Финансовый менежмент в КО

     Анализируя  структуру актива АОА «Сберегательный  Банк» , за период 2008-09гг. ,видно из анализа ,что активы банка составили всего  за 2008 год 5 244 751 220, к 2009г. данный показатель вырос и составил 6 739 803 710.Анализ структуры активов с точки зрения ликвидности показал, что наибольшую долю в структуре занимают ликвидные, то есть работающие активы. Увеличение доли ликвидных активов к 2009г. произошел за счет значительного прироста  чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы на 5%, чистой ссудной задолженности на 2,77 %.

     Денежные средства составили на 2008 г  92 780 119 ,увеличились на 1,55 %  223 667 408,на что повлияла активная деятельность Банка .Увеличение статьи основные средства ,нематериальные активы и материальные запасы на 0,85 % за  2009 по сравнению с 2008г.говорит по мнению автора о развитии Банка и увеличении масштабов банковской деятельности. В этом случае увеличение общей величины имущества банка возможно, например, в связи с открытием новых филиалов, дополнительных офисов и прочих подразделений – путем закупки дополнительного оборудования, банкоматов, хозяйственных материалов.

     Пассивные операции банка являются определяющими  по отношению к активным. От их характера  и качества зависит возможность  проведения активных операций, их масштабы, а, следовательно, прибыльность, ликвидность  и устойчивость банка.  

3.2. ПАССИВЫ  БАНКА.

     Пассивные операции — это операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы  коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов. Структурный анализ пассивов призван установить, в каком объеме и в какие сроки банку необходимо отвечать по своим обязательствам. [12 ],[13] (см. таблицу 2). 
 

     Таблица 2- Пассивы АОА «Сберегательного Банка» за 2008-09 гг.

     Пассивы  «Сберегательного банка» по сравнению  с  2008 г. 5 244 751 220 ,увеличились и составили на 2009 год  6 739 803 710 . Анализ данных таблицы показал, что наибольшей рост наблюдается по статье "Кредиты ,депозиты и прочие средства ЦБРФ" увеличились в 2009 году на 8,8 % по сравнению с 2008годом .

     Средства  клиентов (не кредитных организаций )  в 2008 году составили 4 057 843 136 в 2009 г .увеличились на 6,19 % составили 4 797 137 099,что означает по мнению автора зависимость КО от внешних рынков (доля клиентских средств в пассивах) Не значительное изменение статей пассива наблюдается в «прочие активы» изменения в удельном весе 0,03 %,»Выпущенные долговые обязательства» 1,21 %, «Резервы на возможные потери» 0,02 %

     Значительно изменение выслеживается в статье "Вклады физ.лиц" увеличились на 5,72% 2009 году по сравнению с 2008,  подтверждает , что  в   банке из года в год росло число привлеченных средств, а это свидетельствует о стабильности работы банка. 

     3.3 УПРАВЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫМИ И ЗАЁМНЫМИ  СРЕДСТВАМИ.

     Пассивные операции - это операции, посредством которых банк формирует свои ресурсы для проведения активных операций.  Они направлены, как правило, на привлечение временно свободных денежных средств клиентов.

     Ресурсы банка состоят из собственных средств, привлеченных и заемных средств. Собственный капитал банка состоит из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности.

     Собственный капитал банка (СК) в отличие от привлеченных и заемных средств  не обременен обязательствами по возврату. Он выступает основой для  дальнейшего развития банка, обеспечивает покрытие возникающих в ходе работы банка рисков. Собственный капитал  банка формируется за счет внешних  источников (привлечение средств  в уставный фонд) и внутренних источников (перераспределение прибыли). Привлеченные и заемные средства в отличие  от собственных средств являются для банка временным источником ресурсов. Проведение пассивных операций сопряжено с определенными расходами  для банка (выплата дивидендов, процентов  по депозитам клиентов, полученным кредитам). Состав и структура пассивных  операций оказывают непосредственное влияние на размер кредитных и  других активных операций, а также  на объемы доходов, полученных банком от их проведения. (см .таблицу 3). 
 
 
 
 
 
 

     Таблица -3 Данные бухгалтерского отчета : Пассивы ,Источники собственных средств. АОА «Сберегательного Банка» за 2008-09 гг.

     Анализ  структуры собственных и заёмных  средств  «Сберегательного Банка» показал ,что 2008 году всего обязательства  составили 4 530 353 196 ,собственные средства  372 065 962 , на 2009 год показатель заемных средств увеличился и составил 5 981 109 118,собственные средства 758 694 592.

     Основным  источником заёмных средств являются кредиты и депозиты и прочие средства ЦБРФ ,которые увеличились на 8,8 % в 2009 году по сравнению с прошлым  годом. Вклады физ.лиц увеличились на 5,72 % на 2009год,по сравнению с 2008,этот  показывает по мнению автора ,что банк стал выдавать кредиты физ.лицам на более смягченных условиях.

     Из  приведенных данных видно, что преобладающая  доля ,в структуре источники собственных средств , нераспределённой прибыли прошлых лет увеличилась, составили на 2009 год 98 315 085 млн.руб.

     В статьях источники собственных  средств больших изменений не наблюдается .Резервный фонд увеличился на 0,2 % в 2009 году по сравнению с прошлым  годом. Так же и на эмиссионный  фонд пришлись изменения в 0,97 %.

     Наибольшую  часть ресурсов «Сберегательного Банка» занимают привлеченные средства. К привлеченным средствам относят вклады и депозиты клиентов, временно свободные денежные средства на счетах клиентов, долговые ценные бумаги банка, прочие привлеченные средства. 

3.4 ОТЧЕТ  О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ.

     Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и дает возможность сопоставить их с результатами за прошлый отчетный период. Если в отчете за прошлый год содержатся показатели, методология определения которых отлична от методологии отчетного года, необходимо в соответствии с требованиями ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" пересчитать показатели за прошлый отчетный период по методологии учета данных показателей отчетного периода.

     В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы должны показываться с  подразделением на результаты от обычной (уставной) деятельности, прочие доходы и расходы (операционные и вне реализационные), а также чрезвычайные. Деление прочих расходов и доходов на операционные и вне реализационные носит условный характер и производится организацией самостоятельно исходя из положений ее учетной политики. Чрезвычайными считаются доходы и расходы, возникающие из фактов хозяйственной деятельности, однозначно отличных от обычной деятельности организации (стихийное бедствие, пожар) Отчет о прибылях и убытках должен содержать следующие числовые показатели :  

     1. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности:

     2. Операционные доходы и расходы:

     3. Вне реализационные доходы и расходы:

     4. Чрезвычайные доходы и расходы.

     5. Чистая прибыль (нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) отчетного  периода).Таблица «Отчет о прибылях и убытках» предоставлена в Приложении-1.

     Анализ  основных статей отчета о прибылях и убытках 2009 -2008 гг:

     Всего процентный доход возрос на 59 092 016млн.руб.

• операционные расходы сократились на 12,48%;
• прибыль до налогообложения составила за 2009 год 8 177 444 млн.руб.а за 2008 47 441 418
• чистая прибыль увеличилась на 24002 %

     В сложных экономических условиях банк продолжает планомерно наращивать объем получаемых доходов и сокращать  операционные расходы. Основой столь  существенного роста стало :

• процентные доходы возросли до 59 092 016 млн.руб при этом темп их роста опережал темп роста процентных расходов. В наибольшей степени рост процентных доходов обеспечен увеличением доходов от ссуд предоставляемых клиентам не ко (+0,8%).

     Процентные расходы возросли на 27 031 301 млн.руб. за счет увеличения объема привлеченных средств, а также роста их стоимости под воздействием кризиса. Существенное влияние на рост процентных расходов ,по мнению автора ,оказало привлечение в конце 2008 года значительного объема средств от Банка России для поддержания ликвидности.

     В то же время, из-за сокращения объема средств, привлеченных от Банка России. Комиссионный доход увеличился на 1,99% до22 524 033 млн.руб., в основном, за счет значительного роста комиссионных доходов, полученных от кредитования юридических лиц, по расчетным операциям, ведению счетов, операциям с банковскими картами, операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами, операциям с ценными бумагами, аренде сейфов.

       Снижение спроса на кредиты  со стороны населения обусловило  сокращение комиссионных доходов  от кредитования физических лиц.  Кроме того, сократился объем  комиссий по кассовым операциям  физических лиц, обслуживанию  бюджетных счетов, валютному контролю, депозитарным и агентским услугам.  Вследствие значительных расходов  на создание резервов прибыль банка до уплаты налогов из прибыли снизилась с 2008 года с47 441 418 до 2009 г 8 177 444 млн. руб. на 31,43%.