Учет денежных средств и их эквивалентов

Семинарские заниятия

Тема 3 . Учет денежных средств  и их эквивалентов

  Цель изучения  темы:

• знать, что такое денежные средства  и эквиваленты денежных средств;
• - знать действующего порядка документирования денежных средств и денежных документов, в кассе, а также на текущих счетах в банке, на карт-счетах  денежные средства в пути, на сберегательных счетах;
• уметь отражать  хозяйственные операции по движению  денежных средств на счетах аналитического и синтетического учета,
• заполнять соответствующие  первичные документы по учету денежных средств и на основании их заполнять учетные регистры.

Основные  вопросы и задания

1. Регулирование и о организация обращения денежных средств В РК
2. Формы безналичных расчетов
3. Порядок ведения кассовых операции
4. Учет денежных средств на текущих счетах в банке. Порядок открытия  текущего счета в банке
5. Виды расчетных документов и требования к их выполнению

 

Задача  № 1.      Учет наличных средств  в кассе.

Компания  получает денежные средства с расчетного счета в кассу в сумме 500.усл.ед. Отразите эту операцию.

В конце  месяца остаток кассы уменьшился до 50 усл.ед, и были собраны квитанции  по следующим расходам: мелкие офисные  принадлежности 180 усл.ед, почтовые марки 160 усл.ед, ремонт офисного кресла 110усл.ед . Запишите проводку, отражающую эти операции, и скорректируйте остаток кассы.

Отразите операцию по пополнению остатка кассы до 500.

Задача  № 1.  Оплата по чеку.

20 декабря  2007г. компания покупает в кредит  канцелярские товары на 20,000. Отразите  эту операцию.

28 декабря  2007г. выписывается чек для оплаты квитанции поставщика. Отразите эту операцию.

Обнаружилось, что чек дошел до поставщика только 5 января 2008г. Сделайте корректирующую запись, необходимую для правильного  отражения остатков на 31 декабря  в финансовых отчетах за 2008г.

Теперь выяснилось, что на самом деле поставщик получил чек 29 декабря 2007г., но он не мог доставить его в банк и обналичить до 3 января 2008г. Требуется ли какая-либо корректирующая запись? Объясните почему?

Литература:

1. Кеулимжаев  К.К. и др. Финансовый учет на предприятии: Учебник /Под ред. Рахимбековой/ Кеулимжаев К.К., Ажибаевой З.Н., Кинкузова К.К, Сальменова А.Т. -Алматы: Экономика , 2005 286с.

2. Радостовец  В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И.  Бухгалтерский учет на предприятии,  Алматы, НК «Центраудит», 2002 г.

3. С.Грей, Б.Нидлз Финансовый учет: глобальный  подход. Авторское право @ 1999 Houghton Mufflin Company. Berkley Street,  Doston. MA02116-3764.

4. Самоучитель  по бухгалтерскому учету. Учебное  пособие. Алматы: Издательский дом  БИКО, 1,2,3,4 части . 2006г

5.Типовой  план счетов бухгалтерского учета,  утвержденный Приказом Мин. Финансов  РК от 23.05.2007 г. № 185 
 
 

Тема 4. Учет дебиторской задолженности. Сомнительная дебиторская задолженность

Цель  занятия:

• дать понятие дебиторской задолженности
• раскрытие состава дебиторской задолженности и действующих правил его учета;
• обобщения сведения расчетов организации с юридическими и физическими  лицами  и отражения этих расчетов в синтетическом и аналитическом учете;
• рассмотрения порядка формирования резерва по сомнительным требованиям используя, как метод процента от чистых продаж, так и метод оценки дебиторской задолженности по срокам оплаты и списания сомнительной дебиторской задолженности;

Основные  вопросы и задания:

1. Понятие дебиторской задолженности
2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
3. Учет расчетов с дочерними , совмесными и  ассацированными организациями
4. Учет расчетов  с работниками. Учет командировочных расходов
5. Учет прочей дебиторской задолженности
6. Учет расходов по сомнительным требованиям. Методы создания резервов по сомнительным долгам

Задача  № 1.  Выручка от реализации за 2007 год составила 945,628 у.е. Покупатели вернули товар, купленный в кредит на сумму 4,562 у.е. и были сделаны скидки на сумму 1,235 у.е. Определить сумму резерва по сомнительным долгам (РСД), если известно, что доля сомнительных долгов в объеме реализации составляет 2 %. Начальное сальдо на счете «РСД» кредитовое равно 17,894 у.е. 

Задача  № 2   Счет «РСД» на 1 января 2007г. имеет кредитовое сальдо в сумме 260,000 у.е. на основании предыдущего опыта можно предположить, что 2 % реализации в кредит компании будут безнадежными. В течение 2007г. компания списала безнадежные задолженности на сумму 325,000 у.е. Продажа в кредит в 2007г. составила 9,000,000 у.е. Какую сумму РСД должна отразить компания в Главной книге на 31 декабря 2007г. 

Задача  № 3.   Компания применяет метод резервирования по срокам оплаты для оценки долгов. Резерв создан согласно учетной политике в следующих размерах: для платежей, просроченных более 60 дней – 2 %; от 30 до 60 дней – 1 %; остальные – 0,5 %. Менеджер оценил свыше 60 дней – 118,600 у.е. От 30 до 60 дней – 279,200 у.е., остальные – 316,800 у.е. Создать РСД, учитывая, что сальдо на этом счете дебетовое, равное 13,800 у.е. Дать проводку на создание резерва. 

Задача  № 4  Создать резерв по сомнительным долгам в размере 2 % от суммы не просроченных счетов и 5 % от суммы счетов с просрочкой платежа. Не просрочены на 31 декабря счета на сумму 45,600 у.е. Общая сумма задолженности на счете «Счета к получению» 99,200 у.е. Начальное сальдо «РСД» кредитовое = 1,650 у.е.  Дать проводку на создание резерва.

Литература:

1. Кеулимжаев  К.К. и др. Финансовый учет на  предприятии: Учебник /Под ред.  Рахимбековой/ Кеулимжаев К.К., Ажибаевой  З.Н., Кинкузова К.К, Сальменова  А.Т. -Алматы: Экономика , 2005 286с. ( стр. 164-166)

2. Радостовец  В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И.  Бухгалтерский учет на предприятии,  Алматы, НК «Центраудит», 2002 г.

3. С.Грей, Б.Нидлз Финансовый учет: глобальный  подход. Авторское право @ 1999 Houghton Mufflin Company. Berkley Street,  Doston. MA02116-3764.

4. Самоучитель  по бухгалтерскому учету. Учебное  пособие. Алматы: Издательский дом  БИКО, часть 1. 2006г стр.173-200

5.Типовой  план счетов бухгалтерского учета,  утвержденный Приказом Мин. Финансов  РК от 23.05.2007 г. № 185 

 Тема 5. Учет товарно-материальных запасов

Цель  занятия:

• Задачи учета, классификация и  оценки  запасов;
• методы оценки запасов;
• уяснение  методологических основ организации  первиченого учета поступления и отпуска (выбытия) запасов, взаимосвязи учета запасов на складе и бухгалтерии организации;
• понимание принципов построения синтитического учета процессов поступления (заготовления) и отпуска запасов, проведения инвентаризации, переоценки и  учета обесценения запасов.

Основные  вопросы и задачи:

1. Нормативное  документы регламинтирующие  бухгалтерский учет   запасов
2. Критерии отнесения активов к запасам
3. Оценка запасов по себестоимости.
4. Оценка запасов по продажной стоимости.
5. Система учета запасов,
6. Документация движения материалов
7. Организация складского учета материалов
8. Синтетический учет запасов

Задача № 1.  Имеется следующая информация по одному из продуктов, продаваемых компанией:

     1.12.    в наличии 1000 ед. по 7.00 каждая

     05.12.  куплено  3000 ед. по 7.10 каждая

     10.12    куплено  4000 ед. по 7.15 каждая

      20.12. куплено 2000 ед. по 7.20 каждая.

Продано в декабре 7500 ед. по 12.00 каждая. Используя  эти данные определите величину ТМЗ на 31.12.,  себестоимость реализованных ТМЗ и валовую прибыль за декабрь по каждому из следующих методов учета ТМЗ:

средневзвешенной  стоимости;

ФИФО;

Литература:

1. Кеулимжаев  К.К. и др. Финансовый учет на  предприятии: Учебник /Под ред.  Рахимбековой/ Кеулимжаев К.К., Ажибаевой  З.Н., Кинкузова К.К, Сальменова  А.Т. -Алматы: Экономика , 2005 286с. ( стр. 164-166)

2. Радостовец  В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И.  Бухгалтерский учет на предприятии,  Алматы, НК «Центраудит», 2002 г.

3. МСФО  Запасы. /МСФО 2006 -Алматы ИД БИКО 2008-512  .

4. Раздел 12 Запасы. НСФО 2  Правила ведения  бухгалтерского учета / Справочник бухгалтера №2 2007 Алматы ИД БИКО .

5. Формы  первичных учетных документов. //Бюллнтень  бухгалтера . Спецвыпуск №34-35 2007 Алматы: Издательский дом БИКО,

6.Типовой  план счетов бухгалтерского учета,  утвержденный Приказом Мин. Финансов  РК от 23.05.2007 г. № 185 

Модуль III.  Учет долгосрочных активов

Тема 6. Учет основных средств: первоначальное признание  и оценка

Цель  занятия

• Определить порядок учета основных средств. Признания активов, определение их  стоимости;
• изучить порядок аналитического и синтетического учета  основных средств связанных с их движением.

--изучит  порядок учета затрат по ремонту,  модернизации и реконструкции  основных средств;

• изучит порядок учета операции по выбытию;

Основные  вопросы и задачи:

1.Задачи  учета основных средств Понятие основных средств. КОФ

2. Классификация  основных средств;

3. Оценка  основных средств

4. Аналитический  учет основных средств

5. Синтетический  учет операции по поступлению  основных средств.

6. Учет  ремонта основных средств.

7.Учет  выбытия основных средств.

Задача  № 1.  Компания приобрела станок за 350,000. Доставка обошлась в 250,000. Кроме того, они оплатили поставщику 10 % от стоимости оборудования за пуско-наладочные работы и первичные испытания и подписали договор на обслуживание на сумму 30,000 у.е. По какой стоимости должен быть учтен этот актив? 

Задача  № 2.  Компания приобрела производственное оборудование и понесла следующие затраты:

Стоимость оборудования      25,000

Расходы на транспортировку 2,000

Таможенные  пошлины              500

Обучение  сотрудников           4,000

Материальные  расходы на пробное тестирование  1,000

Какую сумму должна зарегистрировать фирма  в качестве стоимости оборудования?

Задача 3. На основании исходных данных заполнить форму ОС-1 Акт приемки-передачи основных средств. И составить бухгалтерские проводки.

Предприятие приобрело у поставщика оборудование, не требующего монтажа, для поризводства продукции за 120 000 тенге., в том  числе НДС  14%. Оборудование  было доставленно сторонней транспортной организацией, которая выставила счет на сумму 12000 тенге.и вт.ч. НДС 14% Оборудование введено в эксплуатацию. Счет поставщика и транспортной организации оплачены.