Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 23:43, контрольная работа
Международные стандарты финансовой отчётности (IAS) - это свод правил, методов, терминов и процедур бухгалтерского учёта, разработанных высокопрофессиональными международными организациями и носящих рекомендательный характер. В 70 – х годах усилился процесс свободного перемещения капитала из одной страны в другую, однако, осуществление совместной деятельности компаний затруднялось из – за наличия национальных систем бухгалтерского учёта.
ГЛАВНАЯ КНИГА ТОРГОВОГО ПРЕДПРИЯТИЯ НОРМАНА ШМИДТА
Дата | Содержание операции | Корреспонди-рующий счет | Источник информации | Сумма,долл. | Сальдо | |||||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | |||||||
101 Денежные средства в банке | ||||||||||
4.01 | Собственником вложены в предприятие денежные средства на счет в банке - 15000 долл. |
301 |
ГРЖ стр.1 |
15000 |
|
15000 |
| |||
5.01 | Приобретены мебель и торговое оборудование на сумму 2000 долл. На часть стоимости 600долл. от поставщика фирмы "Фултон Фенич" получена отсрочка платежа. |
170 |
ГРЖ стр.1 |
|
1400 |
13600 |
| |||
6.01 | Приобретены у фирмы "Пучинелли" товары (плащи) по закупочным ценам на сумму 5500 долл. Оплата произведена в полном размере в день получения товара. |
130 |
ГРЖ стр.1 |
|
5500 |
8100 |
| |||
7.01 | Приобретены товары (костюмы) у фирмы "Бенеттон" по закупочным ценам на сумму 2800 долл. На 900 долл. получена отсрочка платежа |
130 |
ГРЖ стр.1 |
|
1900 |
6200 |
| |||
8.01 | Приобретен страховой полис у фирмы "Юнайтед" на условиях предоплаты сроком на 12 месяцев на сумму 648 долл. |
161 |
ГРЖ стр.1 |
|
648 |
5552 |
| |||
8.01 | Произведена предоплата фирме "Шварценбек" за аренду складских помещений на сумму 2700 долл. Срок аренды - 6 месяцев. |
150 |
ГРЖ стр.1 |
|
2700 |
2852 |
| |||
13.01 | Получен кредит в банке "Голден Стар" на сумму 5000 долл. сроком на 30 лет. В пользу банка оформлено долговое обязательство (вексель) |
210 |
ГРЖ стр.2 |
5000 |
|
7852 |
| |||
15.01 | Приобретены за денежные средства канцелярские принадлежности на сумму 90 долл. |
141 |
ГРЖ стр.2 |
|
90 |
7762 |
| |||
18.01 | Поступила частичная оплата дебиторской задолженности от фирмы Диего Маццолы на сумму 1100 долл. |
113 |
ГРЖ стр.2 |
1100 |
|
8862 |
| |||
19.01 | Оплачена частично кредиторская задолженность фирме "Бенеттон" в сумме 500 долл. |
202 |
ГРЖ стр.2 |
|
500 |
8362 |
| |||
30.01 | Выплачено в погашение задолженности по зарплате работникам за январь на сумму 950 долл. |
220 |
ГРЖ стр.2 |
|
950 |
7412 |
| |||
Дата | Содержание операции | Корреспонди-рующий счет | Источник информации | Сумма,долл. | Сальдо | ||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||||
111 Счета к получению (Чак Осборн) | |||||||
11.01
| Реализованы в кредит частному предприятию Чака Осборна товары по продажным ценам общей стоимостью 5400 долл. |
401 |
ГРЖ стр.2 |
5400 |
|
5400 |
|
112 Счнта к получению (Петер Штайн) | |||||||
12.01 | Реализованы в кредит магазину Петера Штайна товары по продажным ценам общей стоимостью 4300долл. |
401 |
ГРЖ стр.2 |
4300 |
|
4300 |
|
113 Счета к получению (Диего Маццола) | |||||||
14.01 | Реализованы в кредит фирме Диего Маццолы товары по продажным ценам на общую стоимость 3200 долл. |
401 |
ГРЖ стр.2 |
3200 |
|
3200 |
|
18.01 | Поступила частичная оплата дебиторской задолженности от фирмы Диего Маццолы на сумму 1100 долл. |
101 |
ГРЖ стр.2 |
|
1100 |
2100 |
|
130 Торговые товарные запасы | |||||||
6.01 | Приобретены у фирмы "Пучинелли" товары (плащи) по закупочным ценам на сумму 5500 долл. Оплата произведена в полном размере в день получения товара. |
101 |
ГРЖ стр.2 |
5500 |
|
5500 |
|
7.01 | Приобретены товары (костюмы) у фирмы "Бенеттон" по закупочным ценам на сумму 2800 долл. На 900 долл. получена отсрочка платежа |
101 202 |
ГРЖ стр.2 |
2800 |
|
8300 |
|
28.01 | Списываются со склада товары, фактически реализованные за январь по закупочной стоимости на сумму 7000 долл. |
506 |
ГРЖ стр.2 |
|
7000 |
1300 |
|
141 Канцелярские принадлежности | |||||||
15.01 | Приобретены за денежные средства канцелярские принадлежности на сумму 90 долл |
101 |
ГРЖ стр.2 |
90 |
|
90 |
|
31.01 | Списывается на затраты января стоимость израсходованных за месяц канцелярских принадлеж-ностей на сумму 50 долл. |
508 |
ГРЖ стр.3 |
|
50 |
40 |
|
150 Арендные услуги от компании «Шварценбек» | |||||||
8.01 | Произведена предоплата фирме "Шварценбек" за аренду складских помещений на сумму 2700 долл. Срок аренды - 6 месяцев. |
101 |
ГРЖ стр.2 |
2700 |
|
2700 |
|
31.01 | Списывается на затраты января часть стоимости предоплаченных и потребленных в данном месяце услуг по аренде складских помещений |
510 |
ГРЖ стр.3 |
|
450 |
2250 |
|
Дата | Содержание операции | Корреспонди-рующий счет | Источник информации | Сумма,долл. | Сальдо | ||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||||
161 Страховые услуги по предоплате от «Юнайтед» | |||||||
8.01 | Приобретен страховой полис у фирмы "Юнайтед" на условиях предоплаты сроком на 12 месяцев на сумму 648 долл. |
101 |
ГРЖ стр.1 |
648 |
|
648 |
|
31.01 | Списывается на затраты января часть стоимости предоплаченных и потребленных в данном месяце услуг по страхованию |
511 |
ГРЖ стр.3 |
|
54 |
594 |
|
170 Мебель и торговое оборудование | |||||||
5.01 | Приобретены мебель и торговое оборудование на сумму 2000 долл. На часть стоимости 600долл. от поставщика фирмы "Фултон Фенич" получена отсрочка платежа. |
101 201 |
ГРЖ стр.1 |
2000 |
|
2000 |
|
201 Счета к оплате («Фултон Фенич») | |||||||
5.01 | Приобретены мебель и торговое оборудование на сумму 2000 долл. На часть стоимости 600долл. от поставщика, фирмы "Фултон Фенич", получена отсрочка платежа. |
170 |
ГРЖ стр.1 |
|
600 |
|
600 |
202 Счета к оплате («Бенеттон») | |||||||
7.01 | Приобретены товары (костюмы) у фирмы "Бенеттон" по закупочным ценам на сумму 2800 долл. На 900 долл. получена отсрочка платежа |
170 |
ГРЖ стр.1 |
|
900 |
|
900 |
19.01 | Оплачена частично кредиторская задолженность фирме "Бенеттон" в сумме 400 долл. |
101 |
ГРЖ стр.2 |
500 |
|
|
400 |
210 Векселя к оплате («Голден Стар») | |||||||
13.01 | Получен кредит в банке "Голден Стар" на сумму 5000 долл. сроком на 90 дней. В пользу банка оформлено долговое обязательство (вексель) |
101 |
ГРЖ стр.2 |
|
5000 |
|
5000 |
220 Задолженность по заработной плате | |||||||
29.01 | Начислена заработная плата работникам предприятия за январь на сумму 1400 долл. |
507 |
ГРЖ стр.2 |
|
1400 |
|
1400 |
30.01 | Выплачено в погашение задолженности по зарплате работникам за январь на сумму 950 долл. |
101 |
ГРЖ стр.1 |
950 |
|
|
450 |
301 Капиталл Н. Шмидта | |||||||
4.01 | Собственником вложены в предприятие денежные средства на счет в банке - 15000 долл. |
101 |
ГРЖ стр.1 |
|
15000 |
|
15000 |
Дата | Содержание операции | Корреспонди-рующий счет | Источник информации | Сумма,долл. | Сальдо | ||||||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||||||||
401 Доход от реализации продукции | |||||||||||
11.01 | Реализованы в кредит частному предприятию Чака Осборна товары по продажным ценам общей стоимостью 5400 долл.
|
111 |
ГРЖ стр.1 |
|
5400 |
|
5400 | ||||
12.01 | Реализованы в кредит магазину Петера Штайна товары по продажным ценам общей стоимостью 4300 долл. |
112 |
ГРЖ стр.1 |
|
4300 |
|
9700 | ||||
14.01 | Реализованы в кредит фирме Диего Маццолы товары по продажным ценам на общую стоимость 3200 долл.
|
113 |
ГРЖ стр.2 |
|
3200 |
|
12900 | ||||
31.01 | Переносятся все доходы отчетного периода на сводный счет доходов и расходов |
330 |
ГРЖ стр.4 |
12900 |
|
|
0 | ||||
506 Закупочная стоимость реализованных товаров | |||||||||||
28.01 | Списываются со склада товары, фактически реализованные за январь по закупочной стоимости на сумму 7000 долл. |
130 |
ГРЖ стр.2 |
7000 |
|
7000 |
| ||||
31.01 | Переносятся все расходы отчетного периода на сводный счет доходов и расходов |
330 |
ГРЖ стр.4 |
|
7000 |
0 |
| ||||
507 Затраты по оплате труда | |||||||||||
29.01 | Начислена заработная плата работникам предприятия за январь на сумму 1400 долл. |
220 |
ГРЖ стр.2 |
1400 |
|
1400 |
| ||||
31.01 | Переносятся все расходы отчетного периода на сводный счет доходов и расходов |
330 |
ГРЖ стр.4 |
|
1400 | 0 |
| ||||
СОСТАВЛЕНИЕ РЕГУЛИРУЮЩИХ ЗАПИСЕЙ.
На торговом предприятии Нормана Шмидта 31 января 20__г. были сделаны следующие регулирующие записи.
Главный регистрационный журнал
торгового предприятия Норманна Шмидта
Страница 3
Дата | Содержание операции. Наименование корреспондирующих счетов | Коды счетов | Сумма, долл. | |
Д-т | К-т | |||
31.01 а) | Списывается на затраты января часть стоимости предоплаченных и потребленных в данном месяце услуг по страхованию (648 /12) |
|
|
|
Д-т Страховые расходы | 511 | 54 |
| |
К-т Страховые услуги по предоплате от "Юнайтед" | 161 |
| 54 | |
31.01 в) | Списывается на затраты января часть стоимости предоплаченных и потребленных в данном месяце услуг по аренде складских помещений (2700/6) |
|
|
|
Д-т Арендная плата | 510 | 450 |
| |
К-т Арендные услуги от компании "Шварценбек" | 150 |
| 450 | |
31.01 с) | Списывается на затраты января стоимость израсходованных за месяц канцелярских принадлежностей на сумму 50 долл. |
|
|
|
Д-т Затраты на канцелярские принадлежности | 508 | 50 |
| |
К-т Канцелярские принадлежности | 141 |
| 50 | |
31.01 d) | Списывается на затраты января сумма начисленной амортизации по мебели и торговому оборудованию (срок службы 5 лет) |
|
|
|
Д-т Амортизация мебели и торгового оборудования | 509 | 60 |
| |
К-т Начисленная амортизация мебели и торгового оборудования | 190 |
| 60 | |
Главная книга предприятия Нормана Шмидта
Дата | Содержание операции | Корреспонди-рующий счет | Источник информации | Сумма,долл. | Сальдо | ||
Д-т | К-т | Д -т | К-т | ||||
508 Затраты на канцелярские принадлежности | |||||||
31.01 | Списывается на затраты января стоимость израсходованных за месяц канцелярских принадлежностей на сумму 50 долл. |
141 |
ГРЖ стр.3 |
50 |
|
50 |
|
31.01 | Переносятся все расходы отчетного периода на сводный счет доходов и расходов |
330 |
ГРЖ стр.4 |
|
50 |
0 |
|
509 Амортизация мебели и торгового оборудования | |||||||
31.01 | Списывается на затраты января сумма начисленной амортизации по мебели и торговому оборудованию (срок службы 5 лет) |
190 |
ГРЖ стр.3 |
60 |
|
60 |
|
31.01 | Переносятся все расходы отчетного периода на сводный счет доходов и расходов |
330 |
ГРЖ стр.4 |
|
60 |
0 |
|
510 Арендная плата | |||||||
31.01 | Списывается на затраты января часть стоимости предоплаченных и потребленных в данном месяце услуг по аренде складских помещений |
150 |
ГРЖ стр.3 |
450 |
|
450 |
|
31.01 | Переносятся все расходы отчетного периода на сводный счет доходов и расходов |
330 |
ГРЖ стр.4 |
|
450 |
0 |
|
511 Страховые расходы | |||||||
31.01 | Списывается на затраты января часть стоимости предоплаченных и потребленных в данном месяце услуг по страхованию |
161 |
ГРЖ стр.3 |
54 |
|
54 |
|
31.01 | Переносятся все расходы отчетного периода на сводный счет доходов и расходов |
330 |
ГРЖ стр.4 |
|
54 |
0 |
|
190 Начисленная амортизация мебели и торгового оборудования | |||||||
31.01 | Списывается на затраты января сумма начисленной амортизации по мебели и торговому оборудованию (срок службы 5 лет) |
509 |
ГРЖ стр.3 |
|
60 |
|
60 |