Техніко-економічне обґрунтування введення нових туристичних послуг в туристичній фірмі «Аквадор»

 

У додатку А наведений  прогноз продажу фірмою туристичних  продуктів та виручка від реалізації даної кількості туристичних продуктів на 2010–2011 рр. Прогноз приведений на перший рік помісячно, на другий – поквартально, на третій – однією сумою на рік.

Туристична фірма «Аквадор» планує реалізовувати наступні види туристичних продуктів:

- туристичний продукт  «сімейний» – 67 путівок в рік;

- туристичний продукт  «морський» – 18 путівок в рік;

- туристичний продукт  «екстремальний» – 62 путівок в рік.

У додатку Б наведено прогноз витрат на створення і  реалізацію туристичного продукту на 2010–2011 рр.

Розрахунок обсягу продажу  туристичних путівок за рік:

 

 

де SC – сума кредиту (150 600 грн.)

S_ob – собівартість продукту

P_ri – плановий відсоток прибутку (20 %)

РР – податок на прибуток (25 %)

 

Оскільки всі види туристичних продуктів мають  інтегральний показник конкурентоспроможності більший за 1, то дані продукти для фірми «Аквадор» є конкурентоспроможним на ринку за сукупністю оцінюваних параметрів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Розділ 9. Фінансовий аналіз та оцінка інвестицій

 

У цьому розділі необхідно  обґрунтувати

1) коли очікується  повне повернення кредитних коштів;

2) коли наступить термін  окупності інвестицій; розрахунок  проектного терміну окупності  ( _пр.) проводимо з врахуванням дисконтування грошових потоків на підставі табл. 9.

Залучені фірмою «Аквадор» інвестиції (платний кредит) становлять 30000 USD (150,6 тис. грн.). Повне повернення цих коштів планується фірмою протягом 3 років з моменту їх отримання. Графік повернення кредиту та відсотків за кредит наведено у таблиці 10. Далі розрахуємо коли наступить термін окупності цих інвестицій ( _пр. ):

_пр. = 150600 / (187491.6/3) = 2.4 роки

Тобто, термін окупності  інвестицій настане через 2,4 роки або  через 2 роки і 5 місяців.

Розрахуємо чисту приведену  вартість інвестицій за формулою:

- грошовий потік;

ІС – інвестиція.

NPV = 187491.6 – 150600 = 36891.64 грн.

Оскільки NPV > 0, то проект слід прийняти.

Розрахуємо індекс рентабельності (РІ) за наступною формулою:

РІ = 187491.6 : 150600 = 1.24

Оскільки РІ > 1, то проект слід прийняти

Розрахуємо коефіцієнт ефективності інвестицій (ARR) за формулою:

ІС – інвестиція

PN – показник чистого  прибутку;

RV – показник залишкової  чи ліквідаційної вартості капіталовкладень

ARR = 3.03 > 1.

 

Точку беззбитковості можна  визначити за формулою:

N_кр. = , де

F – постійні витрати  фірми за певний період часу

Ц – вихідна ціна на товар

V – змінні витрати  на одиницю продукції.

Таблиця 8

Розрахунок  критичного обсягу збуту

№	Показник	Сімейний	Морський	Екстремальний
1.	Постійні витрати (F)	144231.6	148329.7	144145
2.	Змінні витрати (на од. прод.) (V)	347,29	1329,46	375,08
3.	Ціна (Ц)	3000	11484	3240
4.	Критичний обсяг збуту (Nкр.)	55	15	51

 

Туристичною фірмою «Аквадор» був проведений аналіз беззбитковості і знайдено точку критичного збуту для кожного туристичного продукту (табл. 8). Фірмою обчислено, що необхідно щорічно реалізовувати 55 туристичних продуктів «сімейний», 15 – «морський», 51 – «екстремальний». Якщо обсяг збуту буде менший ніж N_кр., то фірма матиме збитки, а якщо більше – прибутки.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток А

 

Прогноз продажу  туристичних послуг у 2010 році

 

Види турів	Прогнозо-вана ціна реалізації одного турпродукту, Ц, грн.	По місяцях																								За 2007 рік  всього
		1		2		3		4		5		6		7		8		9		10		11		12
		К	О	К	О	К	О	К	О	К	О	К	О	К	О	К	О	К	О	К	О	К	О	К	О	К	О
Сімейний	3000	5	15000	4	12000	8	24000	6	18000	7	21000	4	12000	4	12000	6	18000	6	18000	5	15000	7	21000	5	15000	67	201000
Морський	11484	1	11484	2	22968	1	11484	1	11484	1	11484	3	34452	2	22968	1	11484	1	11484	2	22968	1	11484	2	22968	18	206712
Екстремальний	3240	6	19440	7	22680	5	16200	6	19440	3	9720	7	22680	7	22680	4	12960	4	12960	4	12960	4	12960	5	16200	62	200880
Разом	–	12	45924	13	57648	14	51684	13	48924	11	42204	14	69132	13	57648	11	42444	11	42444	11	50928	12	45444	12	54168	147	608592

 

 

Прогноз продажу  туристичних послуг у 2010-2011 роках

 

Види турів	Прогнозована ціна реалізації одного турпродукту, Ц, грн.	По кварталах								За 2010 рік  всього		За 2011 рік  всього
		1		2		3		4
		К	О	К	О	К	О	К	О	К	О	К	О
Сімейний Морський Екстремальний	3000 11484 3240	17	51000	17	51000	16	48000	17	51000	67	201000	67	201000
		4	45936	5	57420	4	45936	5	57420	18	206712	18	206712
		18	58320	16	51840	15	48600	13	42120	62	200880	62	200880
Разом	–	39	155256	38	160260	35	142536	35	150540	147	608592	147	608592

 

Примітка:

К – кількість продажу путівок, шт.;

О – обсяг продажу путівок, грн.

 

 

Додаток Б

 

 

Прогноз витрат на створення і реалізацію туристичного продукту у 2010-2011 роках, грн.

 

	По місяцях												Всього за 2010 рік	По кварталу				Всього за 2010 р.	Всього за 2011 р.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12		I	II	III	IV
Витрати на створення  і реал. турпродукту– на весь обсяг	38824.75	47237.5	42957.96	40977.46	36155.41	55478.04	47237.5	36327.62	36327.62	42415.45	38480.33	44740.37	507160	129020.2	132610.9	119892.8	125636.2	507160	507160
В тому числі:
Оплата праці	2535.8	2535.8	2535.8	2535.8	2535.8	2535.8	2535.8	2535.8	2535.8	2535.8	2535.8	2535.8	30429.6	7607.4	7607.4	7607.4	7607.4	30429.6	30429.6
Відрахування на соціальні  заходи	950.93	950.93	950.93	950.93	950.93	950.93	950.93	950.93	950.93	950.93	950.93	950.93	11411.19	2852.80	2852.80	2852.80	2852.80	11411.19	11411.19
Амортизація основних фондів	439.22	439.22	439.22	439.22	439.22	439.22	439.22	439.22	439.22	439.22	439.22	439.22	5270.66	1317.67	1317.67	1317.67	1317.67	5270.66	5270.66
Витрати на  оренду і  утримання приміщення, обладнання, інвентарю	292.84	292.84	292.84	292.84	292.84	292.84	292.84	292.84	292.84	292.84	292.84	292.84	3514.04	878.51	878.51	878.51	878.51	3514.04	3514.04
Витрати на ремонт основних засобів	146.39	146.39	146.39	146.39	146.39	146.39	146.39	146.39	146.39	146.39	146.39	146.39	1756.62	439.16	439.16	439.16	439.16	1756.62	1756.62
Витрати на рекламу	11522.41	14463.96	12967.62	12275.12	10589.07	17345.3	14463.96	10649.28	10649.28	12777.91	11401.99	13590.83	152696.7	38953.99	40209.49	35762.52	37770.73	152696.7	152696.7
Витрати на оплату процентів  за користування кредитами	1505.96	1505.96	1505.96	1505.96	1505.96	1505.96	1505.96	1505.96	1505.96	1505.96	1505.96	1505.96	18071.56	4517.89	4517.89	4517.89	4517.89	18071.56	18071.56
Платежі стороннім організаціям за надання послуг щодо здійсн. турів	19135	24020	21535	20385	17585	28805	24020	17685	17685	21220	18935	22570	253580	64690	66775	59390	62725	253580	253580
Затрати, пов’язані з  підготовкою нового туру	765.4	960.8	861.4	815.4	703.4	1152.2	960.8	707.4	707.4	848.8	757.4	902.8	10143.2	2587.6	2671	2375.6	2509	10143.2	10143.2
Комісійні винагороди контрагентам	1530.8	1921.6	1722.8	1630.8	1406.8	2304.4	1921.6	1414.8	1414.8	1697.6	1514.8	1805.6	20286.4	5175.2	5342	4751.2	5018	20286.4	20286.4