Анализ финансового состояния предприятия ПТК "Химволокно" ОАО "Гродно Азот"

    Формат  Денежный приписывает к числу название денежной единицы. Установить этот формат можно с помощью кнопки панели форматирование.

    Форматы Дата и Время позволяют вводить числа в виде дат или времени.

    При использовании формата Процентный число в ячейке умножается на 100 и к нему приписывается знак %.

    Формат  Дробный преобразует число в простую дробь, а формат Экспоненциальный – в число в экспоненциальном представлении.

    Для выполнения многих расчетов пользователю приходится применять функции. В Excel имеется большая библиотека функций, позволяющих пользователю выполнять  математические и статистические расчеты, текстовые и логические операции, а также поиск информации на рабочем листе. Результат функции зависит от ее аргументов. Аргументы функции заключаются в скобки и записываются после имени функции. Аргументами функции могут быть числа, тексты, ссылки на ячейки или диапазоны ячеек. 

    Табл. 2.4. Наиболее употребляемые функции в MS Excel 

 

    Наиболее  часто приходится употреблять функцию для суммирования значений ячеек. Эта функция вынесена на панель инструментов Стандартная в виде кнопки Автосумма: . Для того чтобы воспользоваться этой кнопкой, необходимо установить курсор в ту ячейку, в которой должен быть результат. Затем нажать на кнопку . Excel автоматически попытается определить диапазон значений, для которых необходимо выполнить суммирование. Если выделенный диапазон не устраивает пользователя, то нужно изменить выделение. Затем нажать клавишу Enter или кнопку .

    Рядом с кнопкой Автосумма находится значок выпадающего списка, с помощью которого можно ввести еще несколько часто встречающихся функций (Рис. 2.4). Используются эти функции аналогично функции вычисления суммы.

    Рис.2.4. Список функций быстрого вызова

 

    Количество  функций, поддерживаемых в Excel, очень  велико. Запомнить их все практически  невозможно. Для облегчения использования  функции в Excel разделены на категории. Список всех категорий функций можно  увидеть если выполнить одно из следующих действий:

• Нажать на кнопку в строке формул;
• Выбрать Другие функции в выпадающем списке кнопки Автосумма;
• Выполнить команду Вставка ® Функция…

    После чего открыть выпадающий список Категория (Рис. 2.5). Наиболее употребительные функции принадлежат к категориям: Дата и время, Математические, Статические, Текстовые, Логические. Функции из разделов Финансовые, Ссылки и массивы, Работа с базой данных, Проверка свойств и значений используются чаще в профессиональной деятельности различных специалистов. Категория Полный алфавитный перечень содержит все функции, расположенные в алфавитном порядке. Категория 10 недавно использовавшихся хранит список их 10 последних использованных функций и изменяется при выборе пользователем новых функций. 
 
 
 

Рис. 2.5. Мастер функций в электронных таблицах

    После выбора категории в нижнем окне появляется список всех функций, относящихся к  данной категории. Для каждой функции  внизу приводится ее название со списком  возможных аргументов и краткое  описание назначения функции.

    Если  неизвестно, к какому разделу принадлежит  функции, или забыт список аргументов, в поле Поиск функции можно ввести краткое описание и нажать кнопку Найти.

    При вычислениях по формулам в Excel могут  появляться ошибки. Ошибка возникает, если Excel не может воспринять указанную последовательность вычислений как формулу или произвести вычисления. При возникновении ошибки, в ячейке вместо результата вычислений появляется сообщение об ошибке.

    Рассмотрим  некоторые, наиболее часто встречающиеся ошибки и возможные пути их исправления.

    ######## – данная ошибка может возникать,  если столбец не достаточно  широк для отображения результата  или результат вычислений не  может быть представлен в указанном  для ячейки формате. В первом  случае необходимо изменить ширину столбца. Если это не помогает убрать ошибку в ячейке, необходимо проверить формат ячейки. Ошибка может возникнуть, если результатом вычислений является отрицательное число, а для ячейки установлен формат Дата или Время. В этом случае проверьте правильность введенной формулы или измените формат ячейки.

    #ЗНАЧ! – возникает при использовании  недопустимого типа значений. Например, в формуле для сложения двух  значений ячеек используется  ссылка на ячейку, содержащую  текст. Для исправления такой  ошибки необходимо тщательно проверить все ссылки в формуле и формат тех ячеек, на которые ссылается формула.

    #ДЕЛ/0 – возникает при делении на  нуль. Для исправления требуется  изменить значение в ячейке, содержащей  нуль, или ссылку на ячейку.

    #ИМЯ  – возникает в том случае, когда Excel не может распознать введенное в формулу имя или ссылку на ячейку. Например, имя некоторой функции введено неверно (СИН вместо SIN). Эта же ошибка возникает, если при написании формулы ссылку на ячейку написать по-русски. Для исправления ошибки нужно исправить неверно введенное имя.

    #ЧИСЛО  – возникает при использовании  недопустимых аргументов функции.  Например, при попытке извлечь  корень квадратный из отрицательного  значения. Для исправления следует  проверить ссылки на ячейки  и значения в этих ячейках.

 

3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ MS EXCEL  ДЛЯ РАСЧЕТА ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПТК «ХИМВОЛОКНО» ОАО «ГРОДНО АЗОТ»

      Оценка  финансового состояния организации  основывается на целой системе показателей, характеризующих структуру источников формирования капитала и его размещения, равновесие между активами организации и источниками их формирования, эффективность и интенсивность использования  капитала, платежеспособность и кредитоспособность организации, ее инвестиционную привлекательность, уровень производственных и финансовых рисков и т.д. С этой целью изучается динамика каждого показателя, проводятся сопоставления со средними и нормативными значениями по отрасли.

      Согласно  Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Минфина, Минэкономики и Минстата РБ от 14.05.2004 № 81/128/65, в качестве основных критериев для оценки финансовой устойчивости предприятия используются следующие показатели:

      1. Коэффициент текущей ликвидности характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами организации.

      Его рекомендуется рассчитывать следующим  образом:

                         Оборотные активы                          стр.290

             Кт.л =-------------------------------------- = -----------------------.

                    Краткосрочные обязательства      стр.690 - стр.640 

      Здесь и далее по тексту под разделом понимается итог соответствующего раздела баланса, кроме того, приводятся номера строк баланса.

        Если коэффициент текущей ликвидности  меньше норматива, но наметилась   тенденция его роста, то определяется коэффициент восстановления ликвидности (Кв.л) за период, равный 6 месяцам: 
 

                                            6

                                Кт.л1 + -- (Кт.л1 - Кт.л0)

                                            Т

                         Кв.л = -------------------------

                                       Кт.лнорм                   

      где Кт.л1 и Кт.л0 - соответственно фактическое  значение коэффициента ликвидности в конце и начале отчетного периода;

      Кт.лнорм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;

      6 - период восстановления (утраты) ликвидности,  мес.;

      Т - отчетный период, мес.

      Если  Кв.л > 1, то у организации есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность, и наоборот, если Кв.л < 1 – у организации нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.

      В случае если фактический уровень  Кт.л  равен или выше нормативного значения на конец периода, но наметилась тенденция его снижения, рассчитывают коэффициент утраты ликвидности (Ку.л) за период, равный 3 месяцам:

                                               3

                                 Кт.л1 + -- (Кт.л1 - Кт.л.0)

                                              Т

                         Ку.л = ----------------------------.

                                        Кт.лнорм

       

      Если  Ку.л > 1, то организация имеет реальную возможность сохранить ликвидность баланса в течение 3 месяцев, и наоборот.

      2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует, какая часть оборотных активов, необходимая для обеспечения финансовой устойчивости, сформирована за счет собственных средств организации. Согласно принятой методике его величина определяется как разность между собственными и приравненными к ним источниками и суммой внеоборотных активов: 

      Собственный оборотный капитал         стр.(490+640-190)

      КОСС = --------------------------------------------- = ----------------------------

      Оборотные активы                                          стр.290 

      Если  фактический уровень коэффициентов  Кт.л и КОСС ниже нормативного уровня, приведенного в приложении 1 к Инструкции, то это является снованием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной.

      Организация считается устойчиво неплатежеспособной в том случае, когда имеется неудовлетворительная структура бухгалтерского баланса в течение 4 кварталов, предшествующих составлению последнего бухгалтерского баланса, а также наличие на дату составления последнего бухгалтерского баланса значения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами (К3), превышающего 0,85.

      3. Коэффициент обеспеченности финансовых  обязательств активами (К3) характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Его уровень определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств организации к общей стоимости имущества (активов):

                      Заемные средства       стр.590+(стр.690-стр.640)

      К3  =  ------------------------------- = ------------------------------.

                                    Общая валюта баланса                 стр.300