Управление денежными потоками предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2011 в 19:24, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является анализ управления денежным потоком предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков;
выполнить анализ движения денежных средств организации;
разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.

Скачать полностью (66.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсовая Финансовый менеджмент.doc

— 556.50 Кб (Скачать)

     Следовательно, изменение остатков денежных средств  можно рассматривать как результат  финансовой политики предприятия по управлению активами и пассивами.

     Внутренние  задачи финансового управления предприятия состоят в обеспечении основной и инвестиционной деятельности предприятия финансовыми ресурсами, а также в прогнозировании ее будущих потребностей и будущего финансового состояния.

 

      Список используемой литературы 

  1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2001 – 456 с.
  2. Бланк И.А. Управление активами. – Киев: Ника-Центр, 2009 – 720 с.
  3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Ника-Центр, 2004 – 653 с.
  4. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т./ пер. с англ. Под рел. Ковалева В.В. СПб.: Экономическая школа, 2005г., т.1 – 497 с., т.2 – 669 с.
  5. Ван Хорн Жд. К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2003 – 800 с.
  6. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 624 с.
  7. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2008 – 768 с.
  8. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007 – 400 с.
  9. Низовкина Н.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2005 – 120 с.
  10. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009 – 572 c.
  11. Ревинский И.А. Инвестиционный бизнес: мировой опыт. Учебное пособие. – Издательство, 2008 – 437 с.
  12. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: Ось-89, 2006 – 608 с.
  13. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. – М.: Русская Деловая Литература, 2002 – 415 с.
  14. Рынок ценных бумаг: Учебник/ Под. ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 352с.: ил.
  15. Рыночная экономика региона. Под. ред. Профессоров В.В. Сафронова, В.А. Чемыхина. - Курск: Курскинформпечать, 2007. - 264с.
  16. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом.
  17. Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: "Акалис", 2008. - 516с.
  18. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд. Перспектива, 2007. – 574с.
  19. Хелферт Э. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. под. ред. Л.П. Белых. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007. – 663с.
  20. Хорин А.Н. Анализ оборотного капитала// Бух. учет. - 2004. - №6. - с.23-26.
  21. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512с.
  22. Экономика предприятия: учебник для вузов/ пер. с нем. под ред. Ф.К. Беа, Э. Дихтла, М. Швайтцера – М.: ИНФРА-М, 2003 – 928 с.

 

      Приложение

 

     Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008г.

     Единица измерения: тыс. руб.

АКТИВ Код стр. На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   2 685,43 2 662,58
Нематериальные активы (04,05)в том числе: 110 0,37 0,34
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 0,37 0,34
Основные  средства (01,02,03)в том числе: 120 2 636,73 2 601,89
земельные участки и объекты природопользования 121    
здания, машины и оборудования 122 2 636,73 2 601,89
Незавершенное строительство (07,08,16,61) 130 48,34 60,36
Долгосрочные  финансовые вложения (06, 82) 140    
в том числе:
прочие  долгосрочные финансовые вложения 145    
ИТОГО по разделу I 190 2 685,43 2 662,58
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   530,30 631,95
Запасы, в том числе: 210 84,69 105,16
сырье, материалы, и другие аналогичные  ценности (10,12,13,16) 211 60,00 82,12
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) 214 24,69 23,04
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19) 220 3,51 1,63
Дебиторская задолж. (платежи по кот. ожидаются  более чем через 12 мес. после отчетной даты) 230 84,00 120,72
в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) 231 84,00 120,72
Дебиторская задолж.(платежи по кот. ожид. в течение 12 мес.после отчет. даты 240 266,54 263,35
в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) 241 123,64 124,74
векселя к получению (62) 242 34,25 61,20
прочие  дебиторы 246 108,65 77,41
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250 83,20 130,65
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 55,45 70,00
прочие  краткосрочные финансовые вложения 253 27,75 60,65
Денежные  средства, в том числе: 260 8,36 10,43
касса (50) 261 4,32 7,35
расчетные счета (51) 262 2,18 1,54
прочие  денежные средства (55,56,57) 264 1,86 1,54
ИТОГО по разделу II 290 530,30 631,94
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 3 215,73 3 294,52
       
ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец  отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ  
Уставной  капитал (85) 410 65,00 65,00
Добавочный  капитал (87) 420 2 821,17 2 880,64
Резервный капитал, в том числе: (86) 430    
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432    
Фонд  социальной сферы (88) 440    
Целевые финансирование и поступления (96) 450 13,00  
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88) 460 13,32  
Непокрытый  убыток прошлых лет 465    
Нераспределенная  прибыль отчетного года 470 Х 0,55
Непокрытый  убыток отчетного года 475 Х  
ИТОГО по разделу III 490 2 912,49 2 946,18
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
Займы и кредиты, в том числе: (92, 95) 510    
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511    
займы, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев после отчетной даты 512    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу IV 590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
Займы и кредиты (90, 94) 610 40,00 90,00
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 40,00 90,00
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612    
Кредиторская  задолженность, в том числе: 620 180,70 175,80
поставщики  и подрядчики (60, 76) 621 34,53 20,82
векселя к уплате (60) 622 1,85 2,19
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623    
задолженность перед персоналом организации (70) 624 57,47 2,19
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 625 4,35 5,34
задолженность перед бюджетом (68) 626 39,18 52,26
авансы  полученные (64) 627 2,56 39,79
прочие  кредиторы 628 40,76 53,22
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75) 630    
Доходы  будущих периодов (83) 640 3,75  
Резервы предстоящих расходов (89) 650 78,80 82,54
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
ИТОГО по разделу V 690 303,25 348,34
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 3 215,74 3 294,52
 

     Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009г.

     Единица измерения: тыс. руб.

АКТИВ Код стр. На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   2 662,58 2 665,74
Нематериальные  активы (04,05)в том числе: 110 0,34 0,28
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 0,34 0,28
Основные  средства (01,02,03)в том числе: 120 2 601,89 2 556,55
земельные участки и объекты природопользования 121    
здания, машины и оборудования 122 2 601,89 2 556,55
Незавершенное строительство (07,08,16,61) 130 60,36 108,91
Долгосрочные  финансовые вложения (06, 82)в том числе: 140    
 
прочие  долгосрочные финансовые вложения 145    
ИТОГО по разделу I 190 2 662,58 2 665,74
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   631,95 773,30
Запасы, в том числе: 210 105,16 131,24
сырье, материалы, и другие аналогичные  ценности (10,12,13,16) 211 82,12 105,25
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) 214 23,04 25,99
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 1,63 4,62
Дебиторская задолж. (платежи по кот. ожидаются  более чем через 12 мес. после отчетной даты) 230 120,72 158,99
в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) 231 120,72 158,99
Дебиторская задолж.(платежи по кот. ожид. в течение 12 мес.после отчет. даты 240 263,35 291,43
в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) 241 124,74 157,52
векселя к получению (62) 242 61,20 88,65
прочие  дебиторы 246 77,41 45,25
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)в том  числе: 250 130,65 171,47
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 70,00 70,00
прочие  краткосрочные финансовые вложения 253 60,65 101,47
Денежные  средства, в том числе: 260 10,43 15,56
касса (50) 261 7,35 8,25
расчетные счета (51) 262 1,54 1,54
прочие  денежные средства (55,56,57) 264 1,54 5,77
ИТОГО по разделу II 290 631,94 773,30
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 3 294,52 3 439,04
       
ПАССИВ Код стр. На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ  
Уставной  капитал (85) 410 65,00 65,00
Добавочный  капитал (87) 420 2 880,64 2 923,12
Резервный капитал, в том числе: (86) 430    
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432    
Фонд  социальной сферы (88) 440   32,25
Целевые финансирование и поступления (96) 450    
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88) 460    
Непокрытый  убыток прошлых лет 465    
Нераспределенная  прибыль отчетного года 470 0,55 0,80
Непокрытый  убыток отчетного года 475    
ИТОГО по разделу III 490 2 946,18 3 021,17
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
Займы и кредиты, в том числе: (92, 95) 510    
кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты 511    
займы, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев после отчетной даты 512    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу IV 590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
Займы и кредиты (90, 94)в том числе: 610 90,00 140,00
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 90,00 140,00
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612    
Кредиторская  задолженность, в том числе: 620 175,80 195,33
поставщики  и подрядчики (60, 76) 621 20,82 28,15
векселя к уплате (60) 622 2,19 3,25
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623    
задолженность перед персоналом организации (70) 624 2,19 66,25
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 625 5,34 22,56
задолженность перед бюджетом (68) 626 52,26 7,85
авансы  полученные (64) 627 39,79  
прочие  кредиторы 628 53,22 67,27
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75) 630    
Доходы  будущих периодов (83) 640    
Резервы предстоящих расходов (89) 650 82,54 82,54
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
ИТОГО по разделу V 690 348,34 417,87
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 3 294,52 3 439,04
 

     Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010г.

     Единица измерения: тыс. руб.

АКТИВ Код стр. На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   2 665,74 2 689,56
Нематериальные  активы (04,05)в том числе: 110 0,28 0,21
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 0,28 0,21
Основные  средства (01,02,03)в том числе: 120 2 556,55 2 483,05
земельные участки и объекты природопользования 121    
здания, машины и оборудования 122 2 556,55 2 483,05
Незавершенное строительство (07,08,16,61) 130 108,91 206,30
Долгосрочные  финансовые вложения (06, 82)в том числе: 140    
прочие  долгосрочные финансовые вложения 145    
ИТОГО по разделу I 190 2 665,74 2 689,56
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ   773,30 937,83
Запасы, в том числе: 210 131,24 158,89
сырье, материалы, и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) 211 105,25 112,09
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) 214 25,99 46,80
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19) 220 4,62 5,67
Дебиторская задолж. (платежи по кот. ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) 230 158,99 197,26
в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) 231 158,99 197,26
Дебиторская задолж.(платежи по кот. ожид. в течение 12 мес.после отчет. даты 240 291,43 332,99
в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82) 241 157,52 220,73
векселя к получению (62) 242 88,65 73,86
прочие  дебиторы 246 45,25 38,40
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)в том  числе: 250 171,47 213,13
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 70,00 65,80
прочие  краткосрочные финансовые вложения 253 101,47 147,33
Денежные  средства, в том числе: 260 15,56 29,89
касса (50) 261 8,25 22,63
расчетные счета (51) 262 1,54 3,00
прочие  денежные средства (55,56,57) 264 5,77 4,26
ИТОГО по разделу II 290 773,30 937,83
БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 3 439,04 3 627,39
       
ПАССИВ Код стр. На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ  
Уставной  капитал (85) 410 65 65
Добавочный  капитал (87) 420 2 923,12 2 991,96
Резервный капитал, в том числе: (86) 430    
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431    
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432    
Фонд  социальной сферы (88) 440 32,25 45,35
Целевые финансирование и поступления (96) 450    
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88) 460    
Непокрытый  убыток прошлых лет 465    
Нераспределенная  прибыль отчетного года 470 0,8  
Непокрытый  убыток отчетного года 475    
ИТОГО по разделу III 490 3 021,17 3 102,31
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
Займы и кредиты, в том числе: (92, 95) 510    
кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты 511    
займы, подлежащие погашению более чем  через 12 месяцев после отчетной даты 512    
Прочие  долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу IV 590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  
Займы и кредиты (90, 94)в том числе: 610 140,00 180,00
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 140,00 180,00
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612    
Кредиторская  задолженность, в том числе: 620 195,33 245,14
поставщики  и подрядчики (60, 76) 621 28,15 55,15
векселя к уплате (60) 622 3,25 3,25
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623    
задолженность перед персоналом организации (70) 624 66,25 12,35
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 625 22,56 10,25
задолженность перед бюджетом (68) 626 7,85 2,35
авансы  полученные (64) 627    
прочие  кредиторы 628 67,27 161,79
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75) 630    
Доходы  будущих периодов (83) 640   17,39
Резервы предстоящих расходов (89) 650 82,54 82,55
Прочие  краткосрочные обязательства 660    
ИТОГО по разделу V 690 417,87 525,08
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 3 439,04 3 627,39

Информация о работе Управление денежными потоками предприятия