Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 23:43, контрольная работа
Международные стандарты финансовой отчётности (IAS) - это свод правил, методов, терминов и процедур бухгалтерского учёта, разработанных высокопрофессиональными международными организациями и носящих рекомендательный характер. В 70 – х годах усилился процесс свободного перемещения капитала из одной страны в другую, однако, осуществление совместной деятельности компаний затруднялось из – за наличия национальных систем бухгалтерского учёта.
ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ЗАПИСИ ПО ЗАКРЫТИЮ ВРЕМЕННЫХ СЧЕТОВ
Главный регистрационный журнал
торгового предприятия Норманна Шмидта
Страница 4
Дата | Содержание операции. Наименование корреспондирующих счетов | Коды счетов | Сумма, долл. | |
Д-т | К-т | |||
31.01 | Переносятся все доходы отчетного периода на сводный счет доходов и расходов |
|
|
|
Д-т Доходы от реализации продукции | 401 | 12900 |
| |
К-т Сводный счет доходов и расходов | 330 |
| 129000 | |
31.01 | Переносятся все расходы отчетного периода на сводный счет доходов и расходов |
|
|
|
Д-т Сводный счет доходов и расходов | 330 | 9014 |
| |
К-т Закупочная стоимость реализованных товаров | 506 |
| 7000 | |
К-т Затраты по оплате труда | 507 |
| 1400 | |
К-т Затраты на канцелярские принадлежности | 508 |
| 50 | |
К-т Амортизация мебели и торгового оборудования | 509 |
| 60 | |
К-т Арендная плата | 510 |
| 450 | |
К-т Страховые расходы | 511 |
| 54 | |
31.01 | Списание конечного финансовго результата (прибыли или убытка) и закрытие сводного счета доходов и расходов |
|
|
|
Д-т Сводный счет доходов и расходов | 330 | 3886 |
| |
К-т Накопленная прибыль собственника | 340 |
| 3886 | |
Главная книга предприятия Норманна Шмидта
Дата | Содержание операции | Корреспонди-рующий счет | Источник информации | Сумма,долл. | Сальдо | ||||
Д-т | К-т | Д -т | К-т | ||||||
330 Сводный счет доходов и расходов | |||||||||
31.01 | Переносятся все доходы отчетного периода на сводный счет доходов и расходов |
401 |
ГРЖ стр.4 |
|
12900 |
|
12900 | ||
31.01 | Переносятся все расходы отчетного периода на сводный счет доходов и расходов | 506 507 508 509 510 511 |
ГРЖ стр.4 |
9014 |
|
|
3886 | ||
31.01 | Списание конечного финансового результата (прибыли) и закрытие сводного счета доходов и расходов |
340 |
ГРЖ стр.4 |
3886 |
|
|
0 | ||
340 Накопленная прибыль собственника | |||||||||
31.01 | Списание конечного финансовго результата (прибыли или убытка) и закрытие сводного счета доходов и расходов |
330 |
ГРЖ стр.4 |
3886 |
|
|
3886 | ||
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
торгового предприятия Нормана Шмидта
за январь 20__ года
Показатель | Сумма, долл. | Сумма, долл. |
Доходы |
|
|
401 Доход от реализации продукции | 12900 |
|
ИТОГО ДОХОДЫ |
| 12900 |
Расходы |
|
|
506 Закупочная стоимость реализованных товаров | 7000 |
|
507 Затраты по оплате труда | 1400 |
|
508 Затраты на канцелярские принадлежности | 50 |
|
509 Амортизация мебели и торгового оборудования | 60 |
|
510 Арендная плата | 450 |
|
511 Страховые расходы | 54 |
|
ИТОГО РАСХОДЫ |
| 9014 |
Прибыль |
| 3886 |
БАЛАНС
торгового предприятия Нормана Шмидта
на 31 января 20__ года
Актив | Сумма,долл. | Пассив | Сумма, долл. |
Текущие активы |
| Финансовые обязательства |
|
101 Денежные средтва в банке | 7412 | Счета к оплате |
|
Счета к получению |
| 201 Счета к оплате ("Фултон Фенич") | 600 |
111 Счета к получению (Чак Осборн) | 5400 | 202 Счета к оплате ("Бенеттон") | 400 |
112 Счета к получению (Петер Штайн) | 4300 | 210 Векселя к оплате ("Голден Стар") | 5000 |
113 Счета к получению (Диего Маццола) | 2100 | 220 Задолженность по заработной плате | 450 |
130 Торговые товарные запасы | 1300 |
|
|
141 Канцелярские принадлежности | 40 | Капитал собственника |
|
150 Арендные услуги от компании "Шварценбек" | 2250 | 301 Капитал Н.Шмидта | 15000 |
161 Страховые услуги по предоплате от "Юнайтед" | 594 | 340 Накопленная прибыль | 3886 |
Фиксированые активы |
|
|
|
170 Мебель и торговое оборудование | 2000 |
|
|
190 Начисленная амортизация мебели и торгового оборудования | -60 |
|
|
Итого баланс | 25336 | Итого баланс
| 25336 |
Наименование и № счета | Предварительный пробный баланс | Регулир. проводки | Скорректированный пробный баланс | Отчет о прибылях и убытках | Баланс | |||||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
Счета баланса |
| |||||||||
Активы |
| |||||||||
101 Денежные средтва в банке | 7412 |
|
|
| 7412 |
|
|
| 7412 |
|
111 Счета к получению (Чак Осборн) | 5400 |
|
|
| 5400 |
|
|
| 5400 |
|
112 Счета к получению (Петер Штайн) | 4300 |
|
|
| 4300 |
|
|
| 4300 |
|
113 Счета к получению (Диего Маццола) | 2100 |
|
|
| 2100 |
|
|
| 2100 |
|
130 Торговые товарные запасы | 1300 |
|
|
| 1300 |
|
|
| 1300 |
|
141 Канцелярские принадлежности | 90 |
|
| С)50 | 40 |
|
|
| 40 |
|
150 Арендные услуги от компании «Шварценбек» | 2700 |
|
| b)450 | 2250 |
|
|
| 2250 |
|
161 Страховые услуги по предоплате от "Юнайтед" | 648 |
|
| a)54 | 594 |
|
|
| 594 |
|
170 Мебель и торговое оборудование | 2000 |
|
|
| 2000 |
|
|
| 2000 |
|
190 Начисленная амортизация мебели и торгового оборудования |
|
|
| d)60 |
| 60 |
|
|
| 60 |
Финансовые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 Счета к оплате ("Фултон Фенич") |
| 600 |
|
|
| 600 |
|
|
| 600 |
202 Счета к оплате ("Бенеттон") |
| 400 |
|
|
| 400 |
|
|
| 400 |
210 Векселя к оплате ("Голден Стар") |
| 5000 |
|
|
| 5000 |
|
|
| 5000 |
220 Задолженность по заработной плате |
| 450 |
|
|
| 450 |
|
|
| 450 |
Капитал собственника |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
301 Капитал Н.Шмидта |
| 15000 |
|
|
| 15000 |
|
|
| 15000 |
Счета отчета о финансовых результатах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы |
| 12900 |
|
|
| 12900 |
| 12900 |
|
|
401 Доход от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
506 Закупочная стоимость реализованных товаров | 7000 |
|
|
| 7000 |
| 7000 |
|
|
|
507 Затраты по оплате труда | 1400 |
|
|
| 1400 |
| 1400 |
|
|
|
508 Затраты на канцелярские принадлежности |
|
| С)50 |
| 50 |
| 50 |
|
|
|
509 Амортизация мебели и торгового оборудования |
|
| d)60 |
| 60 |
| 60 |
|
|
|
510 Арендная плата |
|
| b)450 |
| 450 |
| 450 |
|
|
|
511 Страховые расходы |
|
| a)54 |
| 54 |
| 54 |
|
|
|
ИТОГО | 34350 | 34350 | 614 | 614 | 34410 | 34410 | 9014 | 12900 | 25396 | 21510 |
340 Накопленная прибыль собственника |
|
|
|
|
|
| 3886 |
|
| 3886 |
ИТОГО |
|
|
|
|
|
| 12900 | 12900 | 25396 | 25396 |