Анализ и оценка состава имущества коммерческой организации

Т_пер – число дней в периоде;

V_реал – сумма реализованной продукции.

2. Коэффициент оборачиваемости  показывает количество оборотов, совершаемых за определенный  период. Он определяется по формуле:

К_о = V_реал / С_о.                                            

3. Коэффициент загрузки  ОБС характеризует величину оборотных  средств, приходящихся на 1 руб.  реализованной продукции:

К_з = С_о / V_реал.                                          

4. Рентабельность оборотных средств исчисляется как отношение прибыли предприятия к среднегодовой стоимости оборотных средств.

В результате ускорения  оборачиваемости (интенсивности использования оборотных средств) определенная сумма оборотных средств высвобождается.

Абсолютное высвобождение отражает прямое уменьшение потребности в оборотных средствах. Абсолютное высвобождение происходит, если

С_о.факт < С_о.план,      V_реал = const,                          

где С_о.факт – фактические остатки ОС;

С_о.план – планируемые остатки ОС;

V_реал – объем реализации.

Абсолютное высвобождение  определяется по формуле:

АВ = С_о.факт – С_о.план.                                      

Относительное высвобождение оборотных средств происходит при ускорении оборачиваемости с ростом объема производства. В отличие от абсолютного высвобождения, высвобожденные при этом средства не могут быть изъяты из оборота без сохранения непрерывности производства.

Относительное высвобождение  отражает как изменение величины оборотных средств, так и изменение  объема реализованной продукции. Чтобы определить его, нужно исчислить потребность в оборотных средствах за отчетный год, исходя из фактического оборота по реализации продукции за этот период и оборачиваемости в днях за предыдущий год. Разность даст сумму высвобождения средств.

При анализе работы промышленного предприятия применяются различные показатели полезного использования материальных ресурсов:

- показатель (коэффициент) выхода готовой продукции из единицы сырья;

- показатель расхода  сырья на единицу готовой продукции;

- коэффициент использования материалов (отношение чистого веса или массы изделия к нормативному или фактическому расходу конструкционного материала);

- коэффициент использования  площади или объема материалов;

- уровень отходов (потерь) и др. 

Задача 1

Анализ обеспеченности организации собственными оборотными средствами.

1. Анализ обеспеченности организации собственными оборотными средствами.

Рассмотрим динамику собственных оборотных средств, определим абсолютные и относительные отклонения от фактических данных прошлых лет.

Собственные оборотные  средства:

на 31.12.2009 г.: 1339 – 141 = 1198 тыс. руб.;

на 31.12.2010 г.: 2074 – 237 = 1837 тыс. руб.;

на 31.12.2011 г.: 2475 – 212 = 2263 тыс. руб.

Абсолютный прирост  собственных оборотных средств:

2010 г.: 1837 – 1198 = 639 тыс. руб.;

2011 г.: 2263 – 1837 = 426 тыс.  руб.

В 2010-2011 гг. наблюдается рост собственных оборотных средств организации, при этом в 2011 г. наблюдается менее значительный абсолютный прирост, чем в 2010 г.

Темп роста:

2010 г.: (1837 / 1198) х 100% = 153,3%;

2011 г.: (2263 / 1837) х 100% = 123,2%.

В 2011 г. наблюдается меньший темп роста собственных оборотных средств, чем в 2010 г.

Темп прироста:

2010 г.: 153,3% - 100% = 53,3%;

2011 г.: 123,2% - 100% = 23,2%.

В 2011 г. наблюдается меньший темп прироста собственных оборотных средств, чем в 2010 г.

Таким образом, в 2010-2011 гг. наблюдается рост собственных оборотных средств организации, при этом интенсивность роста падает в 2011 г. по сравнению в 2010 г.

Для определения доли собственных средств в формировании оборотных активов организации рассчитаем:

а) коэффициент обеспеченности :

на 31.12.2009 г.: 1198 / 32633 = 0,037;

на 31.12.2010 г.: 1837 / 64423 = 0,029;

на 31.12.2011 г.: 2263 / 76976 = 0,029.

б) коэффициент обеспеченности запасов :

на 31.12.2009 г.: 1198 / 14143 = 0,085;

на 31.12.2010 г.: 1837 / 24241 = 0,076;

на 31.12.2011 г.: 2263 / 30438 = 0,074.

в) коэффициент маневренности :

на 31.12.2009 г.: 1198 / 1339 = 0,895;

на 31.12.2010 г.: 1837 / 2074 = 0,886;

на 31.12.2011 г.: 2263 / 2475 = 0,914.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                     Задача 2

Анализ динамики выручки, прибыли и авансированного  капитала.

2. Анализ динамики  выручки, прибыли и авансированного  капитала.

Оценим динамику основных показателей деятельности организации , сопоставим темпы их изменения.

Т_п > Т_оп > Т_а > 100%,                                  

где Т_п – темп изменения прибыли;

Т_оп – темп изменения объёма продаж (выручки);

Т_а – темп изменения валюты баланса (авансированного капитала).

 

Динамика выручки организации в 2010-2011 гг.

 

Динамика выручки организации в 2010-2011 гг.

 

Абсолютный прирост 69194 – 62340 =6854 тыс. руб.

Темп роста (69194 / 62340) х 100% = 111,0%;

Темп прироста 111,0% – 100% = 11,0%

Таким образом, в 2011 г. наблюдается рост выручки на 11% по сравнению с данным показателем 2010 г.

 

 

 

 

 

Динамика прибыли организации в 2010-2011 гг.

 

 

Абсолютный прирост 401 – 335 = 66 тыс. руб.

Темп роста (401 / 335) х 100% = 119,7%;

Темп прироста 119,7% – 100% = 19,7%

В 2011 г. наблюдается рост прибыли на 19,7% по сравнению с данным показателем 2010 г.

Динамика авансированного капитала организации в 2010-2011 гг.

 

Абсолютный прирост 70924 – 48747 = 22177 тыс. руб.

Темп роста (70924 / 48747) х 100% = 145,5%;

Темп прироста 145,5% – 100% = 45,5%

В 2011 г. наблюдается рост авансированного капитала на 45,5% по сравнению с данным показателем 2010 г.

Динамика финансовых показателей деятельности организации                                за 2010-2011 гг.

Прибыль, тыс. руб.		Темп роста, %	Выручка, тыс. руб.		Темп роста, %	Авансированный капитал, тыс. руб.		Темп роста, %
2009г	2010г		2009г	2010г		2009г	2010г
335	401	119,7	62340	69194	111,0	48747	70924	145,5

В итоге получен результат: 119,7 > 111,0 <145,5 > 100 %.

Выполненная оценка данных состояния исследуемой организации (2010-2011 гг.) по данному правилу показала, что финансовое состояние не стабилизировано и далеко от нормативного, что свидетельствует о неэффективном управлении организацией.

 

Список литературы

 

1. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Инфра-М, 2010. - 366 с.
2. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2009. – 429 с.
3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 560 с.
4. Новашина Т.С. Финансовый анализ. – М.: МФПА, 2010. – 214 с.
5. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ Управление финансами. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 639 с.
6. Сосненко Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: КноРус, 2008. – 489 с.
7. Шеремет А.Б., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010. – 207 с.