Таблица 21

Баланс движения денежных средств в 2005 году 

      С помощью прогнозного  отчета о прибылях и убытках определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде. Прогноз отчета о прибылях и убытках содержит следующие статьи:

1. Выручка от реализации услуг (за минусом НДС и акцизов)
2. Себестоимость
3. Коммерческие расходы
4. Управленческие расходы
5. Прибыль (убыток) от реализации
6. Проценты к получению
7. Проценты к уплате
8. Доходы от участия в других организациях
9. Прочие операционные доходы
10. Прочие операционные расходы
11. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности
12. Прочие внереализационные доходы
13. Прочие с не реализационные расходы
14. Прибыль (убыток) планового периода
15. Налог на прибыль
16. Отвлеченные средства
17. Нераспределенная прибыль (убыток) планового периода

      В данном плане ООО «Парус» учитывает все предыдущие расчеты и составляет план более всего подходящий под осуществляемый вид деятельности.

3.2. Методы  обеспечения устойчивости  финансового состояния   
предприятия ООО «Парус»

      Для рассматриваемого предприятия можно  рекомендовать решить вопрос наилучшего использования имеющихся запасов сырья. То, что лежит на складе не приносит прибыли, а лишь увеличивает расходы. Для этого необходимо наладить эффективные связи с поставщиками  и повысить динамику производственного процесса.

      Улучшить  финансовое состояние и создать  условия развития можно, сосредоточив усилие на снижении издержек производства и повышении прибыльности и рентабельности предприятия.

      Чтобы выжить в конкурентной борьбе, предприятие  вынуждено изменить механизм ценообразования, который строится на затратной основе (когда себестоимость служит основой для цены). Цена призвана определяться рынком на основе маркетинговой информации. Психология производства изменяется, когда отпускная цена и качество заданы извне, а не изнутри. Отсюда необходим переход от принципа минимизации издержек к принципу оптимизации затрат по всем производственным и коммерческим процессам при соблюдении заданной цены и качества.

      Динамический  метод учета затрат дает объективную методику деятельности подразделений предприятия, открывает возможность руководить экономикой и финансами предприятия, а не наблюдать за ними. Поэтому вполне оправдано создание на предприятии службы контроллинга, которая не только будет вести управленческий учет, но и выполнять ревизионные функции. Важно создать полноценную экономическую службу. Для этого целесообразно: сформировать специальное подразделение, которое будет разрабатывать и применять систему управленческого учета и динамического метода расчета себестоимости; обеспечить классификацию ассортимента и затрат в соответствии с основополагающими принципами, которые менеджер положил в основу своей работы; внедрить инспектирование всех производственных подразделений для определения структуры и механизма формирования затрат, а также оценки их целесообразности и обоснованности; создавать учетную аналитическую базу данных, в которой бы применялись отмеченные выше принципы, гарантировать ежемесячную информацию об эффективности работы подразделений и структуре себестоимости по ассортименту.

Заключение

      Финансовое  планирование охватывает важнейшие  стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия.

      Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

      Анализ  теоретических аспектов финансового  планирования показал, что планирование представляет собой:

      - систематическую постановку целей  и разработку мероприятий по  их достижению;

      - моделирование (проектирование) основных параметров деятельности предприятия, взаимосвязей между ними и определение условий и сроков их достижения;

      - систематическую подготовку управленческих  решений, связанных с будущими  событиями (подготовка к будущему).

      Процесс планирования начинается с анализа сложившегося на последнюю отчетную дату финансового состояния предприятия. Основное назначение этого анализа состоит в том, чтобы:

• оценить по совокупности заранее определенных параметров сложившийся уровень финансовой устойчивости предприятия в кратко-, средне- и долгосрочном временных разрезах на основе его сопоставления с нормальным для данного предприятия уровнем финансовой устойчивости;
• выявить основные тенденции изменения финансовой устойчивости и их причины;
• определить приоритетные направления и задачи повышения финансовой устойчивости предприятия (нормализации его финансового состояния).

      Главным объектом анализа финансового состояния  предприятия является баланс его активов и пассивов.

      Вторым  шагом процесса финансового планирования деятельности предприятия является проектирование его желаемого («нормального») финансового состояния на конец планового периода, а именно, построение реалистичного, с учетом фактического финансового состояния предприятия. проекта баланса активов и пассивов на последнюю отчетную дату. Данный проект должен отражать будущее финансовое состояние предприятия, соответствующее основным предполагаемым интересам и ожиданиям акционеров и кредиторов предприятия, т.е. владельцев предоставляемых предприятию ресурсов.

      Одновременно  с проектированием желаемого  финансового состояния предприятия  на конец планового периода осуществляется прогнозирование этого состояния  путем проведения необходимых финансово-экономических  расчетов.

      Следующим шагом процесса финансового планирования является сравнение прогнозируемого (расчетного) финансового состояния предприятия с желаемым (нормальным) состоянием, включая анализ возможных отклонений.

      После достижения (методом последовательных приближений) приемлемого соответствия расчетных параметров баланса активов и пассивов предприятия желаемым (нормальным) параметрам, определяемым в процессе проектирования баланса и возможных корректировок проекта, утверждается финансовый план предприятия.

      В качестве объекта исследования выбрано  ООО «Парус».

      Финансовое  планирование ООО «Парус – это  планирование всех его доходов и  направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления  финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от  задач, объектов планирования и во многом определяется приоритетами, выбранными руководством предприятия.

      Финансовая  политика – есть искусство влиять на объект управления финансами –  хозяйственную систему и её деятельность. Поэтому финансовая политика ООО «Парус направлена на централизацию доходов объекта финансового управления. Для успешного решения поставленных задач были применены следующие документы:- планы,- отчеты,- показатели и т.п.

      Анализ  финансового состояния ООО «Парус» показал, что за анализируемый период (с дек. 2004 года по дек. 2005 года)  ключевыми стали следующие моменты:

      1. Исходя из вышесказанного, динамику  изменения актива баланса нельзя  назвать положительной, в первую  очередь за счет уменьшения  валюты баланса за рассматриваемый период.

      2. Изменение за анализируемый период  структуры пассивов следует признать  в подавляющей части негативным.

      3. Рассматривая динамику доходов  и расходов ООО «Парус», в целом за анализируемый период ее можно назвать положительной.

      4. За анализируемый период значения  большинства показателей рентабельности  увеличились, что следует скорее  рассматривать как положительную  тенденцию.

      5. Анализ типа финансовой устойчивости  предприятия в динамике, показывает  улучшение финансовой устойчивости предприятия.

      6. Показатель утраты платежеспособности  говорит о том, сможет ли  в ближайшие шесть месяцев  предприятие утратить свою платежеспособность  при существующей динамике изменения  показателя текущей ликвидности.  На конец периода значение  показателя установилось на уровне 1,04, что говорит о том, что предприятие не утратит свою платежеспособность, так как показатель больше единицы.

      7.  на начало анализируемого периода   у предприятия не хватает средств  для финансирования собственных  запасов и затрат., а на конец периода  у предприятия достаточно собственных средств для формирования запасов и затрат.