Объективная сторона характеризуется:

1. действием;
2. способом;
3. последствием;
4. причинной связью между действием и последствием.

     В качестве действия, как признака объективной стороны, выступает получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования. Последнее означает соглашение кредитора и заемщика о пониженной процентной ставке выдаваемого кредитором и возвращаемого заемщиком кредита.

     Незаконное  получение кредита является уголовно наказуемым, если оно причинило крупный ущерб. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ им является ущерб в сумме, превышающей 250 тысяч рублей.

     Исходя  из назначения данного уголовно-правового  запрета и специфики объекта  рассматриваемого преступного посягательства, следует сделать вывод о том, что ущерб (крупный) причиняется кредитору (банку или иной кредитной организации). Ущерб этот может выражаться как в виде реальных имущественных потерь, так и упущенной выгоды, связанных с невозвратом полученного заемщиками кредита. В качестве конкретных разновидностей крупного ущерба для кредитора в уголовно- правовой литературе называются: банкротство организации-кредитора, нарушение режима нормальной работы, включая срыв запланированных сделок, уменьшение финансового оборота, вынужденная неуплата налогов, невыполнение других принятых на себя обязательств, необходимость провести вынужденное сокращение штатов и некоторые другие виды неблагополучных для кредитора последствий¹⁵.

     На  практике ущерб от рассматриваемого преступления кредитору причиняется вследствие непогашения, а также неполного или несвоевременного погашения задолженности, - утверждает П.Скобликов¹⁶. Этой  же точки зрения придерживается Б.В. Волженкин: ущерб, прежде всего, связан с невозвращением денежных средств, выданных заемщику по кредитному договору, неуплатой процентов или несвоевременным возвращением кредита, что причиняет кредитору как реальный ущерб, так и ущерб в виде упущенной выгоды¹⁷. Таким образом, суть ущерба сводиться к невозвращению кредитных средств банку на сумму 250 тысяч рублей и более. Однако невозвращение суммы кредита составляет преступление, предусмотренное ст. 177 УК РФ, - злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Следовательно, невозвращение кредита одновременно наказывается по ст. ст. 176, 177 УК РФ, что противоречит принципу справедливости: никто не может нести ответственность дважды за одно и то же преступление.

     В связи с тем, что рассматриваемый  состав преступления носит материальный характер и оконченным это преступление будет считаться только в связи с причинением интересам кредитора крупного ущерба, обязательным признаком его объективной стороны является наличие причинной связи между незаконным получением кредита и причинением кредитору крупного ущерба.

     Как уже отмечалось, незаконное получение кредита является уголовно наказуемым, если оно происходит определенным способом, а именно – путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. Под сведениями, отражающими хозяйственное положение, в уголовно-правовой и судебной практике понимается совокупность внутренних и внешних данных, характеризующих ведение экономического хозяйства предприятия, его производственную сторону дела¹⁸. К ним относятся следующие сведения: ложные сведения об учредителях, руководителях, акционерах, основных партнерах, связях, кооперации с другими фирмами; фиктивные гарантийные письма, поручительства, представленное в залоге имущество (на которое в действительности нельзя обратить взыскание), не соответствующие объявленной стоимости, не являющееся собственностью залогодателя; технико-экономическое обоснование, в которых неверно указаны основные направления использования заемных средств, конкретные хозяйственные операции; фальсифицированные договоры, платежные, транспортные и иные документы о хозяйственной операции, на которую направляется кредит; также поддельные договоры и иные документы, неправильно свидетельствующие о возможности реализации заемщиком своей продукции, его конкурентоспособности, положении на рынке; искаженные данные складского и бухгалтерского учета и др¹⁹.

     Заведомо  ложными сведениями о финансовом состоянии являются сведения и наличии  и характеристике денежных средств. К ним обычно относятся: фальсифицированные бухгалтерские документы о регистрации в налоговой инспекции (в которых финансовое состояние показано в более лучшем, чем в действительности, положении), также фальсифицированные справки о дебиторской и кредиторской задолженностях, о полученных кредитах и займах в других банках, выписки из расчетных и текущих счетов и другие документы²⁰.

     Часть 2 ст. 176 УК РФ предусматривает ответственность  за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его  использование не по прямому назначению, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

     Данный  состав отличается от состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.176 УК РФ, по предмету преступления, объективной стороне  и субъекту.

     Предметом в этом случае является государственный целевой кредит, т.е кредит, выдаваемый государством ( Российской Федерацией), субъектами РФ, отраслями хозяйственного комплекса, организациям и гражданам для реализации определенных экономических программ, на техническое содействие, по поддержку отдельных регионов, отраслей хозяйства, отдельных предприятий, новых форм хозяйствований, для создания рабочих мест, обустройства беженцев, индивидуального жилищного строительства и т.п.²¹.

     Объективная сторона преступления предусмотренного ч.2 ст. 176 УК РФ, выражается в:

1. альтернативных действиях (незаконное получение государственного целевого кредита или использовании такого кредита не по прямому назначению);
2. последствии (крупный ущерб гражданам, организациям или государству);
3. причинной связи.

     Государственный целевой кредит – это кредит предоставляемый за счет средств федерального бюджета или средств бюджета субъекта Федерации (бюджетный кредит, в том числе и налоговый кредит). Порядок предоставления бюджетных кредитов определен в ст. 76 и 77 Бюджетный кодекс РФ. Получение и использование кредитов за счет средств муниципальных бюджетов ч.2 ст. 176 УК РФ не охватывает. Все бюджетные кредиты являются целевыми.

     Незаконное получение кредита - это получение его лицом, не имеющим на это права в соответствии с законом или иным нормативным актом. Незаконное получение кредита может быть связано с обманом, подкупом, использованием ошибки или халатности уполномоченного должностного лица.

     Нецелевое использование кредита – это  использование средств, полученных в качестве государственного целевого кредита, на иные цели, чем указанно в договоре.

     Крупный ущерб (более 250 тысяч рублей) этим преступлением может быть причинен не только государству, но и гражданам, организациям. Нецелевое использование кредита, например, может причинить ущерб даже организации-должнику.

     Получение государственного целевого кредита является незаконным, когда он получен с нарушением установленных правил, определяющих материально-правовые основания получения данного кредита применительно к категории лиц, которые его запрашивают, их хозяйственно-экономическому и социальному положению ( не образуют необходимого для уголовной ответственности по ч.2 ст. 176 УК РФ признака незаконности нарушения процедурных правил получения кредита)²².

     Использование государственного целевого кредита  не по назначению представляет собой  распоряжение полученными средствами с целями, противоречащими тем, которые имелись в виду при выдаче такого кредита ( т.е. отражены в решении о предоставлении государственного целевого кредита).

     В отличие от преступления, предусмотренного ч.1 ст. 176 УК РФ, крупный ущерб в  результате незаконного получения  государственного целевого кредита  может наступить не только для кредитора, т.е. государства как такового, но и для граждан и организаций. Величина крупного ущерба определяется также в примечании к ст. 169 УК РФ (на сумму свыше 250 тысяч рублей).

2.3 Субъект и субъективная сторона незаконного получения кредита

     В части 1ст. 176 УК РФ содержится указание на специального субъекта незаконного  получения кредита. Сказанное означает, что преступление, предусмотренное  указанной статьей, может совершить  не любой субъект, а только индивидуальный предприниматель или руководитель организации.

     Понятие руководителя организации широко используется в законодательстве, его значение легко определить из контекста. Часто этот термин означает единоличный исполнительный орган организации. ФЗ «о бухгалтерском учете», который упоминает Б.В, Волженкин, говорит о руководителе организации как о руководителе исполнительного органа организации либо о лице, ответственном за ведение дел организации²³.

     Как и в остальных случаях уголовно-правовой оценке преступных деяний, совершенных  специальным субъектом, возникает вопрос об ответственности тех лиц, которые способствовали совершению преступления или совершали те же действия что и специальный субъект, однако таковыми не являются. Для такой ситуации Уголовный Кодекс предусматривает: «лицо, не являющееся субъектом преступления, специально указанным а соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса, участвовавшее в совершении преступления, предусмотренного этой статьей, несет уголовную ответственность за данное преступление в качестве его организатора, подстрекателя либо пособника» ( ч.4 ст. 34 УК РФ). Из этого следует, что если обманным путем получен кредит индивидуальным предпринимателем, вместе с которым подделывал документы и вручал их сотрудникам банка «товарищ» этого предпринимателя, в результате чего банку был причинен крупный ущерб, то действия этих лиц нельзя расценивать как совершенные в составе преступной группы.

     Субъект преступления, предусмотренного ч.2 ст. 176, - вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. В случае получения кредита организацией ответственность несет лицо, действовавшее или обязанное действовать в интересах этой организации.

     Субъективная  сторона кредитного обмана характеризуется виной в форме умысла. По существу, кредитный обман предполагает целенаправленные действия. Лицо осознает, что вводит в заблуждение потенциального кредитора и желает получить кредит в результате обманных действий. Однако нетипичная конструкция объективной стороны преступления – материальный состав, где последствия (ущерб) не совпадают с результатом целенаправленных действий (получение кредита) позволяет говорить о косвенном умысле при совершении этого преступления. Лицо осознает, что вводит в заблуждение потенциального кредитора, желает получить кредит в результате обманных действий, допускает что может причинить ущерб в результате неисполнения обязательства, или относится с этому безразлично.

     Прямой  умысел нетипичен для этого преступления. В случае, когда лицо, получая кредит, не намеренно исполнить обязательство (и тем самым желает причинить ущерб потенциальному «кредитору»), содеянное образует не кредитный обман, а более опасное преступление – мошенничество. Вместе с тем прямой умысел не исключается, например, при получении льготных условий кредитования, когда лицо осознает, что путем обмана получает льготные условия кредитования, предвидит неизбежность причинения крупного ущерба кредитору (в виде неполученных доходов) и желает наступления такого последствия (как неизбежно сопутствующего приобретаемой выгоде).

     Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч.2 ст. 176 УК РФ сходна с субъективной стороной ч.1 ст. 176 УК РФ.

Глава 3.Актуальные вопросы квалификации

3.1Конкуренция норма права и отграничение их от смежных составов

     Практически все ученые-юристы проводят разграничение мошенничества в сфере кредитования (ст. 176 УК РФ) с хищением в форме мошенничества (ст. 159 УК РФ)

     При обмане в сфере кредитования, в  смысле ст. 176 УК РФ, виновный не преследует цели изъять кредитные средства из активов кредитора, и его первоначальные намерения заключаются только в пользовании указанными средствами для удовлетворения хозяйственно-финансовых нужд предприятия²⁴.