Финансовое прогнозирование

        

    Так в ООО прибыль была достигнута  лишь дважды за 2000-2002гг. Это при реализации зерна в 2002г в размере 326000руб. и в 2000г. при реализации прочей продукции, работ в размере 20000руб. По остальным реализованной продукции за три года был получен убыток. В целом по ООО  в 2000г он составил 4711т. р., в 2001г. 5626 т.р., в 2002г. 1801 т.р. Следствием  убыточности производства является  нерентабельность производства. Причем показатели рентабельности катастрофические. Так по определенным видам продукции уровень убыточности доходит до 80-90%. В общем вся продукция имеет очень низкий уровень рентабельности.

                                                                                                                  Таблица 11

                               Рентабельность производства, % 

        

    Так рентабельность продукции, на производстве которой специализируется ООО а именно зерно, молоко в 2000г. составила -3,2%, -65,7% соответственно. В 2001г – 50,9%, -63,1%, в 2002г. 9,9%, -3,3%. В целом по ООО рентабельность составила в 2000г – 48,4%, в 2001г. 64,0%, 2002г. – 16,9%.

          Обобщая все выше сказанное, можно оценить реализацию продукции как полностью неудовлетворительную. За 2000-2002гг. реализация продукции сопровождалась значительным превышением себестоимости продукции над ценой реализации, что в конечном итоге приводит к получению убытка. Причина такого превосходства это прежде всего диспаритет цен между ценой на продукцию и ресурсами ее производства.

    Получение  убытка и гигантский процент убыточности  привели хозяйство к катастрофической ситуации, близкую к банкротству. Но при всей катастрофической ситуации есть положительный момент. Это снижение получаемого убытка и рост рентабельности по большинству культур. Так в растениеводстве убыток снизился на 812т.р., животноводстве на 45,6% и по ООО на 31,5%. Но темпы этого процента незначительны, поэтому для скорейшего выхода и кризиса руководству ООО «Рассвет» необходимо вносить изменения в сбытовую деятельность.

    На  величину полученной прибыли воздействуют отдельные факторы, такие как  объем реализации, цена и себестоимость  реализованной продукции. Как было выше сказано в ООО идет снижение получения убытка.  В таблице 12 показателем влияния объема реализации продукции, цены и себестоимости реализованной продукции на отношения прибыли (убытка), и на примере реализации зерна разберем расчет показателей. Как мы видим из таблицы 12 отношение по зерну составило 389 т.р., произошло снижение убытка с 88т.р. до получения прибыли в 2002г. в размере 326т.р.

    Отношение в 389т.р произошло за счет изменения:

    - цены реализации (107,1-56,5)*33633=1701,8 т.р.

    - себестоимости реализации (97,4-58,36)*33633=1313,0 значение 1313,0 ставится с противоположным  знаком, следовательно -1313,0 т.р.

    - объема реализации -1,8*(-88)=0,2 т.р.

          Рост цены реализации влияет на отклонение в размере 1701,8 т.р., объема реализации на 0,2т.р. снижение отклонения на 1313,0т.р. произошло из-за увеличения себестоимости реализации продукции. В целом отклонение в  получении прибыли (убытка)  выглядит так 389=0,2-1313+1701,8.

    Следовательно резервами в получении прибыли  и выгода из того кризиса в котором находится ООО «Рассвет» является рост объема реализации, снижение себестоимости и нахождение покупателя предлагающего наивысшею цену. Подробнее остановимся на себестоимости и цели реализации. Основной причиной убыточности и неэффективности реализации продукции ООО это значительное превышение себестоимости над выручкой. Поэтому процесс поиска наиболее эффективного канала реализации, с  выгодными ценами должен проходить со снижением себестоимости за счет роста урожайности или продуктивности и снижения затрат. Если руководство ООО не сможет создать условия для снижения себестоимости, то даже нахождение наиболее выгодного канала не обеспечит получение прибыли.

      Планирование и  прогнозирование  реализации продукции.

          В организации деятельности определенных предприятий одним  из наиболее сложных вопросов является выбор каналов реализации произведенной продукции, т.к. результат условий продаж самым непосредственным образом влияет на экономическое положение предприятия.

          Основными каналами реализации продукции произведенной  ООО «Рассвет» является региональный и федеральный фонд, продажа на рынок и работникам, общественное питание. Рассмотрим каналы реализации определенных  с/х видов продукции и сделаем прогноз сбыта той или иной продукции для выявления возможных резервов в потреблении наибольшей выручки, и получения прибыли.

          Зерно ООО поставляет в региональный фонд, продает работникам и на рынке. Среди данных каналов  за 2000-2002гг. не было ярко выражено лидера по объему сбыта.

          За анализируемый  период лишь в 2002г. была получена прибыль  при реализации зерна. Прибыль была получена при сбыте в региональный фонд и продажи работникам. Сбыт на рынке принес убыток. За 2000-2002гг. Реализация была убыточна и неэффективна.

          Реализация зерна  в региональный фонд в 2000г. была при  уровне убыточности в -7,3%, в 2001г. в -67,5%, Уровень рентабельности в 2002г. составил 32,6%. Продажа работникам была убыточна в 2000г. и 2001г при уровне убыточности -9,5% и -40.8%. 18,5% таков уровень рентабельности был на заданном канале в 2002г. Сбыт на рынке проходил на уровне убыточности в 1,91% в 2000г, в 2001г – 52,3%, в 2002г. составил -1,5%

          Рассматривая уровень  рентабельности (убыточности), то можно  сказать что продажа работникам и в региональный фонд наиболее эффективны. Здесь наименьший уровень убыточности и сбыт в 2002г. с прибылью. Продажа на рынке за 2000-2002гг. остается наихудшим каналом реализации. Эффективность того или иного канала определяется прежде всего ценой. Именно цена реализации резерв в получении наибольшей прибыли.

          Рассматривая цену реализации, то мы видим что она  на протяжении трех лет наивысшей  была в региональном фонде. В 2000г  цена 57,9р/ц.,  2001г 30,2р/ц, 2002г. 129,2р/ц.  Снижение цены в 2001г. связано с малым объемом сбыта. Следующим по уровню цены идет продажа работникам. Цена здесь была 52,8р/ц, 56,1р/ц, 115,5р/ц. соответственно по годам. И самый низкий уровень цены реализации на рынке и составил 57,2р/ц, 44,6р/ц, 96,0р/ц.

          Сделаем анализ темпа  роста цены каналов, так же немаловажного  элемента долгосрочного прогноза развития реализации продукции. Темп роста в региональном фонде составил 223,1%, при продаже на рынке 167,8% и работникам 218,7%. Обобщая все выше сказанное можно сделать вывод что именно региональный фонд и продажа работникам с их наивысшими ценами и темпом роста цены перспективные рынки реализации продукции, где возможен рост сбыта и получение прибыли. А продажа на рынке должна была быть снижена до минимума. Однако такое положение вещей неприемлемо. Реализация на рынке, в странах с рыночной экономикой, где возможность работы по выявлению наилучшего покупателя не ограничена должна быть наивысшей. К тому же продажа работникам с завышением цены и сбыт в региональный фонд, где цену определяют государственные органы  не может быть постоянно наилучшей. Но сразу сбрасывать со счетов данные каналы нельзя. И увеличение сбыта на рынке на должно идти с гарантированным получением выручки с данных каналов. При реализации подсолнечника складывается иная ситуация чем при реализации зерна.

          Здесь  самый наилучший  канал эта продажа работникам, а показатель характеризующий сбыт на рынке и поставке в региональный фонд находятся на одинаковом уровне.

          Так при реализации работникам наименьший уровень убыточности  в 2000г. – 16,2%, 2001г. 3,5%, 2002г. 18,3% Наивысшая  цена реализации которая соответственно по годам составила 91,6р/ц, 100р/ц, 362р/ц. Также темп роста цены здесь наибольший и составил 395,2%. Рентабельность реализации подсолнечника  в региональный фонд и на рынке в 2000г. наохотится в приделе 68% в 2001г.-57%. В 2002г. уровень убыточности при сбыте в региональный фонд составил -43,3%, при продаже на рынке -76,1%. Цена реализации по данным полагает так же находится на одинаковом уровне и находится в пределах 80р/ц в 2000г. 81р/ц в 2001г и 250р/ц в 2002г. Темп роста цены также одинаков  и составляет 321,%.

          При планировании реализации и нахождении наиболее эффективного канала необходимо рассматривать все плюсы и минусы каждого канала.

          Реализация работникам самый эффективный канал но объем  сбыта здесь ограничен. Поэтому  основная масса подсолнечника должна реализоваться на рынке и в региональный фонд.

          По эффективности  данные каналы находятся на одном  уровне. Менее предпочтительный им реализация на рынке. На рынке товаропроизводитель имеет больше возможностей для работы по определению и нахождению наиболее выгодного покупателя. К тому же именно на рынке ООО продает большую часть своей продукции, увеличивая объем сбыта на нем. Так в 2000г. сбыт 866ц. в 2002г. 3043ц.  Увеличение реализации на рынке идет со снижением объема сбыта в региональный фонд с 500ц. в 2000г до 56ц в 2002г. Но полностью сбрасывать со счетов региональный фонд нельзя. Гарантированные цены и гарантия реализации привлекательные для товаропроизводителя. Поэтому для ООО необходимо сбалансировать объемы реализации по данным каналам, так что бы это было наиболее эффективно.

          Молоко ООО «Рассвет»  реализует в региональный и федеральный  фонд., продает на рынке и работникам. В целом продажа молока в данные каналы убыточна лишь в 2002г. есть незначительное покрытие прибыли и рентабельности производства. Сбыт дифференцирован и нет явного лидера по объемам продаж.

          Характеризуя рентабельность реализации, то можно отметить что  уровень убыточности в 2002г по всем каналам колеблется в пределах 65-70%. А в 2000г. в пределах 45-65 % В 2002г. уровень рентабельности при реализации на рынке 4,2% работников 3,6%. А реализация в региональный и федеральный фонд была с уровнем убыточности 27,5% и 2,64%.