Понятие финансов и финансовой деятельности

      Безусловно, приведенная выше схема идеальна и упрощена. Во-первых, далеко не вся  сумма уплаченных всеми (и предприятием А, и его контрагентом, и страховой  компанией) налогов возвращается обществу в виде услуг со стороны государства (строительства дороги, содержания милиции и т.д.). Часть из этих средств (уплаченных налогов), к сожалению, будет  потрачена непроизводительным и  неэффективным образом. Во-вторых, существуют так называемые провалы рынка, из-за которых потребителями благ часто  становятся те, кто к этим благам никакого отношения не имеет и, строго говоря, не имеет даже право претендовать на эти блага (в отличие, к примеру, от Иванова, который стал во время  военной службы инвалидом и поэтому  вправе требовать от других членов общества определенного возмещения). В третьих, указанные взаимосвязи  и иерархия звеньев финансовой системы  не всегда выдерживаются так, как  это описано; к примеру, предприятие  А не со всей части прибыли может  уплачивать налоги, кредит банку возвращается не вовремя, договор страхования  не заключается, а зарплата (как и  пенсии) уплачивается не в полном объеме. Однако в целом приведенный пример демонстрирует то, как должна функционировать  финансовая система. 

Понятие финансовой деятельности. 

      Финансовая  деятельность — это применение ряда техник и процедур, которые частные лица и организации используют для управления своими финансами. Особенно важна при этом разница между доходами и расходами и оценка риска инвестиций.

Если доходы превышают расходы (то есть существует профицит), то разница может быть отдана в долг под проценты или вложена в какой-то бизнес или в покупку собственности. В этом суть финансовой деятельности — если есть свободные финансовые ресурсы, то они должны быть пущены в дело, чтобы приносить дополнительный доход.

Если расходы  превышают доходы (то есть существует дефицит), то нужно восполнить недостающие финансовые ресурсы. Это можно сделать путём получения кредита, или путём выпуска акций или облигаций на бирже. В современном мире заёмщику не надо самому ходить и искать кредитора — можно пойти в банк или на биржу, и соответствующий финансовый институт за определённую комиссию найдёт кредитора. Или наоборот — для кредитора найдёт заёмщика. Собственно вся суть банковской и биржевой деятельности состоит в том, чтобы эффективно связывать нуждающихся с теми, у кого есть свободные средства.

      Как уже говорилось ранее, банк служит посредником  между заёмщиками и кредиторами. На практике это выглядит так: кредитор (вкладчик) приходит и кладёт свои свободные  деньги на банковский счёт (т. н. депозит), чтобы получать со своего вклада процент. Затем в банк приходит заёмщик, чтобы получить кредит. Банк выдаёт деньги вкладчика в кредит заёмщику под процент, а этот процент включает в себя и доход для вкладчика, и доход для самого банка, и ещё плюс некоторый процент для страхования риска невозвращения кредита. 

      Биржа тоже служит цели соединения кредиторов и заёмщиков, но, в отличие от банка, не располагает собственным «финансовым  буфером», то есть не может отложить деньги на депозит, пока не появится заёмщик. Биржа может связать кредитора  и заёмщика только в реальном времени. Банк же может отложить средства, то есть кредитор (вкладчик) может прийти в банк сегодня, а заёмщик (желающий взять деньги вкладчика в кредит) может появиться только через  месяц.

      Кроме того, биржа торгует вкладами и  кредитами в опосредованной форме. Желающий взять кредит выпускает  на биржу акции или облигации. Акция представляет собой долю владельца  в компании-заёмщике, и, следовательно, одновременно служит и залогом по кредиту. Облигация это тоже вид  кредита, но она, в отличие от акции, не даёт права собственности на компанию-заёмщика, хотя и может предусматривать  какой-то отдельный залог. По акциям и облигациям тоже могут выплачиваться  проценты (называемые дивидендами). Если по акции не выплачивается дивиденд, то предполагается, что акция будет расти в цене, и кредитор, купивший акцию, сможет получить причитающуюся ему прибыль лишь продав подорожавшую акцию.

Функции финансов.

1. Распределительная — посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему денежные средства поступают в распоряжение государства, муниципалитета;
2. Контрольная — заключается в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из федерального бюджета;
3. Регулирующая — вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы (налоги, государственные кредиты и т. д.). Государство воздействует на воспроизводительный процесс через финансирование отдельных предприятий, проведение налоговой политики;
4. Стабилизирующая — обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.

2. Правовой  статус государственных  внебюджетных фондов: Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного  медицинского страхования, Фонд социального  страхования РФ.

      Согласно  ст. 13 БК РФ государственный внебюджетный фонд - фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназначенный  для реализации конституционных  прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение  в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы  и доходы государственного внебюджетного  фонда формируются в порядке, установленном федеральным законом, либо в ином порядке, предусмотренном  в БК РФ.

Общие принципы и правовой статус государственных  внебюджетных фондов, а так же их состав закреплены в ст. ст. 143 и 144 БК РФ.

Одним из институтов финансовой системы РФ являются государственные внебюджетные фонды денежных средств, создание которых  позволяет аккумулировать значительные денежные ресурсы и направлять их на решение определенных социально-экономических  целей и задач. Внебюджетные фонды  образуются в соответствии с законодательством  РФ, которое определяет также и  порядок их расходования.

      В зависимости от целевого назанчения внебюджетные фонды делятся на экономические  и социальные, в соответствии с  уровнем управления - на федеральные, региональные и местные. Наиболее значимыми  и крупными являются такие федеральные  внебюджетные фонды, как Пенсионный фонд, Государственный фонд занятости  населения, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования  РФ.

Характеристика  Пенсионного фонда  РФ

      Правовой  режим Пенсионного фонда определен  Положением О пенсионном фонде РФ, утвержденным Постановлением Верховного Совета РФФ от 27 декабря 1991 г. (Ведомости  СНД и ВС РФ. 1992. №5 Ст. 180). Пенсионный фонд РФ подчиняется Правительству  РФ, перед которым ежегодно отчитывается о результатах своей деятельности. Бюджет Пенсионного фонда ежегодно утверждается высшим законодательным  органом страны. Средства Фонда являются государственной собственностью. Фонд формируется на федеральном уровне и в субъектах РФ, что позволяет  осуществлять выплаты всем пенсионерам, независимо от места их прежней работы и места жительства.

К источникам образования Пенсионного фонда  относятся:

* страховые  взносы работодателей; страховые  взносы граждан РФ;

* ассигнования  из федерального бюджета, выделяемые  на выплату пенсий и различных  видов пособий; средства, возмещаемые  Пенсионному фонду Фондом занятости  населения РФ в связи с назначением  досрочных пенсий безработным,  добровольные взносы и др.

Характеристика  Фонда социального страхования РФ

      Названный фонд создан для финансирования расходов по социальному страхованию. Его  источниками являются: страховые  взносы работодателей; страховые взносы граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью; страховые взносы ряда категорий граждан и иные доходы. Аккумулированные таким образом средства направляются на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и иные цели социального страхования.

Характеристика  правового режима Федерального фонда  обязательного медицинского страхования

      В соответствии с Законом РФ "О  медицинском страховании граждан  в РФ" созданы федеральный и  территориальные фонды обязательного  медицинского страхования, правовой базой  функционирования которых являются соответствующие Положения, утвержденные Постановлениями Верховного Совета РФ от 24 февраля 1993 г.

      Деятельность названных фондов направлена на реализацию государственной политики в области обязательного медицинского страхования граждан как составной части государственного социального страхования. Федеральный фонд создается Правительством РФ, а территориальные фонды образуются соответственно представительными исполнительными органами власти республик в составе РФ и иными субъектами Федерации.

      Основными источниками образования федерального и территориальных фондов являются страховые взносы хозяйствующих  субъектов на обязательное медицинское  страхование; бюджетные ассигнования и иные поступления. Полученные средства направляются на финансирование обязательного  медицинского страхования и иных связанных с этим мероприятий. Бюджет Федерального фонда обязательного  медицинского страхования и отчет  о его исполнении ежегодно рассматривается  Государственной Думой.

Государственные внебюджетные фонды РФ могут быть рассмотрены в двух аспектах:

      
1. Как самостоятельное звено финансовой системы государства. В данном аспекте государственный внебюджетный фонд представляет собой обособленные в использовании централизованные фонды денежных средств различных территориальных уровней, с помощью которых государство реализует социально-экономические задачи. В связи с этим все государственные внебюджетные фонды в зависимости от целевого назначения подразделяются на социальные, экономические и смешанные;

      2. Как самостоятельное государственное финансово-кредитное учреждение. В данном аспекте государственный внебюджетный фонд рассматривается как организация, состоящая на самостоятельном финансовом обеспечении, имеющая самостоятельный аппарат управления и выступающая в качестве самостоятельного участника денежно-кредитных отношений. 

      Правовой статус государственных внебюджетных фондов закреплен в нормативных правовых актах о каждом из них.

Финансово-правовой статус Пенсионного фонда РФ определен Бюджетным кодексом РФ, Законом об обязательном пенсионном страховании, Законом о государственном пенсионном обеспечении, Положением о Пенсионном фонде РФ, Законом об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации, Законом о бюджете Пенсионного фонда РФ на текущий год и другими федеральными законами.

Финансово-правовой статус Фонда социального страхования РФ определен БК РФ, Законом об основах обязательного социального страхования, Законом об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве, Законом об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, Законом об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, Законом об отдельных вопросах исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, а также Положением о Фонде социального страхования Российской Федерации. 

      Финансово-правовой статус Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования РФ определен Уставом Федерального фонда обязательного медицинского страхования, а также Положением о территориальном фонде обязательного медицинского страхования.