Формирование бюджета движения денежных средств

2.2 Погашение задолженности  по овердрафту не производиться,  т.к. он не был привлечен.

2.3 Выплата дивидендов, согласно сумме начисленных дивидендов в п.7 табл. 2.9, начинает производиться только в сентябре: 333 417Í25%= -83 354 руб.

 

 

 

 

 

 

Таблица 12

Бюджет движения денежных средств по валовому притоку  и оттоку

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Остаток денежных средств  на начало периода в январе  равен сумме вносимых денежных  средств предпринимателем на открытие бизнеса, т.е. 1 311 000 руб. В феврале данный остаток совпадает с остатком денежных средств на конец периода и равен 3 800 руб.

2.1 Приток денежных средств  по операционной деятельности взят из табл. 2.10 п.1 и в январе равен 509 545 руб.

2.2 Приток денежных средств  по инвестиционной деятельности  взят из табл. 2.4 п.1 и во все  месяцы равен нулю.

2.3 Приток денежных средств  по финансовой деятельности взят  из 2.11 п.1 и в январе равен 0 руб., а в феврале – 1 407 661 руб.

2. Таким образом, приток  от всех 3-х видов деятельности  в январе равен их сумме: 509 545+0+0=509 545 руб., в феврале: 593 056+0+1 407 661=2 000 718 руб.

3.1. Отток денежных средств по операционной деятельности взят из табл. 2.10 п.2 и в январе равен -219 084 руб.

3.2 Отток денежных средств по инвестиционной деятельности взят из табл. 2.4 п.2 и равен в январе -190 000 руб.

3.3 Отток денежных средств  по финансовой деятельности взят  из 2.11 п.2 и в январе равен -1 407 661 руб.

3. Зная все оттоки, найдем  общий отток денежных средств  за январь, он равен  -1 816 745 руб.

4. Остатки денежных средств  на конец периода рассчитываются, как остатки денежных средств  на начало периода + приток  и отток денежных средств, т.е. 1 311+509 545+(-1 816 745)= 3 800 руб.

5. Чистый поток денежных  средств за январь равен сумме притока и оттока денежных средств за январь или 509 545 +(-1 816 745)= -1 307 200 руб. 

 

Таблица 13

Бюджет движения денежных средств по видам потоков 

1.Остаток денежных средств  на начало периода в январе  равен сумме вносимых денежных  средств предпринимателем на открытие бизнеса, т.е. 1 311 000 руб. В феврале данный остаток совпадает с остатком денежных средств на конец периода и равен 3 800 руб.

2. Поток денежных средств  от операционной деятельности  взят из табл. 2.10 п.3 и в январе  равен 290 461 руб.

3. Поток денежных средств от инвестиционной деятельности взят из табл. 2.4 п.3 и равен в январе -190 000 руб.

4. Поток денежных средств  от финансовой деятельности взят  из 2.11 п.3 и в январе равен -1 407 661 руб.

5.Остатки денежных средств  на конец периода рассчитываются, как остатки денежных средств  на начало периода + потоки  денежных средств, т.е. 1 311 000+290 461+(-190 000)+(-1 407 661)= 3 800 руб.

5. Чистый поток денежных  средств равен сумме всех потоков денежных средств или 290 461+(-190 000)+(-1 407 661)= -1 307 200 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14

Матрица Мобли

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В балансовых счетах на 01.01.2012 г.

Найдем все значения показателей, которые имеем:

2.2. Денежные средства. Предприниматель,  согласно исходным данным, вносит  в начале года в качестве  учредительного взноса на его расчетный счет денежные средства в размере 1 4311 000 руб. Эту сумму и отражаем в данной строке.

2. Оборотных средств всего получается также 1 311 000 руб.

4. Капитал и резервы.  Вносимая предпринимателем в  начале года сумма 

1 311 000 руб. вноситься в уставный капитал.

6.Таким образом, сумма  всех пассивов равна 1 311 000 руб.

Регулирование балансовых счетов за 2012 г.

1.Внеоборотные активы  включают стоимость основных  средств. Стоимость основных средств  указана в п.7 исходных данных, но нужно вычесть НДС, т.о. 332 500/1,18=281 780 руб.

3.Итого активы равны  281 780 руб.

5.Имеютя краткосрочные обязательства в виде (п. 5.2.2.) задолженности по налогам и сборам. Это число взято из табл.2.2, НДС начисленный к уплате/возврату сумма по п. 3:  525 553 руб.

6. Итого пассивов равно: 525 553 руб.

Бюджет доходов  и расходов за 2012 г

1.Внеоборотные активы  в данном случае представляют  сумму амортизации основных средств  без НДС за год, при этом  необходимо учитывать, что срок  полезного использования оборудования  составляет 3 года, в этом случае  ежегодная сумма амортизационных  отчислений равна 281 780/3=93 927 руб.

3.Итого активов в результате  93 927 руб.

4. В капитал и резервы  входит нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток). Она равна  разнице чистой прибыли за  год из табл.2.9 (п.6) и сумме выплаченных  дивидендов за год из табл. 2.11 (п.2.3):

804 450-333 417 = 471 033 руб.

5. Находим краткосрочные  обязательства, в т.ч. перед  (п.5.2.1) поставщиками и подрядчиками  и (п.5.2.2.) задолженность по налогам  и сборам.

Перед поставщиками и подрядчиками задолженность представляет расходы  за продукты с НДС, данную число получаем суммированием  затрат на продуты  за год из табл. 2.1 (п.2.1) и НДС на продукты за год табл. 2.2 (п.2.1):

2 836 798+510 624 = 3 347 422 руб.

Задолженность по налогам  и сборам представляет собой  сумму  налога на прибыль за год из табл. 9 (п.5): 201 112 руб.  

5.2 Таким образом, кредиторская задолженность, займы и кредиты   равны сумме всех задолженностей: 3 347 422+201 112=3 548 534 руб.

6.Итого пассивов: (п.4.) Капитал  и резервы + (п.5) Краткосрочные  обязательства или 471 033 + 3 548 534=4 019 567 руб.

 

Бюджет движения денежных средств за 2012 г.

2.1. Краткосрочные финансовые  вложения равны: - вложение на  депозит за год (табл. 2.11 п.2.1) - возврат с депозита  (табл. 2.11 п.1.1)= 21 998 222-19 816 747=2 181 475 руб.

2.2. Денежные средства  представляют чистый поток денежных  средств за год из табл.2.13 (п.6.): -1 307 167 это число отражаем и в этой таблице с минусом, т.к. является оттоком денежных средств.

3.Итого активы, так же  как и оборотные активы равны  сумме краткосрочных финансовых  вложений (п.2.1) и денежных средств  (п. 2.2):

2 181 475+(-1 307 167)=874 308 руб.

5. Находим краткосрочные  обязательства, в т.ч. перед  (п.5.2.1) поставщиками и подрядчиками  и (п.5.2.2.) задолженность по налогам  и сборам.

Обязательства перед поставщиками и подрядчиками представляют сумму  оплаты расходов на продукты за год  из табл.2.3 (п.2.1): 2 973 755руб.

Задолженность по налогам  и сборам представляет собой  сумму  оплаты НДС в бюджет за год (табл.2.10 п. 2.8) и оплаты налога на прибыль (табл.2 10 п.2.10)= 365 798+143 405=509 204 руб.

5.2 Таким образом, кредиторская задолженность, краткосрочные обязательства и всего пассивов одинаковы и равны сумме 2-х задолженностей:

2 973 755 +509 204 =3 482 959 руб.

Балансовые  счета на 31.12.2012r.

1. Внеоборотные активы и основные средства (п.1.1) равны: первоначальная стоимость основных средств – амортизация или 281 780-93 927=187 853 руб.

2.1. Краткосрочные финансовые  вложения остаются равными 2 181 475 руб.

2.2. Денежные средства  равны: остатки денежных средств  + поток денежных средств или  1 311 000+(-1 307 167)= 3 833 руб.

2. Оборотные активы равны: 1 311 000+874 308=2 185 308 руб. или                  2 181 475+3 833=2 185 308 руб.

3.Итого активы равны:  внеоборотные активы + оборотные активы или 187 853+2 185 308=2 373 161 руб.

4. Капитал и резервы  равны: 1 311 000+471 033=1 782 033 руб.

5. Краткосрочные обязательства: (525 553+3 548 534)-3 482 959=                 591 128 руб.

6.Итого пассивы равны:  капитал и резервы + краткосрочные обязательства или 1 782 033+591 128=2 373 161 руб.

Матрица Мобли составлена верно, т.к. выполняются следующие условия:

- сумма активов на начало  года равна сумме пассивов  на начало года                           (1 311 000 руб. =1 311 000руб.).

- сумма активов на конец  года равна сумме пассивов  на конец года                             (2 373 161 руб.=2 373 161 руб.).

 

 

 

 

 

Таблица 15

Прогнозный баланс

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Переносим все данные по пунктам из таблицы 2.14 по 2-м  колонкам, балансовые счета на 01.01.2012 г. и балансовые счета на 31.12.2012г.

 

 

Анализ движения денежных средств  косвенным методом

   Таблица 2.16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Чистая прибыль/убыток  берется из табл.2.9 (п.6) чистая прибыль за год: 804 450 руб.

2. Стоимость основных  средств указана в п.7 исходных  данных, но нужно вычесть НДС,  т.о. 332 500/1,18=281 780 руб. Ежегодная сумма амортизационных отчислений равна 281 780/3=93 927 руб.

3.1 Изменение кредиторской  задолженности перед поставщиками 
и подрядчиками равно  373 667 руб. (из табл.2. 14 п.5.2.1  поставщики и подрядчики).

3.2 Изменение задолженности  по налогам и сборам – 217 462 руб.  (табл.2. 14 п.5.2.2. задолженность  по налогам и сборам).

3. Операционная деятельность  равна сумме п.3.1 и п.3.2 табл. 2. 16 или                       373 667+217 462=591 128 руб.

4.1 Изменение основных  средств (брутто). Основных средств в балансе стало больше, следовательно, увеличился отток денежных средств на их покупку, их стоимость из табл. 2.14 п.1.1 отражается в данной таблице со знаком минус -281 780 руб.

4. Результат от инвестиционной  деятельности равен также -281 780 руб.

5.3 Согласно п. 2.1. таблицы  2.11 вложение денежных средств  на депозит за год составило  -21 998 222 руб., число со знаком «-», т.к. деньги вкладываются.

5.4 Возврат денежных средств с депозита за год составил 19 816 747 руб. (табл.2. 11 п.1.1)

Овердрафт (п.5.1) не привлекался, следовательно, и сумма по его  погашению (п.5.2) тоже равна нулю.

5.5 Выплата дивидендов  равна сумме выплаченных дивидендов  за год из табл. 2.11 (п.2.3): -333 417 руб.

Таким образом, найдем результат  от финансовой деятельности (п.5.), который равен сумме всех его подпунктов: -21 998 222+19 816 747+                          (-333 417)= -2 514 892 руб.

6. Чистый поток денежных  средств за год рассчитывается, как сумма п.1, п.2, п.3, п.4 и п.5: 804 450+93 927+591 128+(-281 780)+(-2 514 892) =                       -1 307 167 руб.

7. Остатки денежных средств  на начало периода - это та  сумма, которую предприниматель  внес на начало 1 311 000 руб.

8. Остатки денежных средств  на конец периода находятся,  как  остатки денежных средств  на начало периода + чистый  поток денежных средств за  год или 1 311 000 – 1 307 167= 3 833 руб.

Полученный остаток денежных средств 3 833 руб. на конец периода  совпадает с ранее рассчитанным остатком в табл.13 п.5, следовательно, таблица по анализу движения денежных средств косвенным методом составлена верно.

Для наглядности всех произведенных  расчетов составим далее гистограмму, график и диаграмму.

На основе данных таблицы 2.13 «Бюджет движения денежных средств  по видам потоков», составим следующую  гистограмму: