Сушность и функций финансов предприятий

.1 СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ  ПРЕДПРИЯТИЙ

Финансы предприятий как составная  часть финансовой системы занимают определяющее место в структуре  финансовых отношений общества. Они  функционируют в сфере общественного  производства, где создается валовой  внутренний продукт, материальные и  нематериальные блага, национальный доход - основные источники финансовых ресурсов. Именно поэтому от состояния финансов предприятий зависит возможность  удовлетворения общественных потребностей, финансовая устойчивость страны.

Финансам предприятий, как и  финансам в целом, присущи определенные общие и специфические признаки. Надо учитывать также и особенности, обусловленные функционированием  финансов в разных сферах экономики. Общим признаком финансов предприятий  является то, что они выражают совокупность экономических (денежных) отношений, связанных  с распределением стоимости валового внутреннего продукта. Специфические  признаки финансов предприятий выражают денежные отношения, которые зависят  от первичного распределения стоимости  валового внутреннего продукта, формирования и использования денежных доходов  и децентрализованных фондов. Особенности  финансов предприятий, обусловленные  их функционированием в разных отраслях экономики, рассмотрим далее.

Финансы предприятий непосредственно  связанные с движением денежных средств. Именно поэтому довольно часто  понятие "финансы предприятий" отождествляется с денежными  средствами, имеющимися финансовыми  ресурсами. Однако сами средства или  финансовые ресурсы не раскрывают понятия "финансы", если не выяснить сути экономической природы последних. Такими существенными / общими свойствами, которые лежат в основе финансов, есть закономерности воспроизводственного процесса и денежные отношения, возникающие  между участниками общественного  производства на всех стадиях процесса воспроизводства, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. Однако не все денежные отношения  относятся к финансовым. Денежные отношения превращаются в финансовые, когда движение денежных средств становится относительно самостоятельным. Такое происходит в процессе формирования, распределения, использования денежных доходов и фондов согласно целевому назначению в форме финансовых ресурсов. К финансам относятся такие группы финансовых отношений:

• связанные с формированием уставного фонда субъектов хозяйствования;
• связанные с образованием и распределением денежных доходов: выручки, валового и чистого дохода, прибыли, денежных фондов предприятий;
• возникающие у предприятий с государством по поводу налоговых и других платежей в бюджет и целевые фонды, бюджетного финансирования, получение субсидий;
• возникающие между субъектами хозяйствования в связи с инвестированием в ценные бумаги и получением на них доходов осуществлением паевых взносов и участием в распределении прибыли от совместной деятельности, получением и уплатой штрафных санкций;
• которые формируются у предприятий с банками, страховыми компаниями в связи с получением и погашением кредитов, уплатой процентов за кредит и другие виды услуг, получением процентов за размещение и хранение средств, а также в связи со страховыми платежами и возмещением по разным видам страхования;
• формирующиеся у предприятий в связи с Внутрипроизводственным распределением доходов. Итак, объектом финансов предприятий являются экономические отношения, связанные с движением средств, формированием и использованием денежных фондов.

Субъектами таких отношений  могут быть предприятия и организации, банковские учреждения и страховые  компании, внебюджетные фонды, инвестиционные фонды, аудиторские организации, другие субъекты хозяйствования, которые являются юридическими лицами.

В процессе воспроизводства (производство, распределение, обмен и потребление) происходит распределение стоимости  валового внутреннего продукта по целевому назначению, а также распределение  его между государством и субъектами хозяйствования, каждый из которых  получает свою долю произведенного продукта в денежной форме. Следовательно деньги создают условия для появления финансов как самостоятельной сферы денежных отношений, как системы производственных отношений. Непосредственной сферой финансовых отношений предприятий являются процессы первичного распределения стоимости валового внутреннего продукта (с + v + m), когда она распределяется на стоимость материальных затрат (с), необходимого продукта (v), дополнительного продукта (m). При этом образуются различные фонды денежных доходов. С помощью финансов в общественном производстве происходит движение денежных средств, которые вступают специфической формы финансовых ресурсов, которые формируются у субъектов хозяйствования и у государства. Финансы предприятий - это экономические отношения, связанные с движением денежных потоков, формированием, распределением и использованием доходов и денежных фондов субъектов хозяйствования в процессе воспроизведения.

В процессе воспроизведения финансы  предприятий как экономическая  категория проявляются и выражают свою суть, свою внутреннюю свойство через  следующие функции:

1. - Формирование финансовых ресурсов в процессе производственно
2. -хозяйственной деятельности;
3. - Распределение и использование финансовых ресурсов для обеспечения операционной производственной и инвестиционной деятельности, для выполнения своих финансовых обязательств перед бюджетом, банками, хозяйствующими субъектами;
4. - Контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов в процессе воспроизведения.

Формирования финансовых ресурсов на предприятиях происходит при формировании уставного фонда, а также в  процессе распределения денежных поступлений  в результате возвращения авансированных средств в основные и оборотные  фонды, использования доходов на формирование резервного фонда, фонда  потребления и фонда накопления. В связи с этим понятие "формирование" и "распределение" целесообразно  рассматривать как единый процесс  в общественном производстве. Образования  денежных фондов всегда предусматривает  распределение валовых доходов. Формирования и использования финансовых ресурсов на предприятиях - это процесс  образования денежных фондов для  финансового обеспечения операционной и инвестиционной деятельности, выполнения финансовых обязательств перед государством и другими субъектами хозяйствования.

Движение денежных потоков количественно  отражает все стадии процесса воспроизводства  через формирование, распределение  и использование денежных доходов, целевых фондов. Поэтому финансы  являются безотказным индикатором  возникновения стоимостных диспропорций: дефицита денежных средств, неплатежей, нецелевого использования средств, убытков и других негативных явлений  в процессе финансово-хозяйственной  деятельности предприятий. То финансам присуща потенциальная возможность  контролировать финансово-хозяйственную  деятельность предприятий. Задача финансовых служб предприятий заключается  в наиболее использовании этих свойств  финансов для организации действенного финансового контроля.

Контроль за формированием и использованием финансовых ресурсов вытекает из присущей финансам способности объективно отражать количественные и стоимостные пропорции производства и реализации продукции, работ, услуг. В частности, направления и использования финансовых ресурсов связанные с выполнением обязательств предприятий перед финансово-кредитной системой и субъектами хозяйствования. Денежный контроль взаимоотношений между предприятиями и организациями в процессе оплаты поставленных товаров, оказанных услуг, выполненных работ позволяет немедленно установить, соблюдены условия хозяйственных договоров. В условиях рыночной экономики, когда предприятия должны самостоятельно решать проблемы финансового обеспечения собственной производственно-хозяйственной и инвестиционной деятельности, значительно возрастает роль финансов предприятий. К важнейших задач последних относится обеспечение стабильности экономики и общественной жизни страны. Это достигается в процессе оптимизации распределения и перераспределения валового внутреннего продукта как на уровне предприятий, так и на общегосударственном уровне. На макроэкономическом уровне финансы предприятий обеспечивают формирование финансовых ресурсов страны через бюджет и внебюджетные фонды.

Важна роль финансов предприятий в  обеспечении сбалансированности в  экономике страны материальных и  денежных фондов, предназначенных для  потребления и накопления. Обеспечение  такой сбалансированности во многом влияет на стабильность национальной валюты, денежного обращения, состояния  расчетно-платежной дисциплины в  народном хозяйстве.

Финансы, участвуя в стоимостном  распределении созданного внутреннего  валового продукта, обеспечивая формирование и использование доходов и  денежных фондов, непосредственно связанные  с другими экономическими категориями  и инструментами хозяйственного механизма: коммерческим расчетом, цене, кредитом. Именно поэтому финансы  предприятий могут быть важным инструментом экономического стимулирования, контроля за состоянием экономики и управления ею.

Финансы является существенным составным  элементом системы управления экономикой. Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, вводить  научно-технические достижения, стимулировать  инвестиционную деятельность, регулировать структурную перестройку экономики.

Обязательными предпосылками эффективного функционирования финансов предприятий  являются:

• разнообразие форм собственности;
• свобода предпринимательства и самостоятельность в принятии решений;
• свободное рыночное ценообразование и конкуренция;
• самофинансирования предпринимательства;
• правовое обеспечение правил экономического поведения всех субъектов предпринимательской деятельности;
• ограничение и регламентация государственного вмешательства в деятельность предприятий.

Жизнь доказала эффективность рыночного  механизма в обеспечении сбалансированности экономики, рационального использования  трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Рыночная система способствует созданию гибких производств, способных  легко адаптироваться к запросам потребителей и достижениям научно-технического прогресса.

2. Финансовая деятельность предприятия - это особый вид деятельности персонала предприятия по формированию и использованию финансовых ресурсов. Финансовая деятельность предприятия должна быть организована так, чтобы решения, принимаемые по управлению финансами были наиболее эффективны при имеющихся ограничений, которыми является нехватка средств у предприятия и особенности среды бизнеса.

Управление финансовой деятельностью - это организация практики выработки  решений по регулированию денежных потоков, которая осуществляется в  соответствии со структурой финансовой службы предприятия.

Цель управления финансовой деятельностью - добиться оптимально-сти принятых в рамках финансовой деятельности решений для максимизации денежного потока предприятия.

Содержание управления финансовой деятельностью заключается планировании и контроле самой финансовой деятельности. Каждое предприятие создает собственную регламентированную должностными инструкциями схему финансового планирования, выполнения планов и контроля за их выполнением. Современные подходы к управленческой деятельности показали наибольшую эффективность менеджмента предприятия на основе системы контроллинга.

Финансовая деятельность предприятия  предусматривает работу финансовых менеджеров по двум приведенным ниже направлениям и именно объемы работы по каждому из них влияют на организационную структуру финансовой службы.1. Конкретные действия по ежедневного управления средствами в рамках краткосрочного планирования финансов (бюджетное планирование). Необходимо регулярно обеспечивать предприятие средствами для рационального оснащения (капитальные вложения) и нормальной текущей хозяйственной деятельности в необходимое время, с минимальными затратами и без угрозы потери независимости предприятия относительно третьих лиц (кредиторов).

2. Исследовательские действия по  анализу и подготовке перспективных  финансовых решений для стратегического  планирования финансов.

Под организацией финансовой деятельности понимают определение структуры  финансовой службы предприятия, должностных  инструкций финансовых менеджеров, построение информационного обеспечения финансовой деятельности и системы движения финансовой информации внутри предприятия, а также ее поставок в внешнее окружение бизнеса.

Организация финансовой деятельности отдельного предприятия определяется в зависимости от следующих факторов:- Определенного владельцем степени  управляемости финансовой деятельностью, то есть до какой степени владельцы предприятия берут, участие в выработке финансовых решений;- Численности управляемых направлений финансовой деятельности (состав работ) на предприятии (рис. 4).- Вида предприятия (простое, или сложное) и его организационной структуры, определяет численность финансовых подразделений и их функции;- Масштаба предпринимательской деятельности, от которой зависит численность работников, которые формируют и используют финансовую информацию.

В полном объеме содержание работ, образующих финансовую деятельность и определяют организацию финансовой деятельности во всех ее составляющих, приведен на рис. 4.Типовая схема организации финансовой службы предприятия отсутствует, что  объясняется особенностями предпринимательства  различных форм и масштабов.

Структура финансовой службы предприятия  обусловлена ​​такими факторами, как:

- Деятельности, требующий или не требует выделения в самостоятельные отделы выполнения отдельных видов работ (отделы стратегического планирования, контроля за управлением, информатики и т.);

- Структура предприятия (централизованная  или децентрализованная) определяет  выбор между функциональной или  дивизионной структуре финансовой  службы;

- Отрасль, к которой относится  предприятие, диктует различные  потребности в финансовой области  и соответственно в службах,  которые эти потребности обслуживают  (например, оптовая торговля широко  использует коммерческие кредиты,  что обуславливает необходимость  отдельных подразделений по управлению  дебиторской и кредиторской задолженности);

- Степень юридической свободы  предприятия (самостоятельное предприятие,  дочернее предприятие, филиал  с отдельным балансом или без  баланса) обуславливает полноту  функций, которые выполняет финансовая  служба, а затем и численность  финансовых подразделений с различными  функциями. Учитывая указанные  выше факторы финансовая служба малого предприятия не выделяет бухгалтерию и отделы финансового менеджмента (рис. 5). Работниками бухгалтерии, а чаще всего именно главным бухгалтером, выполняются функции финансового менеджера, которые на малом предприятии значительно сужены учитывая объемы и немногочисленные направления его деятельности, а также на упрощенную схему финансирования деятельности. Директор малого предприятия также частично выполняет функции финансового менеджера, принимая решение о привлечении и использовании финансовых ресурсов.