Анализ финансово-хозяйственной деятельности

При анализе данных таблицы 2.4. видно, что фактический объем производства превышает плановые значения по всем видам продукции, работ, услуг. Данные изменения носят безусловно положительную оценку.

Обобщающую характеристику изменений в ассортименте продукции дает одноименный коэффициент, уровень которого определяется следующим образом:

Касс =           Объем продукции принятой в расчет                            (2.2)

         Базовый объем производства (реализации) продукции

При этом в расчет принимается фактический выпуск продукции каждого вида в отчетном периоде, но не более базового (планового, прошлого периода). Рассчитаем величину данного коэффициента по данным таблицы 2.4.

Кас 2006 г. = 1

Кас 2007 г. = 1

Кас 2008 г. = 1

Так как фактический объем в каждом из рассматриваемых случаев выше планового значения и объем продукции принятой в расчет это плановое значение, то Кас в 2006-2008 гг. равен единице, следовательно можно отметить, что существенных изменений в ассортиментной политике предприятия не было.

2.3. Анализ качества продукции

Для более полной оценки системы качества на предприятии проведем анализ брака по ОАО «КАМАЗ-Металлургия»  при помощи табл. 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ брака по ОАО «КАМАЗ-Металлургия» за 2006-2008 гг.

Таким образом, из данных табл. 2.5 можно сделать вывод, что на предприятии постепенно повышается уровень эффективности действующей системы качества, что подтверждает снижение суммы потерь от брака, повышение уровня контроля на производстве (увеличение числа выявленных виновников брака). Но вместе с тем, увеличиваются затраты на сверхнормативный ремонт оборудования, что свидетельствует либо о снижении качества текущего ремонта либо о необходимости замены изношенного оборудования на более новое. Так же можно отметить, что необходимо не только выявлять и наказывать виновников брака, а находить пути снижения брака и повышения качества выпускаемой продукции.

2.4 Анализ ритмичности производства

Для оценки выполнения плана по ритмичности реализации продукции рассчитывают коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности. Расчет производят по данным таблицы 2.6.

Таблица 2.6 - Ритмичность выпуска продукции по декадам за 2006-2008 гг.

Для оценки выполнения плана по ритмичности реализации продукции рассчитывают коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности. Расчет производят по данным таблицы 2.6.

Коэффициент ритмичности определяется делением фактического выпуска продукции (но не более запланированного) на плановый выпуск продукции:

                                                                                           (2.3)

где:  Кр – коэффициент ритмичности;

ВПплi – плановый выпуск продукции за i-ый период;

ВПнi – недовыполнение плана по выпуску продукции в i-ом периоде.

2006 г. Кр = 1,023

2007 г Кр = 1,22

2008 г. Кр = 1,05

Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:

                                                                                           (2.4)

где: хф, хпл – фактический и плановый выпуск продукции соответственно;

n – число суммируемых плановых заданий;

– среднедекадное задание по графику.

К2006=

К2007=

К2008=

Коэффициент вариации составляет в 2006 году 0,032, что означает, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 3,2%. Более положительное значение наблюдается и в 2007 г. (1,4%), и в 2008 г. отклонение от графика составило 1,4 %.

Показатель аритмичности рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду) (в % или коэффициентах).

К аритм2006= 0,08+(-0,06)+(-0,1)+0,01= - 0,07

К аритм2007= (-0,17)+(-0,23)+(-0,23)+(-0,27)= - 0,9

К аритм2008= (-0,05)+(-0,05)+(-0,01)+(-0,9)= -0,2

Внутренние причины аритмичности — тяжелое финансовое состояние предприятия, низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производства, а также планирования и контроля, внешние — несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками, недостаток энергоресурсов не по вине предприятия и др.

3 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Задачами анализа использования трудовых ресурсов предприятия являются: оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, определение показателей текучести кадров, оценка качественного использования трудовых ресурсов (рабочего времени), анализ производительности труда и трудоемкости, анализ фонда заработной платы.

Анализ начинается с оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами (таблица 3.1).

Таблица 3.1 - Обеспеченность трудовыми ресурсами за 2007 гг.

При анализе  данных таблицы 3.1 можно отметить, что на предприятии фактическая численность персонала в 2007 г. практически не отклоняется от плановых значений. По сравнению с 2006 г. численность персонала увеличилась на 309 человек, по всем категориям персонала, но в основном по служащим. Далее рассмотрим обеспеченность персоналом в 2008 г.

Таблица 3.2 - Обеспеченность трудовыми ресурсами за 2008 гг.