Отчет по практике по финансовому менеджменту

Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Октября 2011 в 20:57, отчет по практике

Описание работы

Данная работа является собой отчётом финансовой деятельности предприятия BLRT MARKETEX. В период с 5 февраля 2009 г. по 31 мая 2009 г. я проходил практику и анализировал способы финансового управления в BLRT MARKETEX. Мой руководитель практики старший бухгалтер предприятия. Целью данной практики является ознакомление и анализ с деятельностью данного предприятия, которые включает в себя такие вопросы, как ведение и организация бухгалтерского учёта, учёт денежных средств BLRT MARKETEX, учёт запасов, Учёт материального и не материального имущества, выплата заработной платы. Учёт доходов расходов, составление бухгалтерской отчётности, изучение финансовой информации, финансовый и экономический анализ BLRT MARKETEX.

Содержание

1. ВВЕДЕНИЕ............................................................................................................ 3
2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.............................................................. 5
3. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА................................................ 6
4. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 7
5. КАССА 8
6. УЧЁТ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ 9
7. МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА 9
8. Учет основного имущества 10
9. УЧЁТ ИЗНОСА МАТЕРИАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА 10
10. УЧЁТ РЕМОНТА МАТЕРИАЛЬНОГО ИМУШЕСТВА 11
11. НЕМАТЕРИАЛЬНОЕ ОСНОВНОЕ ИМУШЕСТВА 11
12. ЗАВЕРШЕНИЕ ГОДА 11
13. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ 12
14. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ОСНОВНОГО ИМУШЕСТВА 13
15. СОСТАВЛЕНИЕ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА 13
16. СОСТАВЛЕНИЕ УЧЁТА ЗА ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ГОД 14
17. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛЕЗ ОТЧЁТНОСТИ 15
18. АНАЛЕЗ ПЕРСОНАЛА 16
19. ААНАЛЕЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ И ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАТРАТ 16
20. ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 17
21. ВЕРТИКАЛЬНЫЙ И ГОРЕЗОЛЬТАЛЬНЫЙ АНАЛЕЗ 18
22. ОЦЕНКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА 18
22. ЗАКЛЮЧЕНИЕ 19

Работа содержит 1 файл

TALLINNA MAJANDUSKOOL.doc

— 172.00 Кб (Скачать)

Баланс  – это бухгалтерский отчет, который  отражает финансовое состояние лица, обязанного вести бухгалтерский  учет, на определенную дату. Хозяйственный  год BLRT MARKETEX  длится 1 год – с 1.января по 31.декабря. Баланс составляется в соответствии с добрым бухгалтерских обычаем Эстонии.  При составлении баланса используется схема баланса, указанная в Законе о бухгалтерском учете.

Отчет о прибыли (отчет о доходах  и расходах ) -  это бухгалтерский  отчет, который отражает экономический  результат лица, обязанного вести бухгалтерский отчет, за отчетный период ( доходы, расходы и прибыль / убытки). При составлении отчета о прибыли используется схема № 1, указанная в Законе о бухгалтерском учете.

Отчет о движении денежных потоков –  это бухгалтерский отчет, который отражает денежные потоки лица, обязанного вести бухгалтерский отчет, за отчетный период (поступление и выплаты денег).  В данном отчете поступления и выплаты лица, обязанного вести бухгалтерский учет, за отчетный период отражаются по группам согласно целям деятельности: коммерческой, инвестиционной и финансовой.

Отчет об изменении собственного капитала – это бухгалтерский отчет, который  отражает изменения в собственном  капитале лица, обязанного вести бухгалтерский  учет. В данном отчете отражаются произошедшие за отчетный год изменения в статьях собственного капитала, выделяя взносы владельцев в собственный капитал и выплаты владельцам из собственного капитала, прибыль и убыток отчетного периода, увеличение или уменьшение резервов, а также прочие хозяйственные операции, влиявшие на статьи собственного капитала 
 

СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЁТА ЗА ХОЗЯЙСТВЕННЫЙ  ГОД 

Лицо, обязанное  вести бухгалтерский отчет, должно составить годовой хозяйственный  отчет завершающегося хозяйственного года, который состоит из годового бухгалтерского отчета и отчета о деятельности. К отчетам за хозяйственный год прилагается аудиторское заключение, предложение о распределении прибыли.

Последовательность  составления и предоставления годового хозяйственного отчета:

    • составление годового бухгалтерского отчета
    • составление отчета о деятельности
    • аудиторский контроль
    • составление предложения о распределении прибыли 
    • представление годового хозяйственного отчета для утверждения

Декларация  руководства является неотъемлемой частью годового бухгалтерского отчета и представляется с годовым бухгалтерским отчетом. Основанием для составления годового бухгалтерского отчета являются хозяйственные операции в бухгалтерских регистрах и регулирующие записи. Для составления годового отчета производится инвентаризация имущества и обязательств,  делаются регулирующие и заключительные записи. Годовой бухгалтерский отчет составляется на эстонском языке и в официально действующей валюте Эстонской Республики, с указанием степени точности цифровых показателей (например, в тысячах валютных единицах). В приложениях раскрываются учетные принципы, использованные при составлении отчета, а также публикуется информация, необходимая для достоверного и объективного обзора финансового состояния, экономического результата и денежных потоков лица, обязанного вести бухгалтерский учет.  
 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛЕЗ ОТЧЁТНОСТИ 

Статистическая  и финансовая отчетность BLRT MARKETEX  составляет и предоставляет бухгалтерские отчеты для Департамент Статистики, Налогово – Таможенный Департамент и другие государственные департаменты.

Для уплаты налогов в разрезе каждого  налога предусмотрены различные  счета Налогового и таможенного  департамента, информацию о которых  можно получить на сайте Налогового и таможенного департамента. Налоги можно декларировать по форме как на бумажном носителе (обратившись за формой непосредственно в местное учреждение Налогового и таможенного департамента или распечатав ее с образца на сайте Налогового и таможенного департамента), так и в электронной форме. Для этого заключается соответствующий договор либо непосредственно с местным учреждением Налогового и таможенного департамента, либо сделав это через Интернет-банк.

К 10 числу  каждого месяца представление декларации о подоходном и социальном налоге, а также о платежах в счет обязательной накопительной пенсии и страховых взносов по страхованию от безработицы по форме TSD, перечисление удержанных сумм по подоходному и социальному налогам, обязательной накопительной пенсии и страхованию от безработицы.

К 20 числу  Представляется декларация об обороте по форме KMD и уплата налога с оборота.

Не позднее, чем 10го  рабочего дня месяца, следующего за отчетным, предоставляется отчет в департамент статистики. Данный отчет позволяет учитывать обмен товарами между зарубежными государствами, входящих в Европейский Союз.. Составляется 2 отчета : на прибытие товаров в страну и выбытие товаров из страны. Отчет можно представлять как в электронном виде, так и на бумаге.  

АНАЛЕЗ  ПЕРСОНАЛА 

В данной главе приведены данные по численности работников и затрат на зарплату за три последних года

В 2008 году количество работников на предприятии составило 40 человека. Затраты на рабочую силу в 2008 году составили 790000 крон.

В 2009 году количество работников на предприятии составило 32 человека. Затраты на рабочую силу в 2009 году составили 602000  крон.

В 2010 году количество работников на предприятии составило 28 человек. Затраты на рабочую силу в 2010 году составили 484000 крон.  

АНАЛЕЗ  ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ  И ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАТРАТ 

В OÜ MARKETEX BLRT запасы постоянно докупаются, т.к. материалы не стоят на месте, а постоянно израсходуются. Ежемесячно в фирму приходит большое количество материалов, которое отображается в статье сырьё и материалы.

Статья баланса запасы  показывает, что в 2010 сумма запасов значительно выросла по сравнению с 2009 годом. Это связано с реализацией работ  заказа правительства Дании по изготовлению моста через пролив Зунд. 

  2009 2008
Palgakulu 97 138 602 60 815 318
Sotsiaalmaksud 32 685 150 20 307 680
Kokku tööjõukulud 129 823 752 81 122 998
Töötajate keskmine arv taandatuna täistööajale 475 332
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ОЦЕНКА  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

ВЕРТИКАЛЬНЫЙ  И ГОРИЗОЛЬТАЛЬНЫЙ  АНАЛЕЗ. 

Горизонтальный  анализ это:

анализ динамики балансовых статей и статей отчета о прибыли. В основе этого анализа лежит исчисление цепных и базисных темпов роста, темпов прироста и абсолютного прироста балансовых статей или статей отчета о прибылях и убытках. Мною был проведён горизонтальный анализ BLRT MARKETEX

Абсолютный прирост составил:Δ = 298 153 800 - 316 082 576 = -17928776

Коэффициент роста (К) = 298 153 800 / 316 082 576 = 0,94

Темпы роста 0,94 * 100 = 94%

Темпы прироста -17928776 / 316 082 576 = -0,05 * 100 = -5

          

Вертикальный  анализ это:

Расчёт показателей  структуры ОВСт в балансе

ОВСт = Деньги/всего  активы = 28,78 / 298,15 * 100= 8,64 %

Расчёт показателей  структуры в отчёте о прибыли 

ОВСт = продукция, сырьё, услуги / доход от продаж = 999,67 / 902,37 * 100 = 110% 

ОЦЕНКА  ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА

Для анализа банкротства, была выбрана формула Т- модели, т.к. в балансе фирмы имеются все необходимые показатели для расчета фирмы. Эта формула легко и быстро позволяет рассчитать уровень вероятности банкротства, и посмотреть в каком положении находится фирма.

Т = (2,44 * Х1) + (0,348 * Х2) + (0,306 * Х3)

Шкала оценки:

Т <  0.37  - вероятность банкротства велика

0.37 < Т < 1.22 - « темная зона »

 T  >  1.22 - финансовое состояние хорошее 

 Х1- чистая прибыль / всего активы = 62 345 284 / 298 153 800 = 0,20

 Х2- доход от продаж / всего активы = 999 679 211 / 298 153 800 = 3,35

 Х3- всего активы/краткосрочные обязательства = 298 153 800 / 220 457 120 = 1,35

 Т = (0.37*0.20)+(0.348*3.35)+(0.306*1.35)=1.65 финансовое состояние хорошее

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

OÜ MARKETEX BLRT имеет хорошее устойчивое финансовое положение и фирме не грозит банкротство. Можно отметить, 2009 год был более эффективен для предприятия по сравнению с 2008 годом. Предприятие достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Баланс OÜ MARKETEX BLRT

  31.12.2009 31.12.2008
Varad    
Käibevara    
Raha 28 775 173 27 682 861
Nõuded ja ettemaksed 202 457 684 36 636 726
Varud 33 353 428 217 239 299
Kokku käibevara 264 586 285 281 558 886
Põhivara    
Finantsinvesteeringud 696 790 696 790
Materiaalne põhivara 32 870 725 33 826 900
Kokku põhivara 33 567 515 34 523 690
Kokku varad 298 153 800 316 082 576
Kohustused ja omakapital    
Laenukohustused 76 450 812 38 818 005
Võlad ja ettemaksed 144 006 308 260 638 010
Kokku lühiajalised kohustused 220 457 120 299 456 015
Pikaajalised kohustused    
Laenukohustused 6 957 090 8 232 255
Kokku pikaajalised kohustused 6 957 090 8 232 255
Kokku kohustused 227 414 210 307 688 270
Omakapital    
Osakapital nimiväärtuses 40 000 40 000
Kohustuslik reservkapital 4 000 4 000
Eelmiste perioodide jaotamata kasum 8 350 306 18 564 321
Aruandeaasta kasum 62 345 284 -10 214 015
Kokku omakapital 70 739 590 8 394 306
Kokku kohustused ja omakapital 298 153 800 316 082 576
     

Информация о работе Отчет по практике по финансовому менеджменту