов	1,44
прокладка сети	1,30
Итого капитальные и  единовременные  затраты	43,21

 

Итого капитальные и единовременные затраты по внедрению программного продукта PolyAnalyst составит 43,21 млн.руб.

Расчёт эксплуатационных затрат. В эксплуатационные затраты по обслуживанию программного продукта входят следующие статьи затрат:

• расчёт затрат на оплату труда администратора;
• расчёт затрат на электроэнергию;
• расчёт амортизационных отчислений;
• расчёт затрат на обслуживание программного продукта PolyAnalyst компанией разработчиком.

Расчёт затрат на оплату труда администратора. Затраты на оплату труда администратора определяем исходя из данных в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 – Исходные данные для расчёта оплаты труда администратора

Показатель	Обозначение	Единица измерения	Значение
Количество работников	Ч	Чел.	1
Ср З/п работника	з/п	млн. руб.	3,1
Норма доплаты к з/п	Нд	%	10

Тогда затраты на оплату труда определим по следующим  формулам:

 

Зот = ( з/п + з/п • Нд) • 12 • Ч, (3.1)

 

Итого затраты на оплату труда составляют:

Зот = (3,1+ 3,1 • 0,1) • 12 •1 = 40,92 млн. руб.

Определим начисления на заработную плату:

• отчисления в фонд социальной защиты населения (34 %);

Нфсзн = 40,92 • 0,34= 13,91 млн. руб.;

• отчисления страховых платежей от несчастных случаев – 0,06%;

Ндр = 40,92 • 0,006 = 0,25 млн. руб.

Итого сумма отчислений из заработной платы составляет:

Нзп = 13,91 + 0,25 = 14,16 млн. руб.

Итого затраты на оплату труда (включая налоги):

40,92 + 14,16 = 55,08 млн.руб.

Расчёт затрат на электроэнергию. Произведём расчёт затрат на электроэнергию для 2–х компьютеров (компьютер для администратора и сервер). Стоимость 1 кВт электроэнергии на предприятии составляет 877,6 руб. Затраты на потребляемую электроэнергию определим по формуле:

 

Зэл = Ц • М • t • Фэ • N, (3.2)

 

где  Ц    – стоимость 1 кВт электроэнергии (877,6 руб.);

       М    – потребляемая мощность ПЭВМ (0,5 кВт);

        t   – время работы в день (8 ч);

       Фэ – годовой фонд времени (252 дней);

        N – количество компьютеров (2).

Зэл = 877,6 • 0,5 • 8 • 252 • 2 = 1,77 млн.руб.

Расчёт амортизационных отчислений. Расчёт амортизационных отчислений производится по формуле 3.3:

 

За = Кп • На, (3.3)

 

где  За – сумма амортизационных отчислений;

       Кп – затраты на приобретение оборудования;

       На – норма амортизации.

Затраты на приобретение оборудования  = 4,43 + 3,34 = 7,77 млн. руб.

Норму амортизации возьмем  в размере 12,5 %, таким образом:

За = 7,77 • 0,125 = 0,97 млн. руб.

Итого, текущие затраты по функционированию и обслуживанию программного продукта PolyAnalyst представлены в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4 – Текущие затраты по функционированию и обслуживанию программного продукта PolyAnalyst, млн. руб.

Наименование	Обозначение	Сумма
Амортизационные отчисления	За	0,97
Затраты на послегарантийный ремонт оборудования	Зр	0,39
Расходы на оплату труда и начисления на оплату труда	Зот+ Знд	55,08
Расходы на электроэнергию	Зэл	1,77
Итого текущие затраты	ЭР	58,21

 

Текущие по функционированию и обслуживанию внедрённого программного продукта PolyAnalyst составят 58,21 млн.руб.

Расчёт выгоды от внедрения программного продукта PolyAnalyst.

Основные выгоды от использования (внедрения) программного продукта:

• в результате внедрения программного продукта PolyAnalyst повысится эффективность системы продаж за счёт совершенствования информационного управления, что позволит увеличить объём продаж в среднем на 12% в год [12].

Проект рассчитан на 4 года, начиная с 2012 года (внесение инвестиций).

По мнению экспертов, прирост годовой выручки от предложенных мероприятий по внедрению программного продукта PolyAnalyst по сравнению с 2011 годом составит 12%, (выручка в 2011 году составила 11 896 млн. руб., (в том числе НДС 1 982,67 млн.руб.), выручка без НДС 9 913,33 млн.руб., себестоимость составила 8 758 млн. руб.), то есть прирост годовой выручки в 2012 году составит 1 427,52 млн. руб.

Прирост себестоимости составит 1 050,96 млн. руб. В таблице 3.6 представлен расчёт чистой прибыли инвестиционного проекта.

 

 

 

 

 

Таблица 3.6 – Расчёт чистой прибыли инвестиционного проекта, млн. руб.

Показатель	Значение
Выручка в 2011 году	11 896,00
НДС в 2011 году	1 982,67
Себестоимость в 2011 году	8 758,00
Прибыль	1 155,33
Налог на прибыль	277,28
Чистая прибыль	878,05
Прирост выручки в 2012 году	1 427,52
НДС в 2012 году	237,92
Прирост себестоимости  продукции в 2012 году	1 050,96
Эксплуатационные затраты	58,21
Прибыль	80,43
Налог на прибыль	14,48
Чистая прибыль	65,95
Амортизация	0,97
ЧФП	66,93

 

Рассчитаем прирост годовой  прибыли за 2012 год, которая определяется как разница между доходами (выручкой от внедрения программного продукта PolyAnalyst), за вычетом НДС, себестоимости и эксплуатационных затрат.

 

Пр = В –НДС – С – ЭР,    (3.5)

 

где Пр – прибыль от внедрения проекта, млн. руб.;

В – годовая выручка, млн. руб.;

НДС – налог на добавленную стоимость, млн. руб.;

С – себестоимость, млн. руб.;

ЭР – общие эксплуатационные затраты, млн. руб.

Налог на добавленную стоимость  составляет 20% выручки и рассчитывается по формуле 3.6:

 

НДС = В • 20 :120,    (3.6)

 

НДС = 1 427,52• 20 : 120 = 237,92 млн. руб.

Пр = 1 427,52 – 237,92 – 1 050,96 – 58,21  =80,43 млн. руб.

В качестве экономического эффекта  выступает лишь чистая прибыль. Далее  рассчитаем чистую прибыль по формуле  3.7:

 

ЧП = ПП – НП,     (3.7)

 

где ЧП – чистая прибыль;

НП – налог на прибыль (18% от прибыли от реализации), млн. руб.;

НП = 80,43 • 0,18 = 14,48 млн. руб.

ЧП = 80,43 – 14,48 = 65,95 млн.руб.

Чистая прибыль составит 65,95 млн.руб.

Чистый финансовый поток (ЧФП) рассчитывается как сумма чистой прибыли от внедрения предложения и амортизации:

ЧФП=65,95 + 0,97=66,93 млн.руб.

Оценка показателей  эффективности проекта.

Оценка эффективности  проекта проводится по показателям  доходности, окупаемости и рентабельности по результатам оценки потоков денежных средств, отражающих затраты и выгоды проекта при его осуществлении. В основу расчётов при оценке затрат и выгод, а также показателей доходности, рентабельности и окупаемости проекта положен принцип неравноценности нынешних и будущих благ.

В силу этою оценка затрат и доходов в обязательном порядке должна проводиться с использованием методов дисконтирования.

Для оценки эффективности  внедрения предложенных мероприятий  рассчитываются следующие показатели.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД), как правило, рассчитывается при постоянной ставке дисконтирования на время реализации проекта. Другое встречающееся название ЧДД – интегральный эффект.

 

ЧДД =  ,    (3.8)

 

где Sn - результаты (доходы) на n-ом шаге расчёта;

Cn - затраты на n-ом шаге расчёта;

N - горизонт расчёта (планирования реализации и эксплуатации проекта);

Э = Sn - Cn - выгода, достигаемая на n-ом шаге;

i - ставка (норма) дисконта.

Расчёт экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий произведем для i = 0,40.

Следовательно, коэффициентам приведения по годам будут соответствовать следующие значения:

L₀ = 1 : (1 + 0, 40)⁰ = 1,00 – 2012 год (расчётный).

L₁ = 1 : (1 + 0, 40)¹ = 0,71 – 2013 год.

L₂ = 1 : (1 + 0, 40)² = 0,51 – 2014 год.

L₃ = 1 : (1 + 0, 40)³ = 0,36 – 2015 год.

Внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту норму дисконта i, при которой величина чистого дисконтированного дохода равна дисконтированным капитальным вложениям (стоимости проекта). Другие встречающиеся в литературе названия этого показателя – внутренняя норма дисконта, внутренняя норма рентабельности. Внутренняя норма доходности была определена с помощью мастера функций Excel функции ВСД, выделить сальдо. ВНД будет равна 144%.

Динамический срок окупаемости – это продолжительность периода от начала момента до начала периода окупаемости. Момент окупаемости называется тот наиболее ранний момент времени в расчётном периоде, после которого текущий чистый доход становится и в дальнейшем остаётся неотрицательным. Срок окупаемости находиться по формуле:

 

                                      ,                                        (3.9)

                                  

где  n – порядковый номер последнего года, в котором ЧДД оставался отрицательным;

а – значение ЧДД в последнем  отрицательном году;

b – значение ЧДД в первом  положительном году.

Срок окупаемости = 43,21 : (43,21 + 4,58)= 0,90 месяцев (округление до первого целого месяца).

0,90• 12=10,8 месяцев; или 1 год и 10 месяцев, то есть в конце 2013 года проект окупит инвестиционные затраты.

Рентабельность (соотношение  «затраты-выгоды») PI определяются как отношение чистого дисконтированного дохода (ЧДД) к капитальным и единовременным затратам по проекту А к сумме дисконтированных инвестиционных затрат К, выраженное в процентах.

 

PI = ∑ЧДД : ∑К, (3.10)

 

PI = 62,80 : 43,21 •100%= 145,3%

Поскольку рентабельность проекта  составляет 145,3%, что больше 100% проект является эффективным.

 

Таблица 3.7 – Расчёт чистого дисконтированного дохода от предложенных мероприятий, млн.руб.

Наименование показателя	Значение показателя по годам
	2012	2013	2014	2015
Приток
ЧФП		66,93	66,93	66,93
Отток
Капитальные и единовременные затраты	43,21	0	0	0
Динамическое сальдо	1	0,71	0,51	0,36
Коэффициент дисконтирования,40%	-43,21	66,93	66,93	66,93
Чистый дисконтированный ФП	-43,21	47,79	34,13	24,09
ЧДД нарастающим итогом	-43,21	4,58	38,71	62,80
Рентабельность инвестиций, %	145,3
Внутренняя норма доходности, %	144
Динамический срок окупаемости, лет	1,90