Сушность и функций финансов предприятий

Опыт крупных компаний развитых стран свидетельствует о целесообразности четкой дифференциации финансовой деятельности между отделами, которые составляют финансовую службу (финансовый департамент, финансовая дирекция). В его структуре  обычно являются:

- Информационные органы (службы): юридическая,  страховая, налоговая, бухгалтерская  и бюджетная (разработка смет) службы;

- Финансовые органы: управление  денежными средствами и портфелем  ценных бумаг (казначейская служба);

- Контролирующие органы: внутренняя  ревизия и аудит.

3. Предметом финансового управления  является регулирование финансовых  потоков. При этом объектом  управления финансами являются  финансовые отношения в сфере  денежного обращения, фонды финансовых  ресурсов, которые создаются и  используются во всех звеньях  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия.

Субъектом управления финансами предприятий  является руководящий и финансовый аппарат системы органов управления на предприятии.

Главными задачами управления финансами  являются:

• выявление финансовых источников развития производства;
• определение эффективных направлений инвестирования финансовых ресурсов;
• рационализация операций с ценными бумагами;
• налаживание оптимальных отношений с финансово-кредитной системой, субъектами хозяйствования.

Значение управления финансами  предприятий заключается в такой  организации работы финансовых служб, которая позволяет привлекали дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, проводить прибыльные операции на финансовом рынке.

Управление финансами предприятий  базируется на объективных и субъективных законах общественного развития, на знании и использовании закономерностей  распределения готового продукта и  валового дохода предприятия.

Сущность понятия финансового  управления можно рассматривать  как инструмент реализации финансов и финансовой политики, как совокупность методов воздействия на организацию  и использование финансовых отношений  и финансовых ресурсов, как совокупность управленческих структур и финансового  аппарата на всех уровнях управления предприятием.

Финансовое управление имеет свою систему функций, которые предлагается определять в следующем составе:

• взаимодействие всех элементов аппарата управления предприятия;
• создание эффективных организационных структур управления;
• анализ финансовых ресурсов и финансовых отношений;
• прогнозирование, планирование, регулирование финансовых процессов;
• обоснования и принятия оперативных финансовых решений;
• контроль за выполнением разработанных планов и принятых финансовых решений.

Влияние на финансовые отношения осуществляется с помощью специальных методов:

• финансового прогнозирования;

• финансового планирования

• финансового регулирования;

• финансового контроля.

Построение эффективной системы  управления финансами предприятия  предусматривает создание соответствующей  финансовой службы предприятия. Учитывая объемы и сложность задач, решаемых на предприятии, его финансовая служба может быть представлена:- Финансовым управлением - на крупных предприятиях;- Финансовым отделом - на средних предприятиях;- Финансовым директором или главным  бухгалтером, который занимается не только вопросами бухгалтерского учета, но и вопросами финансовой стратегии, - на малых предприятиях.

Структура финансовой службы представлена ​​на рис. 1.3.На бухгалтерию возлагаются  обязанности вести бухгалтерский  учет предприятия и формировать  его открытую финансовую отчетность в соответствии с установленными требованиями и положениями.

Рис. 1.3. Структура финансовой службы предприятияАналитический отдел обязан анализировать и оценивать финансовое состояние предприятия, выполнения плановых заданий по прибыли, объемов производства и реализации, поддерживать ликвидность и рентабельность предприятия.Отдел финансового планирования разрабатывает планы и бюджеты предприятия (баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, баланс активов и пассивов и т.п.).Оперативный отдел собирает счета, накладные, прослеживает их оплату, обеспечивает эффективные взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных средств, с контрагентами - по поводу оплаты товаров, услуг, решение спорных вопросов, с государством - по поводу уплаты налогов, обязательных платежей, штрафов, пени и других мер экономического воздействия на предприятие.Отдел работы с ценными бумагами занимается формированием и управлением портфелем ценных бумаг, обеспечивает его эффективность с позиции доходности и риска.Важными направлениями в процессе управления финансами являются:

• мобилизация средств других владельцев для покрытия расходов на предприятии на основе анализа спроса финансовых ресурсов;
• маркетинговые исследования предприятия, решают такие проблемы: какие товары, работы, услуги следует производить и в каком количестве, какие должны быть производимые товары; кто будет покупать и сможет использовать эти товары;
• определение объема и источников финансовых ресурсов;
• процесс производства, приобретения МТР, потребность в средствах, оборотных средствах, производственных запасах и др.;
• сфера финансового обеспечения капитальных вложений и техническое переоборудование, реконструкция и расширение предприятий;
• обеспечение формирования и правильного распределения выручки от реализации для восстановления оборотных средств, формирования амортизационного фонда, валового и чистого дохода;
• обеспечение выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, государственными целевыми фондами, банками, страховыми компаниями, соблюдением установленных сроков платежей по каждому виду налогов и других взносов;
• сфера формирования, распределения и использования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Функционирование любой системы  управления финансами осуществляется в рамках действующих законодательных  актов и нормативной базы. В  отечественной теории и практике вопросы стратегического управления деятельностью предприятия до сих  пор недостаточно разработаны. Частично это объясняется тем, что функция  стратегического управления длительное время принадлежала государству. Кроме  того, сказывается несовершенство правового, законодательного, экономического регулирования  в государстве, а также нестабильность законодательной базы, отсутствие практического  опыта у специалистов.

Учитывая, что рынок предполагает работу предприятия в условиях конкуренции, сегодня деловая стратегия предприятий  нацелена на достижение стратегических конкурентных преимуществ. Итак, стратегию  можно определить как обобщающий план управления, ориентированного на достижение основных целей предприятия  путем выявления и реализации долгосрочных конкурентных преимуществ  на определенном рынке.

Таким образом, управление финансами  предприятий (финансовый менеджмент) обеспечивает его хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами, решает существующие финансовые противоречия в финансовых отношениях, осуществляет контроль за соблюдением финансовой дисциплины и нацелено на дальнейшее развитие предприятия, достижение его стратегических целей.

4.Финансовые ресурсы предприятийи источники их формирования

Производственная и финансовая деятельность предприятий начинается с формирования финансовых ресурсов. Они должны создать предпосылки  для стабильного процесса производства и его постоянного роста, определяющим конкурентоспособность предприятия  на рынке. В конце концов выигрывает тот, кто сумеет привлечь больше ресурсов с наименьшими затратами.

Стабильность функционирования предприятия грунтуется на достаточности финансовых ресурсов и их стабильном кругооборота.

Перспективы развития предприятия  определяются его возможностями  в наращивании и привлечении  финансовых ресурсов.

Начальные финансовые ресурсы, которые  формируют уставный фонд, направляются в основные и оборотные фонды. В процессе использования основных фондов формируется такой вид  финансовых ресурсов, как амортизационные  отчисления. Обеспечение формирования оборотных фондов осуществляется за счет оборотных средств.

Амортизационные отчисления представляют собой специфический вид целевых  финансовых ресурсов. В круговороте  средств они отражают перенесенную на готовую продукцию стоимость  основных средств, их износ в процессе эксплуатации. С этих позиций - это  затраты предприятия в данном производственном цикле. Время в  выручке от реализации эта сумма  рассматривается как целевой  доход, предназначенный для простого воспроизводства основных средств. Именно с этих позиций амортизационные  отчисления являются финансовыми ресурсами предприятия, предназначенными для воспроизведения изношенных в процессе производства основных средств. По сути это поэтапное возвращение начальных финансовых ресурсов, вложенных в основные средства, которые могут использоваться в текущем году.По экономической сущности амортизационные отчисления должны обеспечить простое воспроизводство основных средств. В реальной действительности потребность в средствах на указанные цели может как превышать сумму амортизационных отчислений, так и быть меньше данную сумму. На это влияет множество факторов, прежде ценовой. Цены на новое оборудование и оборудование могут быть как выше, так и ниже по сравнению с действующими. При их росте сумма амортизации, начисленная исходя из действующих цен, будет недостаточной. Наоборот, при снижении цен избыток амортизационных отчислений может быть использованных на расширенное воспроизводство основных средств.

Амортизация начисляется по установленным  нормативам, которые должны учитывать  физический и моральный износ  основных средств. Известно два метода начисления амортизации: равномерное  и учащенное. Равномерное отчисления осуществляется единственным на весь период использования фондов нормативом. Ускоренное списание заключается в применении регрессивной шкалы, т.е. нормативы постепенно снижаются. При этом основная часть амортизации списывается за первые два-три года. Такой подход позволяет достаточно полно учесть моральное старение оборудования и оснащения, которое является основ ¬ ним в современных условиях. Ускоренная амортизация способствует созданию достаточных финансовых ресурсов для своевременного обновления основных средств и внедрения новейших техники и технологий.

Амортизационные отчисления, как финансовые ресурсы предприятия, отдельно не формируются, а поступают на текущий счет в  составе выручки от реализации. Их выделение осуществляется на основании  учета на отдельном бухгалтерском  счете. Начисляется амортизация  ежемесячно, а используется в соответствии с установленными планами, через  оплату расходов непосредственно с  текущего счета.

Амортизационные отчисления направляются на финансирование капитальных вложений - новое строительство, расширение и  модернизацию действующих мощностей, техническое перевооружение, приобретение новой техники, внедрение новейших технологий. Их используют вместе с другими источниками финансирования капитальных вложений (прибылью, среднеи долгосрочным кредитом, бюджетными ассигнованиями, поступлениями из централизованных фондов, другими мобилизованными и привлеченными средствами.

Оборотные средства представляют собой  ту часть финансовых ресурсов, которая  постоянно находится в обращении. Они направляются на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов и других элементов  производственных запасов. Часть этих средств находится в незавершенном  производстве и в готовой нереализованной  продукции. К ним относятся также  остатки денежных средств предприятия.

Оборотные средства, как и амортизационные  отчисления, предназначенные для  обеспечения простого воспроизводства  оборотных фондов, которое осуществляется как за счет собственных оборотных  средств, так и привлеченных источников - краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности. При этом очень важно  установить оптимальную структуру  этих источников. Собственные средства должны обеспечивать минимальную стабильную потребность, без которой процесс  производства невозможен. Установления уровня обеспеченности предприятий  собственными оборотными средствами может  осуществляться путем их нормирования в административном порядке и  на основе самостоятельного определения  объемов собственных средств, привлеченных в оборотные фонды. При самостоятельном  установлении объемов собственных  оборотных средств предприятие исходит из своих финансовых возможностей (размеров уставного фонда) и целесообразности направления начальных финансовых ресурсов в оборотные средства.

В процессе производственной и финансовой деятельности предприятия заинтересованы в сохранении и эффективном использовании собственних оборотных средств. Сохранение достигается за счет, во-первых, их направления на приобретение нужных производственных запасов, которые будут использоваться в производственном процессе, а не оседать на складе. Во-вторых, за счет недопущения использования оборотных средств не по назначению. Эффективность использования обеспечивается прежде всего высоким уровнем оборачиваемости. Чем выше уровень оборачиваемости, тем меньше средств необходимо для производственного процесса. Оборачиваемость определяется сроком между вложением средств и их возвращением в составе выручки от реализации. Оседания средств в незавершенном производстве и нереализованной готовой продукции - основной фактор неэффективного использования оборотных средств.

Потребность в собственных оборотных  средствах определяется как производичнимы, так и финансовыми факторами. Производственные - это объемы производства, длительность производственного цикла, периодичность закупки производственных запасов, сроки реализации продукции и формы расчетов за нее. Изменения этих показателей ведут к необходимости корректировки собственных оборотных средств. Сокращение обсягив производства и других показателей способствует уменьшению потребности в собственных оборотных средствах. Высвободившиеся ресурсы могут быть направлены на другие цели. Увеличение указанных показателей ведет к необходимости прироста собственных оборотных средств. Этот прирост обеспечивается за счет собственной прибыли предприятия или предоставленных ресурсов.

Финансовым фактором, определяющим потребность в собственных оборотных средствах, есть возможность привлечения к формированию оборотных фондов заемных средств. Эта возможность, в свою очередь, зависит от уровня самофинансирования и наличия имущества, которое может быть принято банком в залог, а также от финансовых результатов деятельности предприятия, его стабильного положения на рынке. Чем лучше показатели деятельности предприятия, тем больше у него возможностей привлечь банковские кредиты и сэкономить на собственных оборотных средствах.

Обеспеченность предприятия оборотными средствами, как и основ ¬ ми фондами, непосредственно влияет на его деятельность. Недостаточность этих средств ведет к необеспеченности производственного процесса. Нерациональное и неэффективное их использование сужает производственные и финансовые возможности предприятия. Потеря или осадки оборотных средств ведет к банкротству предприятия.

Предоставленные финансовые ресурсы  по характеру использования подобные собственным, поскольку после их поступления они переходят в распоряжение предприятия. Вместе с тем существуют определенные ограничения, ведь такие средства имеют преимущественно целевой характер.