Учет денежных средств и их эквивалентов

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Сентября 2011 в 15:51, лекция

Описание работы

Цель изучения темы:

знать, что такое денежные средства и эквиваленты денежных средств;
- знать действующего порядка документирования денежных средств и денежных документов, в кассе, а также на текущих счетах в банке, на карт-счетах денежные средства в пути, на сберегательных счетах;
уметь отражать хозяйственные операции по движению денежных средств на счетах аналитического и синтетического учета,
заполнять соответствующие первичные документы по учету денежных средств и на основании их заполнять учетные регистры

Скачать полностью (28.46 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Семинарские заниятия по фин учету.doc

— 153.50 Кб (Скачать)

Литература

1.  «О  хозяйственных товариществах» Указ Президента Республики Казахстан, имеющую силу закона, от 2 мая 1995 года №2255 (с допол. и изм. От 10 июля 1998г. №282-1).

2. «Об  акционерных обществах» Закон  Республики Казахстан от 10 июля 1998 года № 281-1 (с изменениями и  дополнениями от  15 декабря 1999г. №497-1)

3. Гражданский  Кодекс Республики Казахстаню( общая  и особенная части).- Алматы: Юрист, 2005.-329с.

4. Ержанов  М.С., Нурумов А.А. Финансовая отчетность  казахстанских пердприятий: Учебное  пособие. -Алматы:Экономика, 2007 (стр. 95-105, 114-120).

5. Кеулимжаев  К.К. и др. Финансовый учет на  предприятии: Учебник /Под ред.  Рахимбековой/ Кеулимжаев К.К., Ажибаевой  З.Н., Кинкузова К.К, Сальменова  А.Т. -Алматы: Экономика , 2005 286с. ( стр. 170-191)

6. Радостовец  В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии, Алматы, НК «Центраудит», 2002 г.стр (28-41).

7.Типовой  план счетов бухгалтерского учета,  утвержденный Приказом Мин. Финансов  РК от 23.05.2007 г. № 185

8. Раздел 21 капитал НСФО 2//Справочнмк бухгалтера  №2 — 2007 

  Тема 11. Признание  доходов и расходов. Закрывающие проводки

Цель  занятия:

  • изучить порядок бухгалтерского учета доходов и расходов;
  • изучить порядок закрытия   временных счетов. Определение и признание прибылей и убытков

Основные  вопросы и задачи

  • определения дохода,
  • Сотав доходов и их измерние
  • определения расхода
  • - критери признания доходов и расходов: доход признаный после передачи, продажа с правом возврата, доход признанный до передачи;
  • МСФО11. Метод прцента выполнения;

  Задача № 1.   В 2002 году в связи с возникшими разночтениями контракта по поставке оборудования между компаниями «Доллис» и «Брукс», компании решили обратиться в арбитражный суд. В 2002 году адвокаты обеих компаний неофициально заявили, что вероятная сумма, присужденная в пользу «Доллис» может быть разумно оценена. В 2003 году арбитражный суд вынес решение в пользу «Доллис». Когда должны «Доллис» и «Брукс» признать соответствующие доходы и расходы?

Задача  № 2  В течение 2002 года компания подписала контракт на строительство здания за 12,000,000 у.е. Поступление по контракту по 6,000,000 у.е. ежегодно в течение 2 лет. Руководство компании предполагает, что затраты составят 4,000,000 у.е. за 2002 г. и 6,000,000 у.е. – за 2003 год. Если компания использует для признания дохода метод процентного соотношения расходов – какая сумма дохода будет признана в каждом году по этому контракту?

Задача  № 3  Закрывающие проводки.   

«Удача»

Пробный баланс за год, оканчивающийся 31 декабря 1 года

Название  счета                                                         Дебет                   Кредит

Касса                                                                           17,000

Счета к получению                                                    15,800

Товары                                                                        23,400

Офисное оборудование                                             23,000

Накопленный износ–офисное оборудование                                          6,400

Счета к оплате                                                                                          16,000

Зарплата  к выплате                                                                                    2,000

Простые акции                                                                                         11,500

Нераспределенный  доход прошлых лет                                                  5,800

Реализация                                                                                              189,300

Возврат проданных товаров                                       1,700

Себестоимость реализованных товаров                  99,000

Расходы на рекламу                                                     7,800

Расходы по оплате труда продавцов                        17,000

Расходы по оплате труда офисных работников      24,000

Расход  по износу- офисное оборудование                2,300                    _______

                                                                                     231,000               231,000  

Требуется: основываясь на пробном балансе компании «Удача» на 31 декабря 1 года, подготовьте закрывающие проводки на конец года.

Отразите операции по закрытию всех счетов, необходимые для счета «Итоговый доход (убыток)».

Отразите операцию по закрытию счета «Итоговый доход (убыток)».

Подготовьте баланс после закрытия счетов компании «Удача».

Литература:

1. Кеулимжаев  К.К. и др. Финансовый учет на  предприятии: Учебник /Под ред.  Рахимбековой/ Кеулимжаев К.К., Ажибаевой  З.Н., Кинкузова К.К, Сальменова  А.Т. -Алматы: Экономика , 2005 286с. ( стр. 222-230)

2. Радостовец  В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии, Алматы, НК «Центраудит», 2002 г.стр (501-524).

3. МСФО 18«Выручка /МСФО 2006 -Алматы ИД БИКО 2008-512  .

4. Раздел 22 «Доход» НСФО 2  Правила ведения  бухгалтерского учета / Справочник  бухгалтера №2 2007 Алматы ИД БИКО .(стр 46-48)

5.Типовой  план счетов бухгалтерского учета,  утвержденный Приказом Мин. Финансов РК от 23.05.2007 г. № 185 

Тема 12. Представление  финансовой отчетности

Цель  занятия

  • изучить роль финансовой отчетности,ее роли в управлении экономикой организации и построении консептуальной  основы бухгалтерского учета;
  • состав  финансовой отчетности и требования  кней;

Основные  вопросы и задачи:

    1. Подготовительные  мероприятия к составлению финансовой  отчетности 

    2. Содержание  и составления бухгалтерского баланса;

    3. Содержание  и составления отчета о прыбылях  и убытках;

    4. Содержание  и составления отчета о движении  денежных средств;

    5. Содержание  и составления отчета об изменениях  в собственном капитале;

    6. Состав  и раскрытие пояснительной записки.

Задача  № 1.   Составьте отчет о движении денежных средств, используя следующие данные:

Баланс  на 31 декабря 2007 года

Компания  «Удача», единица измерения: у.е. 

  На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода Разница  
Активы        
Текущие активы        
Денежные  средства 12,500 39,900    
Счета к получению 26,000 21,000    
Товарно-материальные запасы 48,400 43,400    
Расходы будущих периодов 2,600 3,200    
Итого текущих активов 89,500 107,500    
Долгосрочные  активы        
Основные  средства 60,000 55,000    
Начисленная амортизация (5,00) (9,000)    
Итого основных средств 55,000 46,000    
Долгосрочные  инвестиции - 30,000    
Итого долгосрочные активы 55,000 76,000    
Всего активов 144,500 183,500    
Обязательства        
Текущие обязательства        
Счета к оплате за ТМЗ 14,000 13,000    
Налог на доход к оплате 1,800 1,200    
Итого текущих обязательств 15,800 14,200    
Долгосрочные  обязательства        
Вексель к оплате 35,000 37,000    
Итого долгосрочных обязательств 35,000 37,000    
Итого обязательств 50,800 51,200    
Собственный капитал        
Простые акции, номиналом 5 у.е. 90,000 115,000    
Нераспределенная  прибыль 3,700 17,300    
Итого 93,700 132,300    
Всего обязательств и акционерного капитала 144,500 183,500    
 

Отчет о прибылях и убытках

За период с 1 января по 31 декабря 2004 года

Компания  «Удача»

единица измерения: у.е. 

Доход от реализации продукции 234,000
Себестоимость реализации (156,000)
Валовая прибыль 78,000
Операционные  расходы (45,000)
Прибыль от операционной деятельности 33,000
Доходы  и расходы от не операционной деятельности  
Доходы  от инвестиций 1,000
Расходы по выплате процентов (3,800)
Итого доходы и расходы от не операционной деятельности (2,800)
Прибыль до уплаты налога 30,200
Подоходный  налог 12,300
Чистая  прибыль 17,900
 

Дополнительная информация:

Компания  выдала вексель к оплате на сумму 22,000 у.е. за приобретение основных средств.

Компания  продала мебель, первоначальная стоимость  которой составила 27,000 у.е., накопленная  амортизация на эту мебель составила 15,300 у.е. Мебель была продана по балансовой стоимости.

Амортизация основных средств за этот год составила 19,300 у.е.

Компания  приобрела облигацию стоимостью 30,000 у.е.

Компания  оплатила вексель в 20,000 у.е.

Компания  выпустила простых акций по номинальной  стоимости на 25,000 у.е.

Выплата дивидендов составила 4,300 у.е.

    Литература:

    1.Закон  «О бухгалтерском учете и финансовой  отчетности» от 27 февраля декабря  2007 г. № 544

    2.Ержанов  М.С. Нурумов А.А. «Финансовая  отчетность казахстанских предприятии».

Информация о работе Учет денежных средств и их эквивалентов