Вексельная форма расчётов

 
 
 
 

Курсовая работа 

по дисциплине: «Финансы предприятий» 

Тема: «Вексельная  форма расчетов» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

Введение……………………………………………………………………………………………………………………………………………….3    

1.Обзор литературы………………………………………………………………………………………………………………………………5

2. Вексель и порядок его обращения

2.1 Сущность векселя,  его виды и особенности……………………………………………………………………….………..6

2.2 Обращение векселя.  Акцепт векселя. Индоссамент.  Аваль……………………………………….………………10

2.3 Сроки оплаты  векселя. Протест векселя……………………….……………………………………………………………..13

2.4 Учет (покупка векселя  банком) и инкассирование векселей. Дисконт…………………….……………….20

2.5 Домициляция векселей………………………………………………………..……………………………………………………….23

Выводы и предложения…………………………………………..………………………………………………………………………….26

Список использованной литературы………………………………………………………………..………………………………..28 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

Ни один из инструментов современного финансового риска, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, не может сравниться по своей истории  и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело  к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов - золота и серебра, замена эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Вексель представляет собой письменное долговое обязательство  строго установленной формы, удостоверяющее безусловное обязательство одной  стороны уплатить в установленный  срок определенную денежную сумму другой стороне и право последней  требовать этой уплаты.

Возникновение и  быстрое развитие упорядоченного рынка  ценных бумаг были обусловлены становлением капиталистических производственных отношений. Прежде всего, это проявилось в расширении границ коммерческого  кредитования, которое представляет собой исходную форму капиталистического кредита. Орудием коммерческого  кредита выступает вексель - первый вид ценной бумаги.

Вексель, как инструмент кредитно-расчетных отношений явился результатом развития товарно-денежного  хозяйства. Его появление было связано  с необходимостью перевода денег  из одной местности в другую, а  так же при обмене монет, имеющих  хождение в одной местности, на валюту другого государства. Это порождало  множество затруднений: риск быть ограбленным, запрет на вывоз монет за пределы  страны, где они чеканились, да и  просто физические трудности перехода из-за громоздкости монет.

Как выход из создавшегося положения появилась сделка, связанная  с переводом и обменом денег  и состоявшая во внесении определенному  лицу суммы денег в одном месте  с обязательством последнего уплатить такую же сумму в другом месте  монетой, имеющей хождение в том  месте, т. е. вексельной сделки (от английского  Wechel - обменивать, менять).

Именно развитие вексельного обращения привело  к обезналичиванию денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов - золота и серебра, замена эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя  как долгового обязательства, строгость  и быстрота взыскания по нему, послужили  основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов.

Формирование рыночных отношений приводит к восстановлению в России института коммерческого  кредитования, связанного с предоставлением  поставщиками (производителями) товаров (работ, услуг) своим покупателям  кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием  на имя покупателя банковского счета, в дебет которого и относится  соответствующая задолженность.

Обеспечение производства оборотными средствами и средствами для расчетов является одной из узловых  проблем нынешней экономической  ситуации. В связи с обострением  дефицита денег в экономике, большую  роль в процессе кредитования реального  сектора экономики приобрело  вексельное кредитование.

В отличие от прямого  банковского кредита, вексельный кредит не нуждается в особом залоге не менее рискован, чем банковский кредит. В отличие от дебиторской задолженности, вексельный кредит не связывает оборотные средства кредиторов, поскольку позволяет им расплачиваться

векселями со своими поставщиками. При использовании  вексельного кредитования не происходит реального отвлечения денежных средств  на период выдачи ссуды.

Законодательной основой  вексельного обращения в Российской Федерации в настоящее время  является Федеральный Закон от 11 марта 1997 года № 48-ФЗ «О переводном и  простом векселе». Закон, в основном, базируется на положениях Женевской  Конвенции от 7 июня 1930 года, устанавливающей  Единообразный закон о переводном и простом векселях.

Действующее законодательство регулирует векселеспособность участников вексельного обращения, определяя, что вексель может быть использован в предпринимательской деятельности для торговых целей, то есть в сделках по поставке продукции.

При всем многообразии вексельных обязательств, а также  способов их использования в современном  хозяйственном обороте российский законодатель недостаточно внимания уделяет  правовой регламентации обращения  данного финансового инструмента. В результате возникает множество  проблем, связанных с использованием и обращением векселей.

Знание вексельного  обращения необходимо, как и фондовым брокерам, так и работникам финансовых отделов предприятий. При использовании  векселя в хозяйственной практике предприятия и организации сталкиваются с большим количеством вопросов и проблем, как в методологии  учёта, так и в налогообложении. Следовательно, тема данной курсовой работы является чрезвычайно важной и актуальной.

Таким образом, объектом данного курсового исследования является вексель. Для того чтобы  раскрыть тему курсовой работы, необходимо изучить историю возникновения  векселя, затем раскрыть сущность векселя, его основные свойства и функции. Далее нужно подробно рассмотреть  классификацию векселей: выявить  характерные черты и особенности  различных видов векселя, их преимущества и недостатки. Кроме того, необходимо раскрыть, что собой представляет вексельное обращение, определить его  роль и значение для развития кредитных  отношений. Большой интерес представляют различные операции банков с векселями  и фондовые операции с векселями, которые также рассматриваются  в данном курсовом исследовании. 
 
 
 
 
 
 
 

1. Обзор литературы

Российское вексельное законодательство в основном базируется на трех Женевских вексельных конвенциях 1930 года.

Конвенция, обеспечивающая Универсальный (Единообразный) закон  для переводных и простых векселей.

Конвенция по урегулированию определенных законодательных конфликтов, связанных с функционированием  переводных и простых векселей.

Конвенция о гербовом сборе (Закон о марках) в отношении  переводного и простого векселя.

В 1936 году СССР присоединился  к Женевским конвенциям. Положение  о переводном и простом векселе  было введено постановлением Центрального исполнительного комитета и Совета народных комиссаров СССР от 7 августа 1937 года.

24 июня 1991 года Президиум  Верховного Совета РСФСР утвердил  Положение о переводном и простом  векселе (по сути дела один  к одному совпадающее с Положением 1937 года и соответствующее требованиям  Женевских вексельных конвенций).

Другой важный документ, регулирующий вексельное обращение  в России - Постановление Правительства  РФ от 26 октября 1994 № 1094 "Об оформлении взаимной задолженности предприятий  и организаций векселями единого  образца и развитии вексельного  обращения".

18 марта 1997 г. был  опубликован и вступил в силу  Федеральный закон РФ "О переводном  и простом векселе". 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Вексель и порядок  его обращения

2.1 Сущность векселя,  его виды и особенности

Вексель - это разновидность  долгового обязательства, составленного  в строго определенной форме и  дающего бесспорное право требовать  уплаты обозначенной в векселе суммы  по истечении срока, на который он выписан.

Вексель - это формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство, так как приказ его оплатить и  принятие обязательств по оплате не могут  быть ограничены никакими условиями; это  абстрактное обязательство, так  как не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи.

Предметом вексельного  обязательства могут быть только деньги.

Отличия векселя  от других долговых обязательств:

- может передаваться  из рук в руки без передаточной  надписи;

- ответственность  по векселю для участвующих  в его обороте лиц является  солидарной, за исключением лиц,  совершающих безоборотную надпись;

- при неоплате  векселя в установленный срок  необходимо совершение нотариального  протеста;

- форма векселя  точно установлена законом, и  другие условия считаются ненаписанными;

- является абстрактным  денежным документом и в силу  этого не обеспечивается залогом,  задатком, неустойкой и т.д.

Основой вексельной сделки является коммерческий кредит, предоставляемый предприятиями  друг другу, минуя банк. Оформление такого кредита векселем имеет ряд  преимуществ например, по сравнению  с кредитным договором.

Во-первых, вексель  мобилен. По кредитному договору организация, выдавшая заем, обычно не может требовать  его возврата раньше обусловленного срока. Вексель же является ценной бумагой, и его в случае необходимости  можно продать на фондовом рынке  или заложить в банк.

Во-вторых, вексель - абстрактное долговое обязательство, не связанное с конкретными условиями  сделки, поэтому с его помощью  удобно производить взаиморасчет задолженностей между предприятиями.

В-третьих, существующими  нормативными актами предприятиям предписывается переоформить просроченную кредиторскую задолженность в виде финансовых векселей. При этом основанием для  бесспорного взыскания задолженности  по поставкам товаров и оказанным  услугам, а также обеспечением банковских ссуд на оплату товарно-материальных ценностей  должны являться только платежные обязательства  с фиксированными сроками платежа, в том числе оформленные товарными  векселями.

Россия придерживается “Единообразного вексельного закона“, принятого в 1930 г. в Женеве. Все  операции с векселями регламентируются федеральным законом “О переводном и простом векселе“, принятом Государственной  Думой в 1997 г.

Класс векселей достаточно многообразен, они отличаются по эмитенту, обслуживаемым сделкам и субъекту, получаемому оплату.

По признаку эмитента различают:

- товарные векселя  - в основе лежит товарная сделка, коммерческий кредит, оказываемый  продавцом покупателю при реализации  товара. В этом качестве вексель  может, с одной стороны, выступать  как орудие кредита, а с другой  стороны - выполнять функции расчетного  средства, многократно переходя  из рук в руки и обслуживая  в качестве денежного субститута  многочисленные акты купли - продажи.

- казначейские векселя  - краткосрочные долговые обязательства,  выпускаемые правительством страны  обычно при посредничестве Центрального  банка со сроком погашения,  как правило, от 90 до 180 дней;

- частные векселя  - эмитируются корпорациями, финансовыми  группами, коммерческими банками.

Вексель может обслуживать  чисто финансовые и товарные сделки. Финансовый вексель отражает отношение  займа денег векселедателем у  векселедержателя под определенные проценты. Посредством финансового  векселя осуществляется выдача кредита, перечисление в бюджет налогов, получение  бюджетного финансирования, заработной платы, обмен валюты и т.п.