Вексель. Вексельное обращение

Федеральное агентство по образованию

Санкт-Петербургский  государственный архитектурно-строительный университет 
 

Кафедра Финансов и кредита 
 
 
 

Реферат

Вексель. Вексельное обращение 

Выполнила:

Студентка группы МО-2

Захарова  А.Л. 

Проверила:

Хейнонен  С.А. 
 

Санкт-Петербург

2011

СОДЕРЖАНИЕ

1.   Введение………………………………………………………………..3

2.   Возникновение  векселя…………………………………………4-5

3.   Вексель, как кредитный инструмент…………………….5-8

4.   Виды и формы векселя………………………………………….8-10

5.   Вексельный рынок России…………………………………….10-12

6.   Налогообложение вексельных операций…………….12-13

7.   Заключение…………………………………………………………….14

8.   Список использованной литературы…………………….15 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Вряд ли хоть один из инструментов современного финансового рынка, кроме, конечно, самих денег во всех многочисленных проявлениях их экономических функций, может сравниться по своей истории и значению с векселем. Именно развитие вексельного обращения привело к обезналичиванию всех денежных расчетов: вытеснению из денежного обращения металлов — золота и серебра, замене эквивалентов менового оборота бумажными символами.

Безусловность векселя как долгового обязательства, строгость и быстро­та взыскания  по нему, послужили основой создания других видов платежей и расчетов — банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка  ценных бумаг — акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, также шло на базе векселя.

Сила векселя  всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством.

Векселя активно  использовались и используются в  международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя  дают возможность оплачивать свои покупки  с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция  векселя — быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских. 
 
 
 
 
 
 
 

Возникновение векселя

Вексель в  общедоступном понимании можно  определить как письменное долговое обязательство, составленное в определенной форме и дающее его владельцу  безусловное право требовать, по наступлении срока его оплаты, лицом, выдавшим вексель (простой вексель) или акцептовавшим его (переводной вексель) суммы оговоренной векселем.

Исторически возникновение векселя относится  к античности. Первые упоминания связаны  с Древней Грецией, в которой  наблюдались очень прочные связи  между менялами в разных городах. Недостаток наличных монет, а также  соображения безопасности в длительных переходах привели к тому, что  купец получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом месте, у другого менялы, а затем по этой расписке меняла сможет вернуть себе деньги у выдавшего расписку.

По сути своей подобная расписка являлась переводным векселем. Такие векселя широко использовались в Италии с середины XII до середины  XVII в., когда она считалась центром  хозяйственной и финансовой деятельности, а поэтому Италия и считается  родиной векселей. Если сначала вексель  гарантировал получение наличных денег  в другом месте, то позже он стал выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец  получал  позднее с учётом или без учёта  задержки - беспроцентный и процентный вексель.

В России вексель  начал действовать в эпоху  Петра I из-за опасности перевозки  денег из одного города в другой. Эти векселя назывались казначейскими. В 1709 году в России был опубликован  первый вексельный устав. Затем в 1832г. появляется Устав о векселе, вошедший в Свод законов 1857г. Третий российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с Германским 1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России. В ту пору существенным отличием от иностранных векселей была долгосрочность (до 12 мес.) российских веселей, в отличие максимального 3-х месячного срока западных обязательств. Если смотреть активность работы банков с векселями, то за 1911г. Азовско-Донской банк учёл 600 тыс. векселей, а Волжско-Камский -400 тыс. векселей. Госбанк выдавал ссуды под простые векселя.

В 1917г. вексельное право было ликвидировано, и только 20 марта 1922г., в период НЭПа, появляется Положение о векселе, как о  форме предоставления коммерческого  кредита для торговых сделок. Во время кредитной реформы 1930-1932гг., обусловившей переход к политике централизации планирования и государственного регулирования экономики, вексельное право вновь было ликвидировано.

Постановлением  от 7 августа 1937г. ЦИК и СНК СССР утвердил Женевскую конвенцию, которая  определила вексель как строго формальное, безусловное, абстрактное, денежное и  передаваемое обязательство. Важным положением этой конвенции явилась также  солидарная ответственность всех заинтересованных по векселю лиц. Однако векселя на внутрироссийском рынке до 1990г. не использовались. 

Вексель, как кредитный  инструмент

Вексель - составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне - владельцу векселя (векселедержателю) - при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его требованию.

Вексель дает его владельцу право требовать  от должника, или акцептанта, (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе  сумму при наступлении срока  платежа. Поэтому вексель выступает  сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполнять функции как ценной бумаги, так и кредитных денег и средства платежа. В частности, как ценная бумага вексель сам может быть объектом различных сделок.

Основные  черты векселя, сложившиеся  в международной  и российской практике:

1) абстрактный характер обязательства, выраженного векселем (текст векселя не должен содержать ссылки на сделку, являющуюся основанием выдачи векселя); бесспорный характер обязательства по векселю, если он является подлинным; безусловный характер обязательства по векселю (вексель содержит простое и ничем не обусловленное предложение или обещание уплатить определенную сумму, и поэтому попытки оговорить платеж наступлением каких-либо условий не имеют юридической силы);

2) вексель - это всегда денежное обязательство (не может считаться векселем обязательство, по которому уплата долга совершается товаром или оказанием услуг);

3) вексель - это всегда письменный документ (выпуск векселей в безналичной форме невозможен);

4) вексель - это документ, имеющий строго установленные обязательные реквизиты. Согласно Международной Конвенции существует восемь обязательных реквизита векселя:

- вексельная  метка - то есть слово "вексель"  должно содержаться не только  в названии, но в текстовом  содержании векселя;

- валюта векселя - сумма платежа, которая должна быть указана, как минимум два раза: один раз цифрами, а другой раз прописью с большой буквы;

- сведения  о плательщике по данному векселю;

- сведения  о лице, в пользу которого совершается  платеж;

- указание  места платежа;

- указание  срока платежа;

- время и  место выставления;

- собственноручную  подпись лица, выставившего вексель.  Стороны, обязанные по векселю,  несут солидарную ответственность  (при неисполнении обязательства  основным должником кредитор - векселедержатель  может обратиться за взысканием  к любому из прежних держателей, который в свою очередь при  погашении им векселя приобретает  право требования вексельной  суммы у любого из лиц, проходивших  в вексельной цепочке).

Вексель, как  инструмент кредитно-расчетных отношений  явился результатом многовекового  развития товарно-денежного хозяйства.

Его появление  было связано с необходимостью перевода денег из одной местности в  другую, а так же при обмене монет, имеющих хождение в одной местности, на валюту другого государства.

Это порождало  множество затруднений: риск быть ограбленным, запрет на вывоз монет за пределы  страны, где они чеканились, да и  просто физические трудности перехода из-за громоздкости монет.

Как выход  из создавшегося положения появилась  сделка, связанная с переводом  и обменом денег и состоявшая во внесении определенному лицу суммы  денег в одном месте с обязательством последнего уплатить такую же сумму  в другом месте монетой, имеющей  хождение в том месте, т.е. вексельной сделки (от английского Wechel – обменивать, менять).

Толчком к  развитию вексельных отношений послужила  практика банкиров, менял средневековой  Италии. Купец, отправляясь на ярмарку  и не рискуя брать с собой боль­шую сумму наличных денег, обращался  к своему банкиру, вносил деньги и  получал от него письмо банкиру в  месте назначения с просьбой о  выдаче эквивалентной суммы.

Так появляются три участника вексельных отношений:

1) ремитент (векселедержатель) – владелец векселя,  имеющий право на платеж по  векселю.

2) трассант (векселедатель) – лицо, выдавшее  вексель.

3) трассат  (плательщик).

Отношение этих трех сторон оформлялось документом, который слу­жил, с одной стороны, удостоверением личности ремитента, как лица, которому в оп­ределенном месте должен быть произведен платеж, с другой же стороны - он имел дока­зательства его права требования.

Приняв вексель к платежу и превратившись в акцептанта, трассат становится главным должником по векселю.

В процессе обращения вексель передается от одного держателя к другому с помощью передаточной надписи (индоссамента). Каждый индоссант, так же, как и ремитент, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю.

Вексельные  обязательства платежника, векселедателя и индоссантов могут быть дополнительно гарантированы полностью или части суммы посредством аваля. Аваль - это вексельное поручительство, которое делает третье лицо в виде особой гарантийной записи на векселе. Это поручительство означает гарантию полного или частичного платежа по тратте, если должник не выполнил в срок свои обязательства. Аваль дается на лицевой стороне векселя и выражается словами: «Считать за аваль» или другой аналогичной фразой и подписывается авалистом. Аваль дается за любое ответственное по векселю лицо, поэтому авалист должен указать, за кого он дает поручительство. При отсутствии такого указания аваль считается выданным за векселедателя, т.е. не за должника, а за кредитора. Авалист и лицо, за которое он поручается, несут солидарную ответственность. Оплатив вексель, авалист приобретает право обратного требования к тому, за кого он выдал поручительство, а также к тем, кто обязан этому лицу.

Посредством векселя, как расчетно-кредитного инструмента можно гасить взаимные долги по цепочке дебиторов и кредиторов, спасать оборотные средства, обеспечивать целевое использование кредита и т.д.

Вексель, являясь  средством оформления кредита в  товарной форме, способствует увеличению скорости оборота, уменьшению потребности в кредитных ресурсах и денежных средствах в целом, позволяет хозяйственным субъектам использовать денежные средства в собственных целях. 

Виды  и формы векселя.

Векселя могут  быть срочными, т.е. в них указан срок платежа, или подлежащими оплате по предъявлению.

Кроме деления  векселей на виды (простые и переводные) различают другие их формы: товарные, финансовые, банковские, бланковые, дружеские, бронзовые, обеспечительские, ректа-векселя.