Кредитные риски: их факторы и пути снижения в современных условиях

     Задачи анализа - выявление тенденций оборачиваемости кредита или принятие необходимых мер в случае противоположного явления.

Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов. 

Таблица 8

Задолженность коммерческого банка (на 01.01.2000)¹³ 

     Из таблицы 8 видно, что доля просроченной задолженности в общей сумме кредитов банка составила 8,5%. В том числе просрочены от 1 до 30 дней - 1,2%, от 31 до 60 дней - 2,2%, от 61 до 180 - 0,3%, более 181 дня - 4,8%. Вся просроченная задолженность образовалась в разных отраслях экономики - в промышленности - 576 тыс.руб., в сельском хозяйстве - 788 тыс.руб., в строительстве - 2223 тыс.руб., в торговле - 1756 тыс.руб., в прочих отраслях - 7512 тыс.руб. и по физическим лицам - 3004 тыс.руб.

Таким образом, следует выявить причины невозврата ссуд в срок в основном свыше 181 дня. 

     Далее было бы необходимо определить долю пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, но в связи с тем, что не было возможности  получить доступ к кредитным делам клиентов банка, анализ переоформленных кредитов провести не представилось возможным. Что касается списанных кредитов за счет резерва или собственных средств банка, то такие операции не проводились.

     В современных условиях особое  значение  приобретает  качественная оценка активов и управление ими. В этой связи для  достижения цели минимизации кредитного риска необходимо  анализировать динамику роста кредитных вложений в увязке с ресурсами.

     Банки в процессе своей деятельности должны проводить  четкую целенаправленную политику в области вложений капитала.  При  этом они должны преследовать цели: получение максимальной  прибыли  от вложений; достижение максимального управления  кредитным  портфелем; поддержание необходимого уровня ликвидности и платежеспособности; создание резервов роста и т.д. Реализовать эти цели можно, строго придерживаясь в своей деятельности рекомендации Банка России по оценке степени кредитного риска, изложенных  в  Инструкции N 17 от 24.08.1993 г., приложении N 6 к инструкции N 17,  письме  Банка России N 130а от 20.12.1994 г.

     Центральный банк РФ определил также порядок  формирования  и использования резерва на возможные потери по ссудам,  создаваемого коммерческими банками (Инструкция N 62-а от 30.06.1997 года  "О порядке формирования и использования резерва на возможные  потери по ссудам").

     Ограничивать подверженность банков портфельным рискам,  призваны также экономические нормативы, установленные  Банком  России для всех кредитных организаций в Инструкции N1  от  30.01.1996 г.  и других нормативных актах.  В  соответствии  с  этими  документами классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и  надлежащим  образом оформленного  реального  обеспечения,  а  также  длительности просроченной задолженности. В результате кредитный портфель  банка разбивают на группы кредитов, ранжированных по их  качеству  в зависимости от степени кредитного риска.

Таблица 9

Классификация ссуд исходя из формализованных

критериев оценки кредитных рисков 

Примечание: цифры от 1 до 4 означают группы риска. 

     При невозможности погашение ссуды непосредственно  заемщиком и поручителем банк списывает ссуду на убытки. Для  этих  целей  в банках создаются специальные страховые фонды на покрытие  кредитных рисков. Резервы на покрытие убытков  по  кредитным  операциям создаются в размере страхового возмещения необходимого для покрытия рисков по каждой группе кредитов. Таким  образом,  чем  более рисковую кредитную политику проводит банк, тем больший  страховой резерв он должен создать, использовав для этого средства из  прибыли.

     Проведем анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в АКБ “БРР”. Анализ включает оценку правильности распределения выданных ссуд по группам риска и их отражение в отчетности банка, достаточности размера резерва на покрытие потерь по кредитным рискам и соответствие расчетной суммы резерва фактически созданному.  

Таблица 9 “а”

Сумм задолженности по группам риска¹⁴

Таблица 9 “б” 

Условный расчет размера кредитного риска