Роль финансов в развитии товарно-денежных отношений. Финансовые ресурсы общества и источники их формирования

       Нематериальные активы представляют собой вложения денежных средств предприятия в нематериальные объекты, используемые в течение долгосрочного периода в хозяйственной деятельности и приносящие доход. К нематериальным активам относятся права пользования земельными участками, природными ресурсами, патенты, лицензии, авторские права, торговые марки и т.д. Нематериальные активы используются длительное время, и с течением времени большая часть из них теряет свою стоимость. Особенностью нематериальных активов является отсутствие материально-вещественной структуры, сложность определения стоимости, неясность при установлении прибыли их применения.

        Оборотные фонды по вещественному содержанию представляют собой запасы сырья, полуфабрикатов, топлива, тару, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Оборотные производственные фонды принимают однократное участие в производственном процессе, изменяя при этом свою вещественно-натуральную форму. Их стоимость полностью переносится на вновь производственный продукт. Основное назначение оборотных фондов, заключается в обеспечении непрерывности и ритмичности производства. Фонды обращения связаны с обслуживанием процесса обращения товаров. Они включают производственную, но не реализованную продукцию, запасы товаров, денежные средства в кассе, в расчетах и другие. По характеру участия в процессе производства оборотные средства и фонды обращения тесно взаимосвязаны и постоянно переходят из сферы производства в сферу обращения и наоборот. Денежные средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, представляют собой оборотные средства.

       Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

- платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи и т.д.;

- инвестирование собственных средств и капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии и т. д.;

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, обычно тесно связанных кооперативными поставками с данным предприятием, в государственные займы и т. п.;

- направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

- использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т. п.

       Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов выступают: выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, различные целевые поступления (плата за содержание детей в до школьных учреждениях и т.д.), мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и др.

       Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции.

       Но первоначальное формирование финансовых ресурсов все-таки происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств - основных и оборотных, которые инвестированы в процесс производства.

       Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные).

       В свою очередь внутренние финансовые ресурсы в реальной форме представлены в стандартной отчетности в виде чистой прибыли и амортизации, а в превращенной форме - в виде обязательств перед служащими фирмы, чистая прибыль представляет собой часть доходов фирмы, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей - налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль находится в распоряжении фирмы и распределяется по решениям ее руководящих органов.

       Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся также на две группы: собственные и заемные. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие данной фирмы: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемных средств.

       Все финансовые ресурсы фирмы как внутренние, так и внешние в зависимости от времени, в течение которого они находятся в распоряжении фирмы, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства конкретной страны, правил ведения финансовой отчетности.

Практическая часть

       Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта включает анализ: доходности и рентабельности; финансовой устойчивости; кредитоспособности; использования капитала; валютной самоокупаемости.

       Источниками информации для анализа финансового состояния являются бухгалтерский баланс и приложения к нему, статистическая и оперативная отчетность. Для анализа и планирования используются нормативы, действующие в хозяйствующем субъекте. Каждый хозяйствующий субъект разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы и лимиты, систему их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну.

       Выбор предприятием форм финансирования собственных финансовых ресурсов составляет одну из главных задач анализа его финансового состояния с точки зрения наиболее эффективного функционирования этого предприятия.

       Рассмотрим формирование финансовых ресурсов за счет собственных средств на примере швейная фабрика ЗАО «Аэлита».

3.Общая характеристика и основные показатели работы ЗАО «Аэлита»

       Начало истории фабрики связывают с 1898 годом, тогда была открыта первая в России учебно-показательная мастерская в г. Вышнем Волочке в Жуковском углу на Цнинской набережной в доме придворного советника Романова.

        В 1909 году во дворе построено каменное здание красильного и механического отделения. В 1911 году из учебно-показательной мастерской образована школа инструкторов. До революции в школе вырабатывались из всякого вида волокнистого материала ковры, скатерти, салфетки, художественные гобелены, подпруги, вожжи, приводные ремни.

        В 1924 году швейная мастерская находилась на школьной набережной. В ней числилось 30 человек. Шили белье нижнее мужское и детское. Мастерская организовывалась на базе райдеткомиссии. Работала в основном молодежь.

На месте фабрики расположились артель «Нармуз», где изготавливались народные музыкальные инструменты.

        В 1940 году швейный цех и  «Нармуз» поменялись помещениями. Под руководством одного директора было организовано два самостоятельных предприятия: швейный цех и цех модельной обуви. Швейный цех снабжен оборудованием с фабрики им. Володаркого г. Калинина, которая была разрушена в 1941 году. Шили вещи для фронта: белье для рядового состава, ватные шаровары, фуфайки, мешки для фляжек, рукавицы, кисеты. Постоянно цех стал расширяться и называться фабрикой.

       С 1950 по 1953 год фабрика шила для рядового состава нательное белье.

       С 1953 года к этому ассортименту прибавляется пошив пальто, сорочки х/б, сорочки шелковые.

       С 1954 года фабрика специализируется на пошиве бельевого ассортимента сорочки мужской и спецзаказа.

        В 1975 году фабрика вошла в состав объединения «Москва» и специализируется на пошиве детской сорочки ясельного и дошкольного возраста. На фабрике работает около 700 человек, в две смены. Вся продукция отправлялась в основном в «Детский Мир» г. Москвы.

        В 1992 году вышли из состава ПШО «Москва» и стали Акционерным обществом «Аэлита».

      Акционерное общество «Швейная фабрика «Аэлита», именуемое в дальнейшем «Общество», является закрытым акционерным обществом, созданным в результате реорганизации путем выделения из Производственного швейного объединения «Москва» на основании решения Общего собрания акционеров 1992 года. Редакция Устава утверждена решением общего собрания акционеров общества от 17 августа 2005г. Протокол №2 в соответствии  с требованиями Гражданского кодекса РФ, Федерального закона от 26 декабря 1995г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с внесенными в закон изменениями) и иных действующих нормативных актов.

     Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Закрытое акционерное общество «Швейная фабрика «Аэлита». Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: ЗАО «Швейная фабрика «Аэлита».

       ЗАО «Швейная фабрика «Аэлита» является юридическим лицом и действует на основании Устава и Законодательства Российской Федерации.

     Акционерами общества могут быть признающие положения Устава российские и иностранные юридические лица и граждане.

     Местонахождение ЗАО: Россия, Тверская область, г. Вышний Волочек.

     Почтовый адрес: 171161 г. Вышний Волочек, Цнинская набережная ,д.8

      ЗАО может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

      Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли.

     Предметом деятельности Общества по Уставу являются:

-    производство высококачественной продукции;

- проведение научно-исследовательских, проектно-конструкторских работ  с     целью обновления продукции, оборудования;

- осуществление внешнеэкономической  деятельности в установленном законом порядке.

      Общество осуществляет любые виды хозяйственной, коммерческой и иной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами РФ в соответствии с целью своей деятельности.

           Общество имеет печать со своим наименованием, товарный знак, расчетный счет и иные счета в рублях.

     Учредителями Общества являются акционеры, внесшие свой индивидуальный долевой фонд в виде вклада в уставный капитал общества.

     Общество не отвечает по имущественным обязательствам акционеров.

     Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом - директором общества, который избирается на собрании акционеров.

     Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Один раз в год общество проводит общее собрание акционеров, созываемое Правлением общества.

      ЗАО швейная фабрика «Аэлита» ведет бухгалтерский учет и представляет отчетность в порядке, установленном Федеральным законом «Об акционерных обществах» и иными правовыми актами РФ.

     Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в ЗАО, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие  органы,  а  также  сведения  о    деятельности общества, предоставляемые  акционером и кредитором, несет директор.

      В бухгалтерском и в налоговом учете применяется новый План счетов с применением субсчетов.

      Начисление амортизации для бухгалтерского и для налогового учета единый метод - линейный.

      В здании основного производства расположены пять основных швейных цехов, где осуществляется пошив изделий и его отделка. Здесь же находится лаборатория, где разрабатываются новые модели, конструкции и лекала швейных изделий. Серьезное внимание технологи и модельеры швейной фабрики обращают на

изыскание резервов повышения качества швейных изделий именно на стадии проектирования.

      В здании вспомогательного производства находится подготовительно-раскройный участок, который объединяет два цеха - подготовительный и работ: прием и хранение тканей, проверку их качества, промер кусков ткани и их подсортировку, подбор в настилы, изготовление обмеловок верхних полотен настилов.

      В швейном цехе на технологических потоках, оснащенных стачивающими и специальными машинами, а также оборудованием для влажно - тепловой обработки, шьют изделия. При этом потоки могут быть однофасонные, многофасонные (одновременно изготовляются несколько моделей) и многоассортиментные (несколько видов изделий, например платья и халаты). Здесь же производиться влажно - тепловая обработка, в результате которой готовым швейным изделиям придают товарный вид. Из швейного цеха швейные изделия в упаковочном виде поступают на склад готовой продукции.