ЖКХ: финансовые проблемы и решения на примере МУП «Комбинат благоустройства»

Изношенность существующего  парка составляет 48%.

Основные виды деятельности предприятия на текущий момент:

- работа по вывозу  ТБО – 30%;

- благоустройство и озеленение города – 25%;

- сдача в аренду  управляющим компаниям города  специализированной коммунальной  техники – 35%;

- прочая деятельность  – 10%.

Выручка предприятия  за год составляет порядка 30 млн. рублей, ежегодный прирост выручки составляет около 10%, при этом затраты у предприятия не растут. Это связано прежде всего с развитием такого направления как сдача в аренду техники, которая на текущий момент простаивает, но имеет высокий спрос у коммунальных служб города.

Выполним прогноз движения денежных средств на перспективу.

Таблица 3.2 –  Прогноз доходов и расходов МУП «КБГ» на перспективу

	база -       2009 год	1 год	2 год	3 год	итого
Выручка от реализации, в т.ч.:	30 628	33 691	37 060	40 766	142 145
вывоз ТБО	9 188	10 107	11 118	12 230	42 643
благоустройство и озеленение  города	7 657	8 423	9 265	10 191	35 536
сдача в аренду спецтехники	10 720	11 792	12 971	14 268	49 751
прочие	3 063	3 369	3 706	4 077	14 214

Таблица 3.3 – Прогноз движения денежных средств МУП «КБГ» на перспективу

	база -       2009 год	1 год	2 год	3 год	итого
Себестоимость	29 438	30 975	30 975	30 975	122 363
Валовая прибыль	1 190	2 716	6 085	9 791	19 782
Прочие доходы	165	284	487	838	1 774
Прочие расходы	380	438	504	580	1 902
Прибыль, убыток до налогообложения	975	2 562	6 068	10 048	19 654
Налог на прибыль	297	397	941	1 558	3 192
Чистая прибыль	678	2 165	5 128	8 491	16 461
Денежные средства на начало периода	2	17	-     509	1 484	2
Выручка от реализации, в т.ч.:	28 582	31 440	34 584	38 043	132 649
вывоз ТБО	8 575	9 432	10 375	11 413	39 795
благоустройство и озеленение  города	7 146	7 860	8 646	9 511	33 162
сдача в аренду спецтехники	10 004	11 004	12 104	13 315	46 427
прочие	2 858	3 144	3 458	3 804	13 265
Оплата текущих расходов и налогов	28 425	31 810	32 419	33 113	125 767
Дебиторская задолженность на начало периода	4 003	5 189	7 440	9 915	9 915
(-)Погашение ((+)прирост) дебиторской  задолженности	1 186	2 251	2 476	2 723	2 723
Дебиторская задолженность на конец  периода	5 189	7 440	9 915	12 638	12 638
прочие расходы	142	156	172	189	189
итого поток денежных средств	17	-     509	1 484	6 225	6 225

 

Показанный в таблице 3.3. прогноз движения денежных средств  и в таблице 3.2. прогноз доходов  и расходов носят оптимистичный  характер. В виду того, что изношенность технического парка составляет порядка 48% рост текущих затрат неизбежен.

В составе текущих  расходов доля на содержание технического парка составляет 33%, изношенность парка  на 1% увеличивает затраты на его  содержание на 2% (по данным за предыдущие периоды). Ежегодно парк устаревает на 8%. Выполним прогноз движения денежных средств с учетом данных по расходам на содержание парка.

Как видим из таблицы 3.4., при старой политики в отношении  погашения дебиторской задолженности  предприятие рискует иметь глубоко отрицательный поток денежных средств и, как следствие, либо идти на финансирование кассовых разрывов, либо на рост кредиторской задолженности. Получение кредитов в данной ситуации не спасет, т.к. имеется устойчивая тенденция к росту и кредиты будут только усугублять положение.

Таблица 3.4 –  Прогноз движения денежных средств с учетом увеличения расходов на содержания технического парка

	база -       2009 год	1 год	2 год	3 год	итого
Денежные средства на начало периода	2	17	-     571	-     969	2
Выручка от реализации, в т.ч.:	28 582	31 440	34 584	38 043	132 649
вывоз ТБО	8 575	9 432	10 375	11 413	39 795
благоустройство и озеленение  города	7 146	7 860	8 646	9 511	33 162
сдача в аренду спецтехники	10 004	11 004	12 104	13 315	46 427
прочие	2 858	3 144	3 458	3 804	13 265
Оплата текущих расходов и налогов	28 425	31 872	34 810	38 112	133 219
Дебиторская задолженность на начало периода	4 003	5 189	7 440	9 915	9 915
(-)Погашение ((+)прирост) дебиторской  задолженности	1 186	2 251	2 476	2 723	2 723
Дебиторская задолженность на конец  периода	5 189	7 440	9 915	12 638	12 638
прочие расходы	142	156	172	189	189
итого поток денежных средств	17	-     571	-      969	-  1 227	-    1 227

 

Выполним расчет потоков  денежных средств с учетом погашения кредиторской задолженности, плановый показатель – к концу 2013 года иметь дебиторскую задолженность  не более 5% от оборота, на текущий момент она составляет 18%.

Таблица 3.5 – Прогноз движения денежных средств с учетом увеличения расходов на содержания технического парка и плановым погашением дебиторской задолженности

	база -       2009 год	1 год	2 год	3 год	итого
Денежные средства на начало периода	2	17	2 354	6 284	2
Выручка от реализации, в т.ч.:	28 582	34 365	38 913	41 174	143 033
вывоз ТБО	8 575	10 309	11 674	12 352	42 910
благоустройство и озеленение  города	7 146	8 591	9 728	10 293	35 758
сдача в аренду спецтехники	10 004	12 028	13 620	14 411	50 062
прочие	2 858	3 436	3 891	4 117	14 303
Оплата текущих расходов и налогов	28 425	31 872	34 810	38 112	133 219
Дебиторская задолженность на начало периода	4 003	5 189	4 515	2 662	2 662
(-)Погашение ((+)прирост) дебиторской  задолженности	1 186	-     674	-  1 853	-     408	-      408
Дебиторская задолженность на конец периода	5 189	4 515	2 662	2 255	2 255
прочие расходы	142	156	172	189	189
итого поток денежных средств	17	2 354	6 284	9 157	9 157

 

Для выживания в текущих условиях предприятию МУП «КБГ» необходимо:

- ужесточить политику  работы с дебиторской задолженностью, ввести политику штрафов, запрета на выполнение работ дебиторам;

- иметь рычаги оперативного  влияния на дебиторскую задолженность, вести реестры дебиторов, анализировать дебиторскую задолженность по правилу Парето, уточнить тарифы на оказанные услуги с учетом правила коммерческого кредита;

- научиться прогнозировать доходы и расходы, планировать выручку и текущие расходы, иметь систему прогнозов.

Все эти мероприятия  позволят МУП «КБГ» ежегодно изыскивать средства на приобретение основных средств и модернизацию автопарка, а также иметь твердую финансовую подушку без привлечения дополнительных средств из вне.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы

 

Бухгалтерская отчетность предприятия служит основным источником информации его деятельности. Рассмотрение бухгалтерских отчетов раскрывает причины достигнутых успехов  или недостатков в работе предприятия, помогает наметить пути совершенствования его деятельности. Полный всесторонний финансовый анализ необходим не только для оценки деятельности предприятия, но и для того, чтобы установить, какое влияние на сложившееся финансовое положение оказали внешние и внутренние условия деятельности предприятия.

Исследованное предприятие МУП «Комбинат благоустройства» занимается текущим содержанием дорог и вывозом ТБО и сдачей в аренду основных средств, находящихся в распоряжении МУП.

Был проведен анализ финансового  состояния предприятия, источником информации для него служит баланс форма №1, анализ дебиторской задолженности источником информации для него материалы первичного и аналитического бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств источником информации является баланс форма №4.

Анализ финансового  состояния предприятия включает общую оценку финансового состояния  предприятия и изменения ее показателей  за отчетный период, анализ платежеспособности и финансовой устойчивости, анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности ее баланса, анализ оборачиваемости оборотных активов и анализ финансовых результатов.

Анализ дебиторской  задолженности строится в целом  на методологии, изложенной в рамках финансового анализа.

Анализ денежных средств  позволяет определить, какой вид деятельности генерирует денежные средства, а какой – потребляет, что важно с позиций контроля и оценки эффективности деятельности предприятия.

Анализ показал, что  как приток, так и отток денежных средств предприятия происходит исключительно за счет текущей деятельности.

Денежные средства не вкладываются на приобретение основных средств, что негативно сказывается  на инвестиционной деятельности.

Финансовая деятельность на предприятии отсутствует.

Из этого можно сделать  выводы, что предприятие не может  самостоятельно распоряжаться своей прибылью т.к. работает согласно муниципального контракта.

Для того чтобы минимизировать риски, связанные с дебиторской  задолженностью, предприятию необходимо постоянно держать ее под контролем.

С установленной периодичностью специалисты предприятия должны анализировать дебиторскую задолженность по персональному списку контрагентов, срокам образования и размерам; контролировать расчеты по отсроченной или просроченной задолженности, оценивать реальность наличия дебиторской задолженности; определять приемы и способы ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1 Жилищный Кодекс РФ

2 Налоговый кодекс Российской Федерации

3 Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1- 4

4 Агеева О. А. Международные стандарты финансовой отчетности: Учеб. Пособие.- М.: Бухгалтерский учет, 2008.

5 Архипов А.И., Погосов И.А., Караваева И.В. Финансы: учеб.- М.: Проспект, 2009

6 Арцыбашев В.М. Совершенствование механизма функционирования жилищно-коммунального комплекса // Экономика строительства. – 2009. - № 3.

7 Бедин Б.М. Экономика и управление городским хозяйством: Учеб. пособие. – И.: БГУЭП, 2008

8 Дронов А.А. О состоянии жилищно-коммунального хозяйства в России и перспективы его реформирования // Журнал руководителя и главного бухгалтера. – 2008. - № 6

9 Кушнер О. Реформа ЖКХ: сценарии развития с использованием ценных бумаг // Муниципальная экономика. – 2003. - № 4

10 Луканкина Т. Мэры нашли замену нетрадиционной системе ЖКХ // Коммерсант. – 2002. - № 177 (1 окт.)

11 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- 4-е изд., перераб. И доп.- М.: ИНФРА- М, 2007

12 Часова О.В. Финансовый бухгалтерский учет: Учеб. Пособие.- М.: Финансы и статистика, 2007

13 Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебн. Пособие для вузов.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996

 

Интернет ресурсы: