Денежная система РФ

  Нормы уголовного права предусматривают меры уголовную ответственность за совершение таких преступлений как   изготовление и сбыт поддельных денег⁹ и изготовление, и сбыт поддельных кредитных либо расчетных платежных документов.¹⁰

Например:

 Расплачиваясь в магазине поддельной денежной банкнотой, гражданин подвергается риску быть осужденным по ч. 1 ст. 186 УК РФ (изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг). Безусловно, что в данном случае состав преступления будет иметь место, только если лицо заранее знало, что оно расплачивается поддельной купюрой (то есть при наличии прямого умысла). Но как доказать в данном случае умысел лица?

Несмотря на презумпцию невиновности гражданина, как показывает судебная практика, порой одного факта вручения продавцу поддельной купюры бывает достаточно для признания человека виновным. Так, в одном из рассматриваемых уголовных дел Верховный Суд РФ отменил ранее принятые обвинительные судебные акты, указав, что при сбыте поддельных денег лицом, которое их не изготавливало, обязательным признаком субъективной стороны является осознание лицом того, что денежные купюры являются фальшивыми .При этом суд обязан исследовать вопрос о том, носила ли подделка купюр очевидный характер или она могла быть определена исключительно с применением технических средств путем экспертизы. Также суд обязан допросить эксперта, производившего технико-криминалистическую экспертизу, и учесть иные обстоятельства, способные повлиять на определение вины обвиняемого (в частности, как скоро и каким образом сам продавец определил поддельность купюры)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис 2.1 Виды юридической ответственности за нарушения финансового законодательства

 

 

 

 

 

4.Правила ведения кассовых операций

 

В процессе регулирования  наличного денежного обращения  Банк России осуществляет такую функцию, как определение порядка проведения кассовых операций.

К кассовым операциям относится  операции юридических лиц в процессе их деятельности по приему, хранению и  выдаче наличных денежных средств.

В целях ограничения налично-денежного  обращения в стране было установлено, что все юридические лица, не зависимо от их организационно-правовой нормы:¹¹

• обязаны хранить свои денежные средства в учреждении банков;
• должны производить расчеты по  своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
• могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;
• обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе и порядке и сроки, согласованные с учреждениями банка;
• имеют право хранить в своих кассах наличные сверхустановленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

В соответствии с ограничениями  по осуществлению  расчетов в наличной форме  Банк России установил порядок  ведения кассовых операций предприятиями, организациями, а также кредитными организациями  на территории России.¹²

Все наличные деньги , поступающие на предприятия, в организации и учреждения, а также наличные деньги, выдаваемые юридическими лицами, должны документально подтверждаться . Основными денежными документами выступают приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов . В кассовой книге отражаются все операции по приему  и расходованию денег по каждому операционному дню. Приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях подписывает получатель денег, которым выступает руководитель предприятия, учреждения , организации или специально уполномоченное ими лицо.

У юридических лиц наличные деньги могут храниться в пределах лимита , который устанавливает банк, обслуживающий данное юридическое лицо. По окончанию рабочего дня сверхлимитные  суммы наличных денег должны сдаваться в банк. В кассе  предприятия, учреждения и организации  может оставаться в пределах лимита  лишь такая сумма денег, которая необходима для осуществления на следующий день неотложных небольших платежей. Исключение на данное право специально оговаривается в соответствующих нормативных актах Правительства или Банка России.

В целях сохранности денежных средств касса должна  быть соответствующе оборудовано.

Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается  на руководителей предприятия, главных  бухгалтеров, руководителей финансовых служб  и кассиров.

Банки обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями  действующего порядка ведения кассовых операций  и в случае выявления  нарушений принимать необходимые  меры по их устранению.

Особый порядок ведения кассовых операций предусмотрен для юридических лиц, принимающих неличные деньги от населения за продаваемые товары, оказанные услуги и выполненные работы, что позволяет осуществлять финансовый контроль за законное проведение операций, а также за полнотой и своевременностью уплаты налогов хозяйствующими субъектами. Денежные расчеты с населения по торговым операциям или оказанию услуг производится всеми предприятиями ( в том числе и физическими лицами, осуществляющим

предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказание услуг), организациями , учреждениями, их филиалами.¹³Например:

Федеральный арбитражный  суд Северо-кавказского округа, без участия в судебном заседании заявителя - общества с ограниченной ответственностью "Лотос" - и заинтересованного лица - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России по Ростовской области N 2, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, рассмотрев кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Лотос" на решение Арбитражного суда Ростовской области от 06.07.2005 по делу N А53-6356/2005-С5-19, установил следующее. 
ООО "Лотос" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России по Ростовской области N 2 от 16.03.2005 N 3 о привлечении заявителя к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в виде штрафа в размере 40 тыс. рублей. 
Решением суда от 06.07.2005 в удовлетворении заявления отказано. Судебный акт мотивирован тем, что факт совершения обществом правонарушения, выразившегося в нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, подтвержден материалами дела. 
В апелляционной инстанции законность и обоснованность судебного акта не проверялись. 
ООО "Лотос" обратилось в Федеральный арбитражный суд Северо-кавказского округа с кассационной жалобой на решение суда, в которой просит его отменить в связи с неправильным применением судом норм материального и процессуального права. В обоснование жалобы указано, что отсутствие в кассовой книге записи об учете поступивших денежных средств при наличии оформленного кассового ордера не является нарушением порядка ведения кассовых операций, поэтому вывод суда о том, что факт неоприходования денежной наличности подтверждается материалами дела, не соответствует закону.

 ПОСТАНОВИЛ: 
решение Арбитражного суда Ростовской области от 06.07.2005 по делу N А53-6356/2005-С5-19 оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения. 
Постановление вступает в законную силу со дня его вступления в силу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Правовые основы безналичных расчетов

    В условиях становления рынка особое значение приобретает упорядочение имущественных отношений, складывающихся между хозяйствующими субъектами. Этому способствует совершенствование расчетов (платежей) за выполнение работы, оказанные услуги, поставленные товары. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений, могут совпадать или не совпадать со временем получения  каких-либо благ Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами имущественных отношений, либо с участием дополнительного субъекта - кредитной организации. В данном случае между сторонами возникает расчетное отношение, имеющее производный характер. Урегулированные нормами права расчетные отношения приобретают формы расчетных правоотношений, к которым относятся не только возникшие   из имущественных отношений по поставке товаров, оказанию услуг, выполнению работ и т.п., но и при производстве платежей, налогов в бюджеты всех уровней и в негосударственные внебюджетные фонды.

   Все расчеты осуществляются в двух формах- наличной  и безналичной.

   Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской  деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения сумм или в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами допускаются лишь в случаях  и пределах, устанавливаемых  Банком России. Банк России устанавливает также формы , сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Федерации и  пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

  Расчетные отношения по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:

• корреспонденции счетов, открытых в Банке России;
• корреспонденции счетов, открытых в других кредитных организациях,
• счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
• счетов межфилиальных расчетов, открытых  внутри одной кредитной организации.

Межбанковские расчеты осуществляются через учреждения Банка России.

Безналичные расчеты осуществляются в формах, предусмотренных законодательством. Названное Положение Банка России распространяется только на следующие формы безналичных расчетов : расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками и расчеты по

инкассо. При осуществлении  безналичных расчетов в перечисленных  формах используются следующие расчетные  документы:

1. платежное поручение;
2. аккредитивы;
3. чеки;
4. платежные требования;
5. инкассовое поручение.

   Платежное поручение- это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в том или ином банке. Банк обязан  информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего  дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен законом.

   Расчеты по аккредитиву означают, что банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи  в пользу получателя средств по предоставлению последним документов, соответствующим всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку произвести такие платежи. Аккредитив обособлен и независим от основного договора. Положение о безналичных расчетах установлен порядок работы с аккредитивами и банке- эмитенте и в исполняющем банке.

   Расчеты чеками заключаются в том, что в соответствии с письменным поручением владельца счета обслуживающему его банку он перечисляет с его счета на счет кредитора определенную сумму денежных средства. Чек представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы чекодержателю. чеки действительны в течении десяти дней, не считая дня их выдачи. Чекодержателем может быть физическое или юридическое лицо.

   Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжение по расчетному, текущему или иному счету.

   Расчеты по инкассо представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляют действие по получению от плательщика платежа.    Для осуществления расчетов  по инкассо банк-эмитет вправе привлекать другой банк. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика или без его распоряжения, и инкассовых поручений , оплата  которых производится без распоряжения плательщика.

   Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора по основному договору к  должнику об оплате определенной денежной суммы через банк. Платежное требование применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

   Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого происходит списывание  денежных средств со счета плательщиков в бесспорном порядке. Оно применяется  в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств , когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен  законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами , выполняющим контрольную функцию ; для  взыскания по исполнительным документам и в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору , при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика , права на списание денежных средств со счета плательщика  без его распоряжения.

    Для производства безналичных расчетов хозяйствующие субъекты самостоятельно выбирают кредитную организацию  и заключают с ней соглашение об открытии банковского счета или по осуществлению расчетов. Эти операции относятся к банковским операциям и должны быть предусмотрены лицензией соответствующей кредитной организации.

   В соответствии с действующим финансовым законодательством хозяйствующие субъекты обязаны хранить все денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной организации, с которой заключается договор банковского счета, регулируемый, в свою очередь, нормами гражданского права. Об открытии или закрытии счета организациям и индивидуальным предпринимателям банк обязан сообщить в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета. Банк обязан также выдавать налоговым органам  справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица , в случаях, предусмотренных законодательством, в течение пяти дне после мотивированного запроса налогового органа.