Правовой статус страховых фондов

1 Понятие  страхового фонда

Обязательным  элементом общественного воспроизводства  выступает страховой фонд. Страховой  фонд создается в форме резерва  материальных и денежных средств  для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийными бедствиями, техногенными факторами и различного рода случайностями.

 Образование  страхового фонда является объективной  необходимостью и для общества  в целом и для отдельного  предпринимателя в любой политической  и экономической системе. Система  лишь устанавливает тот или иной порядок создания и использования этого фонда. Страховой фонд может служить не только по своему прямому назначению, но и в определенной мере фондом накопления, т. е. источником дополнительных капитальных вложений.

Существует две теории страхового фонда: марксову и амортизационную.

Марксова теория страхового фонда представляет собой  совокупность научных взглядов К. Маркса, согласно которым источником образования  страхового фонда служит прибавочная  стоимость. Эта теория получила развитие в основном научном труде К. Маркса — "Капитале", где утверждалось, что страховой фонд нельзя заранее отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления и служит ли он фактически фондом накопления или лишь покрывает пробелы воспроизводства — зависит от случайности. Отсюда делался вывод, что расходы на страхование (т.е. на создание страхового фонда) должны покрываться за счет прибавочной стоимости.

На практике в ряде стран это указание основоположника  марксизма трансформировалось в  теоретическое обоснование того, что расходы на страхование должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятий после уплаты налогов и других обязательных платежей государству [1, c. 127].

Амортизационная теория страхового фонда — это  совокупность научных взглядов, возникших на рубеже XIX—XX вв., согласно которым источником образования страхового фонда являются издержки производства. Основные идеи амортизационной теории страхового фонда были в наиболее общей форме сформулированы и научно обоснованы видным немецким ученым Адольфом Вагнером. Согласно идее А. Вагнера, страховой фонд создается путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт. Амортизационная теория страхового фонда характеризует закономерный процесс постепенного снашивания любого имущества. А. Вагнер указы вал на то, что страхование отражает лишь общую вероятность наступления ущерба, которую нельзя заранее относить к каким-либо конкретным объектам [2 c. 45].

Советская экономическая  наука в силу господствующей в  то время идеологии абсолютизировала истинность марксовой теории страхового фонда и критиковала псевдонаучность амортизационной теории страхового фонда, где затраты на страхование относились к издержкам производства. С опорой на марксову теорию страхового фонда в 1920-е—30-е годы было сформулировано марксистско-ленинское учение о страховом фонде, подводившее научно-теоретическую базу под необходимость национализации страхового дела в Советской России и установление государственной страховой монополии в ходе социалистических преобразований общественных отношений.

Марксистско-ленинское  учение о страховом фонде получило практическое воплощение в бывшем СССР и странах бывшего социалистического  содружества, в том числе и в Республике Беларусь. В настоящее время это учение утратило актуальность в связи с обратным процессом — демонополизацией страхового дела и восстановлением страхового рынка в рамках нового геополитического пространства [1, c.128].

В индустриально  развитых странах Западной Европы, в США и Японии теоретические  аспекты функционирования страхового фонда концентрируются вокруг основного вопроса страхования — о природе страхового риска и рисковых обстоятельств, сопровождающих этот риск. Практическое применение эта система научных взглядов о природе страхового риска находит в прикладной дисциплине — риск-менеджмент (управление риском).

По современным  научно-теоретическим представлениям страховой фонд — это средства, изъятые из национального дохода и совокупного общественного  продукта. В целом абсолютный размер страхового фонда согласно этим представлениям указывает на размер потерь, которые несет общество в результате ущерба, покрываемого страхованием.

Некоторые авторы трактуют страховой фонд как неприкосновенный денежный запас, предназначенный для  возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями (землетрясения, наводнения, ураганы, молнии, засуха, ливни и т. д.), социальными конфликтами (вооруженные столкновения, поджоги, разрушения и т. д.), несчастными случаями, конъюнктурными колебаниями, банкротством должников и другими непредвиденными вредоносными событиями [4, c. 189].

Н. П. Сахирова пишет следующее: «Страховой фонд – совокупность средств страховщика целевого назначения, предназначенных для выполнения потенциальных обязательств перед страхователем по возмещению ущерба в результате наступления страховых случаев» [4, c. 68].

Также существует мнение, что страховой фонд - это  элемент общественного  воспроизводства, резерв материальных и денежных средств, формируемый из взносов страхователей  и находящийся в оперативно-хозяйственном управлении у страховщика [5, c. 103].

Объективные условия  производства выступают определяющей основой содержания страхового фонда. Эти условия не зависят от воли и сознания людей. Но их независимое  существование нужно понимать в  том смысле, что объективная логика развития общественного производства не может произвольно изменяться людьми и им, наоборот, приходится согласовывать с ней свою практическую деятельность.

При   страховой  форме образования страхования  страхового фонда, он создаётся за счёт взносов многочисленных юридических и физических лиц, изъявивших желание застраховать свой возможный ущерб от каких-либо непредвиденных обстоятельств, предусмотренных в договорах страхования.

Страховой фонд, образуемый в стране с помощью  института страхования, по существу является  совокупностью отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счёт сбора страховых платежей (взносов) с определённого круга лиц, а именно со своих клиентов, страхователей данной страховой компании, и предназначенных для возмещения ущерба именно этому ограниченному кругу лиц. В составе денежного страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы [6, c. 243].

Основная часть  средств поступает в совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорной характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а выплата страховой суммы – после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства. Резерв взносов формируется путём ежегодных отчислений в него части поступивших  платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов.

Страховым фондам, как экономической категории, присущи следующие специфические признаки:

• страховые фонды формируются на основе перераспределения денежных доходов и накоплений, образующихся в процессе первичного распределения национального дохода;
• в основе страховых фондов лежит понятие риска как случайного события, приводящего к ущербу;
• характерна замкнутая раскладка ущерба в рамках создаваемого страхового фонда, средства которого расходуются для выплаты компенсаций ущербов только его участникам;
• присуща возвратность мобилизуемых в страховом фонде средств страхователей (юридических и физических лиц) [7, c. 464].

 Функциональный аспект страхового фонда, во-первых, выявляет его природу и, во-вторых, строго ограничивает сферу его применения рамками материально-производственной деятельности.

В страховом фонде реализуются определенные экономические и общественные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства.

Страховой фонд способствует экономическому прогрессу  общества. Аккумулированные в страховом  фонде значительные материальные и  финансовые ресурсы наряду с целевым страховым использованием на возмещение ущерба служат источником инвестиций в экономику.

Ключевые принципы функционирования страхового фонда  включают комплексность, многообразие организационных форм, учет специфики  отраслей экономики и субъектов собственности, государственное регулирование этих процессов.

Многообразие  организационных форм страхового фонда  служит основой для раскрытия  многогранности экономического потенциала общества. Механизм рынка ускоряет и повышает эффективность всех форм общественного накопления, а, следовательно, и страхового фонда. Для хозяйственной деятельности и предпринимательства страховой фонд создает те необходимые условия, без которых немыслима эффективная рыночная экономика.

Таким образом, на основании вышесказанного можно сделать вывод о том, что страховой фонд – это совокупность привлеченных и собственных свободных средств страховщика строго целевого назначения, предназначенных для возмещения ущерба в результате наступления страховых случаев, а также используемых на предупредительные мероприятия, направленные на снижение вероятности наступления страховых случаев или снижение размера возможного ущерба.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Виды  страховых фондов и их функции

2.1 Виды страховых фондов

 

Страховой фонд неразрывно связан с общественным производством в различных общественно-экономических формациях и выступает в качестве экономического метода восстановления производительных сил, разрушаемых стихийными силами природы или несчастными случаями. Поэтому страховой фонд является экономической необходимостью и представляет собой обязательный элемент общественного воспроизводства в любом обществе. Таким образом, страховой фонд - это элемент общественного воспроизводства, резерв материальных или денежных средств, формируемый из взносов страхователей и находящийся в оперативно-хозяйственном управлении у страховщика.

В зависимости  от источников формирования существует два вида страховых фондов. Это децентрализованные страховые фонды и централизованные страховые фонды.

Децентрализованные  страховые фонды – это страховые фонды отдельного предприятия. Он обособлен, и его средства аккумулируются и расходуются в рамках одного предприятия, то есть происходит самострахование. Как правило, такая форма страховых фондов создается в виде натуральных запасов и должна возобновляться ежегодно.

Однако такая форма  создания страхового фонда не может  полностью достигнуть поставленной задачи. Во-первых, нельзя заранее предвидеть ни момента наступления несчастного  случая или бедствия, ни его разрушительной силы, ни его последствий, следовательно, нельзя и определить время, достаточное для создания такого фонда. Во-вторых, поставив перед собой такую задачу, хозяйство должно накопить фонд, равный стоимости всех его основных и оборотных средств, что экономически бессмысленно, так как основная часть этих средств окажется замороженной, выбывшей из оборота, или в силу каких-либо обстоятельств, будет использована не по назначению  

Централизованная  форма — страховой фонд, источником образования которого служат общегосударственные, местные и другие ресурсы. Он обеспечивает возмещение ущерба от аварий, бедствий в масштабах государства. Формируется как в денежной, так и в натуральной форме — путем уплаты страховых взносов обособленными физическими и юридическими лицами [8, c. 166].

Натуральные резервы  формируются из регулярно возобновляемых запасов готовой продукции сырья, материалов, топлива, продовольствия и  т.п. Денежные резервы фондов образуются ежегодно при составлении государственных  бюджетов. В отраслях народного хозяйства денежные резервы создаются в виде фондов для оказания финансовой помощи предприятиям и организациям данной отрасли. В натуральной форме он представляет собой постоянно возобновляемые запасы продукции, материалов, сырья, топлива, продовольствия по определенной номенклатуре, которые размещены на специальных базах [9, 203].

Централизованный страховой  фонд в денежной форме — это  централизованные государственные  финансовые резервы, являющиеся достоянием государства. Прерогатива распоряжаться ими принадлежит правительству. Ресурсы общегосударственного централизованного страхового (резервного) фонда привлекались, например, для ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС.

В составе денежного  страхового фонда можно выделить запасные фонды и резервы.

Основная часть средств  поступает в совокупный страховой  фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни  носят договорный характер. Страховые  взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а выплата страховой суммы — после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства. Резерв взносов формируется путем ежегодных отчислений в него части поступивших платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к изъятию средств из резерва взносов по страхованию жизни, а покрывают выплаты по договорам страхования текущими поступлениями [5, c. 546].