Диагностика финансового состояния как элемент обеспечения устойчивого развития предприятия

 

Традиционно страховая  деятельность, осуществляемая по видам  страхования, ведется специализированными  подразделениями (группами). Их деятельностью  руководит специальный отдел, который  занимается основополагающими вопросами, такими как определение объема страховой защиты по данному виду страхования, цены на предоставляемые услуги, а также контролирует повседневную работу группы. Группа состоит из двух основных секторов: сектора обработки договоров страхования, который, в свою очередь, состоит из группы по заключению новых договоров и группы по ведению уже имеющихся договоров, и сектора урегулирования убытков.

 

Рисунок 3 – Структура специализированного отдела, занимающегося одним видом страхования

 

В страховой практике вычленение отдельных функций связано с большими трудностями, поскольку они существуют в интегрированном виде. Модель организационной структуры вспомогательного отдела ООО «ИНСОТЭК тем не менее дает наглядную картину тех многочисленных задач, которые решаются при осуществлении страховой деятельности. Так, в ООО «ИНСОТЭК» выделены следующие направления деятельности вспомогательной службы страховой компании:

• управление;
• материально–техническое и кадровое обеспечение;
• административно–хозяйственная деятельность;
• финансирование.

Процесс управления страховой компанией ООО «ИНСОТЭК» охватывает планирование, организацию и контроль за деятельностью организации. В задачи управления входит упорядочение производственных процессов и комбинирование всех функциональных направлений деятельности. Органами управления принимаются все решения, касающиеся предпринимательской деятельности компании, определяются и реализуются стратегические цели.

Материально–техническое и кадровое обеспечение деятельности страховой компании предполагает предоставление всех необходимых материально–технических средств, персонала и иных внешних услуг.

Административно–хозяйственная работа охватывает все те виды деятельности, которые лишь опосредованно связаны с предоставлением страховых услуг. В нее входят, например, управление персоналом, управление производственными средствами, обработка данных. По своей сущности административно–хозяйственная работа является продолжением деятельности по материально–техническому и кадровому обеспечению.

В последнее время в целях повышения эффективности своей деятельности ООО «ИНСОТЭК» ведет разработку организационной структуры на основе новых нетрадиционных форм организации своей работы. К числу таких форм относятся:

• перевод отдельных подразделений на принципы работы центров прибыли (Profit–Center);
• создание собственных или использование услуг сторонних телефонных сервисных центров (Call Center);
• вычленение из структуры компании отделов сервисного обслуживания клиентов или иных подразделении и передача их дочерним или иным компаниям (Outsourcing).

При этом как отмечает финансовый менеджмент ООО «ИНСОТЭК» по сравнению с традиционной организационной структурой создание данной организационной структуры даст следующие преимущества:

• ориентация деятельности не на достижение определенного оборота, а на конечный финансовый результат за счет более активного вовлечения в хозяйственные процессы децентрализованных подразделении, являющихся источником затрат, например агентств;
• в большей степени мотивирует снижать уровень затрат и добиваться более высоких результатов, поскольку эта форма организации деятельности предоставляет большую свободу в принятии решений, повышает ответственность сотрудников, стимулирует развитие самостоятельности и инициативы;
• возможность хозяйственным подразделениям самостоятельно направлять и регулировать свою деятельность, проявлять большую гибкость при сбыте своих продуктов и заключении новых договоров;
• возможность быстрого реагирования на потребности рынка и изменение финансовых результатов;
• введение новых схем выплат комиссионных вознаграждении, ориентированных на финансовый результат;
• позволит обходиться без излишне разветвленной внутренней структуры.

Рассмотрим  состояние и перспективы развития страхового рынка по итогам 2010 и 2011 года. Несмотря на сложные условия финансового и экономического кризиса, в которых пришлось работать российским страховщикам, рынок, тем не менее, за 2010–2011 год вырос в целом на 2,7% и 3,21% соответственно. Основное влияние на рост объема страхового рынка в течение последних четырех лет оказывает увеличение финансирования обязательного медицинского страхования и страхование имущества (Приложение 1). Таким образом, учитывая спад имущественного страхования на 15,1%, локомотивом роста страхового рынка стало государство, увеличив бюджет Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС) на 17%.

В целом показательно то, что добровольные виды страхования  показали отрицательную динамику (–10%), кроме страхования ответственности (рост на 15,7%, хотя и с маленькой  долей рынка). А обязательные виды страхования в 2010 году не только обеспечили устойчивость рынка, но и стали залогом его роста в 2011. Не случайно понимание этой ситуации существенно повысило активность страховщиков в пропаганде и лоббировании принятия новых видов обязательного (вмененного) страхования.

Эту существенную тенденцию подтверждает диаграмма  на рисунке приложения 2, на котором  представлено распределение долей  рынка в весовом отношении  добровольного и обязательного  страхования, и рисунок приложения 3, где отражена структура страховых премий за минувший период. Таким образом, для страховщиков становится приоритетной тенденция обязать потенциальных клиентов страховаться, и желательно в массовых видах страхования (страхование ответственности владельцев опасных объектов или противопожарное страхование). Это обеспечит снижение издержек на маркетинг и рекламу, а также увеличит, за счет ограничений и штрафов, приток страхователей в страховые компании, обеспечивая их финансовую устойчивость и доходность.

Любопытно взглянуть на поведение рынка в привязке к курсу доллара США. Эта интерпретация представлена на рисунке приложения 4 (курс доллара взят на конец каждого отчетного года). Хотя значительное колебание курса рубля, являющееся следствием валютной политики Центрального банка РФ, может давать существенную погрешность.

Тем не менее, опираясь на эти данные, можно предположить, что падение того же имущественного страхования и в целом стагнация  страхового рынка началась уже в 2009 году (за исключением ОМС, в который направлялись бюджетные средства).

Далее проведем анализ финансового состояния страховой компании «ИНСОТЭК».

 

 

2.2 Основные показатели финансово – хозяйственной деятельности страховой компании

 

Для диагностики финансово – хозяйственной деятельности страховой компании «ИНСОТЭК» используем данные приведенные в таблице 2.

Таблица 2 - Основные показатели деятельности ООО «ИНСОТЭК», тыс. руб.

Показатели	2010 г	2011 г	Отклонение
			абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Страховые платежи	1046	1943	897	185,75
Сумма за исполнение договоров страхования	1144	3350	2206	292,83
Страховые выплаты	1825	4344	2519	238,03
Результат от операций страхования	365	949	584	260,00
Доходы по инвестициям	180192	–	–180192	0,00
Расходы по инвестициям	(179650)	–	179650	0,00
Управленческие расходы	(1750)	(839)	911	47,94
Прочие доходы	1360	58	–1302	4,26
Прочие расходы	(672)	(59)	613	8,78

 

Из сделанного анализа можно сделать следующие  выводы:

1. Результат от операций страхования имеет значительную положительную динамику и увеличился в 2011 по сравнению с 2010 годом на 584 тыс. руб., тем прироста составил 160%. Данный факт является положительным в деятельности компании и говорит о значительном расширении клиентской базы компании;

2. Несмотря на  отрицательную динамику показателя  доходов по инвестициям, по  которому снижение произошло  в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 180192 тыс. руб., сопоставляя доходы и расходы по инвестициям в 2009 году, данный показатель охарактеризовался положительно при формировании конечного финансового результата;

3. Показатель  управленческих расходов имеет  отрицательную динамику, которая  составила 911 тыс. руб., что положительно сказывается на формировании конечного результата деятельности компании. Однако руководству и финансовому менеджменту следует пересмотреть структуру статей данного показателя с целью выявления возможного резерва.

4. Показатели  прочих доходов и расходов  имеют отрицательную динамику  роста, так в 2011 году по сравнению с 2010 годом снижение по прочим доходам произошло на 1302 тыс. руб., а по прочим расходам на 613 тыс. руб. При этом несмотря на отрицательную динамику увеличения показателя прочих расходов, данные статьи Отчета о прибылях и убытков страховой компании за 2010 год оказали положительное влияние на финансовый результат. При этом в 2011 году наблюдается отрицательное влияние. Поэтому руководству компании и финансовому менеджменту следует обратить особое внимание на данный факт.

Далее рассмотрим показатели страхования ООО «ИНСОТЭК»:

• количество и структура договоров страхования представлены на рисунке:

Рисунок - Количество и структура договоров страхования

В 2011 году заключено более 500 тысяч договоров страхования по личному страхованию при этом темп роста по сравнению с 2010 годом составил около 118%. По добровольному страхованию автотранспорта заключено более 90 000 договоров. По ОСАГО процент роста заключенных договоров составил 126%;

• по структуре суммы заключённых договоров по видам страхования: личное страхование – в 2010 году составило 767 млн. руб., в 2011 году 386 млн. руб.; объемы имущественного страхования в 2010 году составили 1139 млн. руб., а в 2011 году – 3863 млн. руб. По страхованию добровольной ответственности объемы в 2010 году составили 284 млн. руб., однако в 2011 году уже 1044 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

3 ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

 

3.1 Имущественное положение

 

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении организации, т. е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах организации на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.

В таблице представим данные по оценке состава и структуры имущества организации

Таблица 3 – Состав и структура имущества организации (на конец года)

Показатель	2009 год		2010 год		2011 год		Относительное отклонение, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2010 год к 2009 году	2011 год к 2010 году
Внеоборотные активы всего	23613	46,38	19882	61,59	21110	65,05	84,20	106,18
Долгосрочные финансовые вложения	23613	46,38	19882	61,59	21110	65,05	84,20	106,18
Оборотные активы всего	27297	53,62	12399	38,41	11344	34,95	45,42	91,49
В том числе запасы	0	0	21	0,07	260	0,80	0,00	1238,10
Долгосрочная дебиторская задолженность	127	0,25	136	0,42	0	0,00	107,09	0,00
Краткосрочная дебиторская задолженность	26948	52,93	11858	36,73	11018	33,95	44,00	92,92
Денежные средства	174	0,34	367	1,14	66	0,20	210,92	17,98
Прочие оборотные активы	48	0,09	17	0,05	0	0,00	35,42	0,00
Всего имущества	50910	100	32281	100	32454	100	63,41	100,54