Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 18:16, контрольная работа
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите
Задача № 1…………………………………………………………………………….…3
Задача № 2…………………………………………………………………………….…6
Задача № 3………………………………………………………………………..……...8
Задача № 4………………………………………………………………………….…....9
Задача № 5……………………………………………………………………………...11
Задача № 6……………………………………………………………………………...13
Задача № 7……………………………………………………………………………...15
Список используемой литературы………………………………
Содержание
Задача № 1……………………………………………………………………………
Задача № 2……………………………………………………………………………
Задача № 3………………………………………………………………………..
Задача № 4………………………………………………………………………….
Задача № 5……………………………………………………………………………
Задача № 6……………………………………………………………………………
Задача № 7……………………………………………………………………………
Список используемой литературы………………………………………………….
Приложения……………………………………………………
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.
Таблица 1
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации
(по данным формы № 1)
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
изменение (+,-), тыс.руб. |
Темп роста (снижения),% |
Структура активов и пассивов, % |
Изменение (+,-), тыс.руб. | |||||||
2011 |
2010 |
2009 |
2011 -2010 |
2010-2009 |
2011-2010 |
2010 - 2009 |
2011 |
2010 |
2009 |
2011 -2010 |
2010-2009 | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1.Внеоборотные активы – всего, в том числе |
||||||||||||
Нематериальные активы |
315 |
245 |
196 |
70 |
49 |
128,57 |
125,00 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Основные средства |
897650 |
693798 |
576476 |
203852 |
117322 |
129,38 |
120,35 |
37,23 |
33,46 |
30,78 |
3,78 |
2,68 |
Доходные вложения в материальные ценности |
86750 |
22204 |
22853 |
64546 |
-649 |
390,70 |
97,16 |
3,60 |
1,07 |
1,22 |
2,53 |
-0,15 |
Долгосрочные финансовые вложения |
14741 |
8982 |
8440 |
5759 |
542 |
164,12 |
106,42 |
0,61 |
0,43 |
0,45 |
0,18 |
-0,02 |
Баланс |
51741 |
46759 |
42665 |
4982 |
4094 |
110,65 |
109,60 |
2,15 |
2,25 |
2,28 |
-0,11 |
-0,02 |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу 1 |
1051197 |
771988 |
650630 |
279209 |
121358 |
136,17 |
118,65 |
43,60 |
37,23 |
34,74 |
6,38 |
2,49 |
2. Оборотные активы |
0,00 |
0,00 |
||||||||||
Запасы |
697100 |
584457 |
533594 |
112643 |
50863 |
119,27 |
109,53 |
28,91 |
28,18 |
28,49 |
0,73 |
-0,31 |
в том числе готовая продукция |
22584 |
28314 |
31982 |
-5730 |
-3668 |
79,76 |
88,53 |
0,94 |
1,37 |
1,71 |
-0,43 |
-0,34 |
НДС по приобретенным ценностям |
9420 |
9133 |
11065 |
287 |
-1932 |
103,14 |
82,54 |
0,39 |
0,44 |
0,59 |
-0,05 |
-0,15 |
Дебиторская задолженность |
485300 |
549200 |
518100 |
-63900 |
31100 |
88,36 |
106,00 |
20,13 |
26,48 |
27,66 |
-6,35 |
-1,18 |
Финансовые вложения |
158380 |
152150 |
147044 |
6230 |
5106 |
104,09 |
103,47 |
6,57 |
7,34 |
7,85 |
-0,77 |
-0,51 |
Денежные средства |
9542 |
6873 |
12560 |
2669 |
-5687 |
138,83 |
54,72 |
0,40 |
0,33 |
0,67 |
0,06 |
-0,34 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу 2 |
1359742 |
1301813 |
1222363 |
57929 |
79450 |
104,45 |
106,50 |
56,40 |
62,77 |
65,26 |
-6,38 |
-2,49 |
Баланс |
2410939 |
2073801 |
1872993 |
337138 |
200808 |
116,26 |
110,72 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
3.Капитал и резервы |
||||||||||||
Уставный капитал |
500000 |
500000 |
500000 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
20,74 |
24,11 |
26,70 |
-3,37 |
-2,58 |
Собственные акции выкупленные у акционеров |
(…..) |
(…….) |
(….) |
|||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
98365 |
52873 |
42851 |
45492 |
10022 |
186,04 |
123,39 |
4,08 |
2,55 |
2,29 |
1,53 |
0,26 |
Добавочный капитал |
75815 |
75815 |
75815 |
0 |
0 |
100,00 |
100,00 |
3,14 |
3,66 |
4,05 |
-0,51 |
-0,39 |
Резервный капитал |
2860 |
2738 |
1711 |
122 |
1027 |
104,46 |
160,02 |
0,12 |
0,13 |
0,09 |
-0,01 |
0,04 |
Нераспределенная прибыль( |
81404 |
79917 |
61854 |
1487 |
18063 |
101,86 |
129,20 |
3,38 |
3,85 |
3,30 |
-0,48 |
0,55 |
Итого по разделу 3 |
758444 |
711343 |
682231 |
47101 |
29112 |
106,62 |
104,27 |
31,46 |
34,30 |
36,42 |
-2,84 |
-2,12 |
4.Долгосрочные обязательсва |
0,00 |
0,00 | ||||||||||
Заемные средства |
261878 |
131518 |
577253 |
130360 |
-445735 |
199,12 |
22,78 |
10,86 |
6,34 |
30,82 |
4,52 |
-24,48 |
Отложные налоговые |
47732 |
35554 |
32645 |
12178 |
2909 |
134,25 |
108,91 |
1,98 |
1,71 |
1,74 |
0,27 |
-0,03 |
Резервы под условные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||
Итого по разделу 4 |
309610 |
167072 |
609898 |
142538 |
-442826 |
185,32 |
27,39 |
12,84 |
8,06 |
32,56 |
4,79 |
-24,51 |
5.Краскосрочные обязательства |
||||||||||||
Заемные средства |
600916 |
516586 |
302745 |
84330 |
213841 |
116,32 |
170,63 |
24,92 |
24,91 |
16,16 |
0,01 |
8,75 |
Кредиторская задолженность |
741804 |
678640 |
277969 |
63164 |
400671 |
109,31 |
244,14 |
30,77 |
32,72 |
14,84 |
-1,96 |
17,88 |
Доходы будующих периодов |
165 |
160 |
150 |
5 |
10 |
103,13 |
106,67 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
Резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||
Итого по разделу 5 |
1342885 |
1195386 |
580864 |
147499 |
614522 |
112,34 |
205,79 |
55,70 |
57,64 |
31,01 |
-1,94 |
26,63 |
Баланс |
2410939 |
2073801 |
1872993 |
337138 |
200808 |
116,26 |
110,72 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
По данным таблицы видно, что большая часть всех активов приходится на оборотные активы (56,4% в 2011-м году и 62,77% в 2010-м году). Из них больший удельный вес составляют запасы (28,18% в 2011-м, 28,18% в 2010-м и 27,66% в 2009-м). Изменение дебиторской задолженности говорит об отрицательной динамике показателя, та как в отчетном 2011-м году этот показатель равен -6,35%. Организация привлекает денежные средства путём выдачи кредитов под процент, что способствует увеличению активов организации. Привлеченные долгосрочные заемные средства направлены на приобретение основных фондов, их увеличение составило 203 852 тыс.руб. или 3,78%. В целом темпы роста внеоборотных активов увеличиваются по сравнению с оборотными активами.
Большая часть пассивов приходится на обязательства, причём краткосрочные обязательства преобладают над долгосрочными. Краткосрочные обязательства в 2011-м году составили 1 342 885 тыс. руб. (или 55,7% в структуре пассивов), 1 195 386 тыс.руб. в 2010-м году (или 57,64% в структуре пассивов). Прослеживается уменьшение темпа роста краткосрочных обязательств на 93,45 % и увеличение темпа роста долгосрочных обязательств на 157,93%. Наибольший удельный вес обязательств занимает кредиторская задолжность 30,77% в 2011-м году, 32,72% в 2010-м. Изменение этого показателя в отчётном 2011-м году, а именно, уменьшение кредиторской задолжности на 0,01% свидетельствует о том, что организация имеет большую свободу от кредитов. Происходит уменьшение собственного капитала на -2,84%.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппируйте пассивы по срочности их оплаты. Проведите структурно-динамический анализ пассивов баланса. Рассчитайте по данным баланса коэффициент текущей ликвидности. Результаты расчетов представьте в табл. 14.
Таблица 14
Динамика состояния пассивов и их группировка
по срочности оплаты
группа риска |
алгоритм расчета |
остатки по балансу, тыс.руб |
Темпы роста(снижения),% |
структура оборотных активов,% |
изменение (+,-), % | ||||||||
2011-2010 |
2010-2009 | ||||||||||||
2011 |
2010 |
2009 |
2011/ 2010 |
2010/ 2009 |
2011 |
2010 |
2009 |
тыс.руб |
% |
тыс.руб |
% | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
П‑1: Наиболее срочные обязательства |
620 |
741 804 |
678 640 |
277 969 |
1,09 |
2,44 |
30,77 |
32,72 |
14,84 |
63 164 |
-1,96 |
400 671 |
17,88 |
П‑2: Краткосрочные обязательства |
690 |
1 342 885 |
1 195 386 |
580 864 |
1,12 |
2,06 |
55,70 |
57,64 |
31,01 |
147 499 |
-1,94 |
614 522 |
26,63 |
|
П‑3: Долгосрочные обязательства |
590 |
309 610 |
167 072 |
609 898 |
1,85 |
0,27 |
12,84 |
8,06 |
32,56 |
142 538 |
4,79 |
-442 826 |
-24,51 |
|
П‑4: Собственные средства |
490 |
758 444 |
711 343 |
682 231 |
1,07 |
1,04 |
31,46 |
34,30 |
36,42 |
47 101 |
-2,84 |
29 112 |
-2,12 |
|
Баланс |
700 |
2 410 939 |
2 073 801 |
1 872 993 |
1,16 |
1,11 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
337 138 |
0,0 |
200 808 |
0,0 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,01 |
1,09 |
2,10 |
х |
0,08 |
1,02 | |||||||
Согласно группировки пассивов по срочности оплаты наблюдается, что наибольшую долю в общем объеме занимают постоянные пассивы (П4), в состав которых входит собственный капитал (уставный, добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль, доходы будущих периодов). Также значительную часть в структуре оборотных активов занимают наиболее срочные обязательства (П1) и краткосрочные обязательства (П2), которые имеют тенденцию к увеличению, что может неблагоприятно сказываться на финансовой устойчивости организации. Подтверждением тому служат полученные значения коэффициентов текущей ликвидности (коэффициент текущей ликвидности позволяет установить во сколько раз оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства). Если в 2009 году коэффициент текущей ликвидности был равен 2,1044 и это означало, что организация платёжеспособна, то уже в 2010 году коэффициент равен 1,0890, а это меньше оптимального значения (Ктл => 2). Организация остается неплатежеспособной и в 2011 году, так как показатель текущей ликвидности равен 1,0126.
Задание 3
По данным приложения к бухгалтерскому балансу (Приложение 3) проанализируйте состав, структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности. Рассчитайте показатель затрат на 1 руб. продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 15.
Таблица 15
Структурно-динамический анализ расходов
по обычным видам деятельности
Показатель |
2011 |
2010 |
Изменение (+,-) |
Затраты на 1 руб. продаж | |||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
2011 |
2010 |
Изменение (+;-) | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. Материальные затраты |
1 791 060 |
45,98 |
1 749 350 |
46,36 |
-41 710,00 |
-0,38 |
0,47 |
0,51 |
-0,04 |
2. Расходы на оплату труд |
1 392 450 |
35,75 |
1 289 903 |
34,19 |
-102 547,00 |
1,56 |
0,37 |
0,38 |
-0,01 |
3. Отчисления на социальные нужд |
405 735 |
10,42 |
434 052 |
11,50 |
28 317,00 |
-1,09 |
0,11 |
0,13 |
-0, 02 |
4. Амортизация |
189 482 |
4,86 |
176 429 |
4,68 |
-13 053,00 |
0,19 |
0,05 |
0,05 |
0,00 |
5. Прочие расходы |
116 758 |
3,00 |
123 482 |
3,27 |
6 724,00 |
-0,28 |
0,03 |
0,04 |
-0,01 |
6. Итого по элементам расходов |
3 895 485 |
100,0 |
3 773 216 |
100,0 |
-122 269,00 |
1,02 |
1,10 |
-0,08 | |
7. Выручка |
3 811 655 |
3 432 620 |
-379 035,00 |
х |
х |
х | |||
В 2011 году наблюдается рост
величины расходов по всем элементам
на 122269 рублей. Структура расходов показывает,
что наибольшая доля в 2011 и 2010 годах
приходится на материальные затраты (45,98%
в 2011 году и 46,36% в 2010 году) и расходы
на оплату труда (35,75% в 2011 году и 34,19% в 2010
году). Отрицательное изменение
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 16.
Таблица 16
Расчет влияния факторов на изменение
рентабельности активов организации
Показатель |
Условное обозначение |
Формула расчета |
2011 |
2010 |
Изменение (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Исходные данные | |||||
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
Р |
Прибыль (убыток), ф.2 |
101 105 |
144 671 |
-43 566 |
2. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
СрОА |
ОА/2 |
1 330 777,50 |
1 262 088,00 |
68 689,50 |
3. Выручка, тыс. руб. |
N |
Выручка, ф.2 |
3 811 655 |
3 432 620 |
379 035,00 |
4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. |
СрА |
Баланс (А)/2, ф.1 |
2 242 370,00 |
1 973 397,00 |
268 973,00 |
Расчетные данные | |||||
5. Рентабельность активов, % |
Rа |
Прибыль (убыток)/ Баланс(А) |
0,0419 |
0,0698 |
-0,0278 |
6. Доля оборотных активов в общей величине активов, коэф. |
ОА/А |
ОА/ Баланс(А) |
0,5640 |
0,6277 |
-0,0638 |
7. Оборачиваемость оборотных активов, об. |
Коа |
N/ОА |
2,8032 |
2,6368 |
0,1664 |
8. Рентабельность продаж,% |
Rп |
Р/N |
0,0265 |
0,0421 |
-0,0156 |
Расчет влияния факторов | |||||
9. Влияние на изменение
рентабельности активов В том числе |
|||||
а) доли оборотных активов в общей величине активо |
-0,0071 | ||||
б) оборачиваемости оборотных активо |
0,0040 | ||||
в) рентабельности прода |
-0,0247 | ||||
Баланс отклонений, % |
-0,0278 | ||||
Исходя из расчетов видно, что наибольшее отрицательное влияние на снижение рентабельности активов (-0,0278) оказало изменение фактора рентабельности продаж (-0,0247), в то время как положительное влияние оказало положение фактора оборачиваемости оборотных активов (0,0040). Отрицательное влияние также оказал фактор доли оборотных активов в общей величине активов. Более пристальное внимание стоит обратить на показатель рентабельности продаж ↑P/N, который можно увеличить путем повышения выручки от продаж и снижения себестоимости продукции.
Задание 5
По данным бухгалтерской отчетности (Приложения 1–3) определите размер и динамику собственных оборотных средств, их достаточность и степень влияния факторов на их изменение. Сделайте выводы по результатам анализа. Результаты расчетов представьте в табл. 17.
Таблица 17
Расчет влияния факторов на изменение коэффициента
обеспеченности оборотных активов собственными средствами
Показатель |
Алгоритм расчета |
2011 |
2010 |
Изменение (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Исходные данные | ||||
1. Среднегодовые остатки
внеоборотных активов, тыс. |
ВОА = Итого по разделу 1 (ф.1)/2 |
911592,50 |
711309,00 |
200283,50 |
2. Среднегодовые остатки собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования, тыс. руб. |
СК = Итого по разделу 3(ф.1)/2 |
734893,50 |
696787 |
38106,50 |
3. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. |
ОА = Итого по разделу 2/2 |
1330777,50 |
1262088 |
68689,50 |
Расчетные данные | ||||
4. Собственный оборотный капитал, тыс. руб. |
СОК = СК - ВНА |
-176699 |
-14522 |
-162177 |
5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
К = СОК/ОА |
-0,1328 |
-0,0115 |
-0,1213 |
Расчет влияния факторов | ||||
6. Влияние отдельных факторов
на изменение обеспеченности
оборотных активов |
||||
а) величины собственного оборотного капитал |
-0,1285 | |||
б) среднегодовых остатков оборотных активов |
0,0072 | |||
Баланс отклонений, % |
-0,1213 | |||
Информация о работе Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"