Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2012 в 22:34, курсовая работа
Проблема финансов, начиная от сущности, функций, структуры и кончая формами выражения, были, есть и будут предметом самых разных, но всегда бурных дискуссий отечественной финансовой науки. В последние 15 – 20 лет на передний план вышел вопрос о существовании частных финансов. Частные финансы существуют и представляют собой повсеместное явление рыночной экономики, хотя еще многие экономисты до сих пор продолжают их не замечать. Сейчас на повестку дня финансовой теории и практики встали вопросы о их сущности, функциях, структуре и механизме функционирования. Особенно актуальной является тема менеджмента личных денежных средств. Это главное направление, от исследования которого во многом зависят благосостояние отдельных людей и развитие страны в целом, особенно в условиях глобального финансового кризиса. Поэтому оно требует как глубокого научного изучения, так и скорейшего решения.
Оглавление
Введение 3
Глава I. Понятие, функции, структура и роль финансового менеджмента физических лиц 5
Глава II. Менеджмент доходов и расходов физических лиц 17
2.1. Доходы физических лиц. Общее положение 17
2.2. Заработная плата 19
2.3. Расслоение по доходам 20
2.4. Расходы физических лиц. 24
2.5. Налоги с граждан. 25
2.6. Личные сбережения. 25
2.7. Расходы на личное потребление. 26
Глава III. Проблемы и пути совершенствования финансового менеджмента физических лиц в современных условиях 28
Заключение 31
Информация
от деловой внешней среды
Правое,
нормативное и информационное обеспечение
финансового менеджмента
Разработка и принятие финансовых решений осуществляются в рамках важнейших управленческих функций. Функции управляющей подсистемы выражаются в следующих конкретных инструментах управленческой деятельности: организации, прогнозировании, планировании, оперативном регулировании, мотивации, учете, контроле и анализе деятельности.
Прогнозирование – это предвидение финансового состояния домашнего хозяйства на перспективу.
Планирование занимает важнейшее место в системе финансового менеджмента. Объектом финансового планирования служат денежные потоки и фонды членов домохозяйств. Основные методы финансового планирования — нормативный, балансовый и др. На балансовом методе строится принцип сбалансированности финансовых ресурсов, обеспечения равенства поступлений и расходов. Центральное место в системе финансовых планов принадлежит бюджетному плану, в котором отражаются движение, формы и методы образования доходов и использование расходов граждан. Бюджеты разрабатываются по всем аспектам и операциям финансовой деятельности членов домохозяйств.
Мотивация выражается в создании большей заинтересованности и ответственности членов домохозяйств и результатах своей социально-экономической деятельности.
Учет, контроль и анализ, с одной стороны, относятся ко всей системе финансового менеджмента, а с другой – составляют особую сферу и инструмент управленческой деятельности. Учет, контроль и анализ выполнения финансовых планов помогают выявить дополнительные резервы улучшения экономических показателей домохозяйств и дают основу для разработки очередного цикла финансового менеджмента.
Финансовый менеджмент любого субъекта начинается с организации. Чем разнообразнее отношения и больше объемы стоимости потоков, тем сложнее финансовая деятельность физических лиц. В этой связи роль организации финансового менеджмента имеет первостепенное значение.
Качество финансового менед
Особую концептуальную характеристику ФМФЛ образует социальный аспект, согласно которому различаются формальная, гласная (учитываемая государством) и неформальная (не учитываемая государством) формы финансового менеджмента. Для домохозяйств граждан в наибольшей степени характерна вторая - негласная форма функционирования. Именно в ней необходимо упорядочение денежных потоков, приведение их в состояние, адекватное коллективным и национальным интересам. Неформальное свойство частных финансов обуславливает комплекс специфических особенностей финансового менеджмента физических лиц, отличающего его от финансового менеджмента организации, что видно в таблице 1.3.
Таблица
1.3. Основные отличия финансового
менеджмента организации и
Финансовый менеджмент организации | Финансовый менеджмент физических лиц |
Цель – получение прибыли | Цель – получение дохода, личное самовыражение |
Форма
– в большей степени |
Форма – в основном неофициальная, неформальная; в меньшей степени - официальная |
Исходная и основная база – официальное право; дополнительная база – неформальное право | Исходная основная база – неформальное право; дополнительная база – официальное право |
Контроль – внешний, собственника | Контроль – самоконтроль, частично внешний |
Решение
спорных вопросов:
- через официальный суд - джентльменские соглашения |
Решение спорных
вопросов:
- по соглашению, понятиям, самосуд - редко через официальный суд |
Отчетность – официальная, неофициальная | Отчетность – самоотчетность, официальная |
Финансовый менеджмент домохозяйств находится в стадии становления. В этом заключается его основная особенность. На формирование менеджмента физических лиц и домашнего хозяйства влияют:
Наиболее существенный из данных факторов - это роль субъективной деятельности руководящих лиц в истории. Исходный пункт сводится к вопросу о соотношении объективного и субъективного начал (подходов) в бюджетном менеджменте.
Объективный подход предполагает функционирование бюджетного менеджмента на базе независимых от желания людей законов, категорий, понятий рыночной экономики (товар, деньги, закон стоимости, цена, закон спроса и предложения, стоимость, закон количества денег, бюджет и другие), рационального использования исторического опыта. При этом в качестве основных управленческих функций используются планирование, включающее составление обязательных планов с четкими мероприятиями, сроками и ответственными, учет и отчетность.
Субъективный
подход на передний план ставит личные
соображения руководителя (команды), а
не объективные положения рыночной экономики.
Использование в переходный период субъективных
«правил игры» снимает необходимость
применения планирования, ясного учета
и отчетности, гласности, ответственности,
демократического централизма и т.д., с
одной стороны, и позволяет перенести
главный акцент на мотивацию команды,
разработку и организацию «правил игр»
- с другой. Все это вместе взятое часто
ведет к трудностям, а самое главное - к
негативным социальным послед
Возможен третий подход - интуитивный, как сердце, душа или бог подскажут.
Более эффективным является реалистический подход к изменению финансового менеджмента, предполагающий оптимальное сочетание всех вышеуказанных. В конечном счете решение проблем совершенствования финансового менеджмента должно послужить мощным рычагом позитивного развития домашних хозяйств и личных финансов России. Для их преодоления представляется
целесообразным следующее:
Финансы
не создают богатства как
Осознание
реальной значимости финансового менеджмента
физических лиц, масштабов и роли
его в рыночной экономике, соответственно
реализация отмеченных выше направлений
в экономическом развитии страны
позволит дать позитивные ответы на актуальные
вопросы современности и
В ноябре 2010 года средний денежный доход на душу населения в России составлял 19160 руб.
Рис.2.1. Динамика реальной начисленной заработной платы
в
России в 1991 – 2008 годах, в
% к уровню 1991 г.
Динамика реальной начисленной заработной платы в России в 1991 – 2008 годах, в % к уровню 1991 г. представлена на рисунке 2.1.
В 1990-е годы уровень жизни большинства населения определялся величиной заработной платы и социальных выплат. За годы проведения рыночных реформ 1990-х годов реальные доходы населения России снизились более чем в два раза до показателей 60-70-х годов, при этом произошло ухудшение большинства показателей уровня и качества жизни. Исследователи отмечали, что уровень и структура заработной платы не обеспечивали для абсолютного большинства работающих полного или хотя бы приемлемого возмещения затраченной ими рабочей силы. По данным Госкомстата, к концу 1995 года средний уровень реальной заработной платы упал примерно до 34 % от уровня, существовавшего до начала реформ (январь 1992 г.). Академик Д. Львов приводил данные, согласно которым среднемесячная заработная плата в сопоставимых ценах в 1991 году составляла 598 рублей в месяц, а в 1998 году — только 198 рублей, то есть произошло ее снижение в 3 раза. Наибольшее падение реальной заработной платы произошло в 1995 и 1998 гг.
Согласно данным Госкомстата3, на конец июля 1997 года объём задолженности по выплате заработной платы, за который ответственно государство, составлял 11,4 трлн руб. В эту цифру не были включены данные по задолженности военным и некоторым другим категориям работников, и их включение повышало размер задолженности примерно до 20 трлн руб. Общая задолженность по зарплате на начало 1997 года (согласно данным Госкомстата) составила примерно 50 трлн руб.
В 2000-х
годах произошло значительное увеличение
реальных доходов населения, а также
снижение численности населения, живущего
ниже уровня бедности (с 29 % в 2000 году до
13 % в 2009).
Динамика средней зарплаты по России в долларах и в рублях в 1996—2006 годах
В ноябре 2010 года среднемесячная начисленная заработная плата составляла 21599 руб, медианная (апрель 2010) - 14810 руб.
По данным на март 2010 года, средняя начисленная заработная плата в России составляла 20383 руб/мес, в том числе в:
Одной из существенных проблем современного российского общества является большое различие в доходах граждан. В таблице приведены данные по соотношению 10 % самых богатых к 10 % самых бедных (децильный коэффициент)