Становление и развитие денежной системы Украины

      В случае если покупатель-заемщик не может по каким-то причинам вернуть  коммерческому банку кредит, а  банк не может взыскать и реализовать  имущество заемщика в счет погашения долга, банк списывает безнадежную задолженность себе в убыток, а с центральным банком рассчитывается банкнотами из своего резерва банкнот.[26]

      Таким образом, в отличие от бумажных денег, банкнота находится в обращении  только до тех пор, пока существует обеспечивающий ее коммерческий кредит. После его погашения она возвращается в центральный эмиссионный банк. То, что банкнота всегда возвращается в эмиссионный банк, является специфической особенностью именно этого денежного знака.

      Наличие товарного обеспечения банкноты ограничивает размеры эмиссии этих дензнаков. Поэтому выпуск банкнот не способен создать инфляционную угрозу для экономики.

      Мощная  банкнотная эмиссия (рефинансирование НБУ под залог кредитов обеспеченных ипотекой) способна ростовщические по своей экономической природе кредиты украинских банков превратить в нормальные коммерческие займы.

      Денежный  знак, эмитированный Национальным банком Украины, сможет выполнять функции  банкноты только в том случае, если ему не придется по совместительству «работать» казначейским билетом. Одно с другим несовместимо.

      Государственное казначейство должно будет выпускать  свой денежный знак (казначейский билет). Если казначейский билет не будут  принимать участники рынка в  уплату поставок государству, то Госказначейство сможет предлагать его на денежном рынке тем, кому такие билеты требуются для уплаты налогов. Вырученными денежными знаками Госказначейство сможет оплачивать расходы государства.

      Такой механизм обращения казначейских билетов  не позволит расходной части бюджета стать инфляционным фактором. Превышение предложения казначейских билетов над спросом приведет к падению их цены и, как следствие, к балансу расходной и доходной частей бюджета[13].  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение

     Становление Украины как независимого, суверенного государства обусловило необходимость создания собственной денежной системы, которая обеспечивала бы возможность украинским властным структурам самостоятельно руководить денежным оборотом и денежным рынком в интересах прогресса национальной экономики. Организационно-правовые основы возникновения денежной системы Украины были заложены в Законе Украины "О банке" и банковской деятельности", принятому Верховной Радой Украины 20 марта 1991 г.

         Денежная система - устройство денежного обращения в стране, сложившееся исторически и закрепленное национальным законодательством. Она сформировалась в XVI - XVII вв. с возникновением и утверждением капиталистического производства, а также централизованного государства и национального рынка. По мере развития товарно-денежных отношений и капиталистического производства денежная система претерпевала существенные изменения. 
         Исторически сформировались такие разновидности систем обращения металлических денег как биметаллизм и монометаллизм. Биметаллизм, базирующийся на использовании в качестве денег двух металлов - золота и серебра, существовал в ряде стран Западной Европы в XVI-XIX вв. Но в конце XIX в. обесценение серебра, вызванное изменением условий его производства, привело к резкому изменению соотношения стоимости серебра и золота, в результате чего золотые монеты были вытеснены из обращения. В итоге избыток серебряных монет вызвал прекращение их чеканки. В результате биметаллизм уступил место монометаллизму, когда в качестве денежного материала стал использоваться лишь один металл - золото, а бумажные и кредитные деньги свободно обменивались на этот металл. Мировой экономический кризис 1929-1933 гг. положил конец эпохе монометаллизма. 
         С 30-х гг. XX в. в западных странах постепенно формируется система неразменных кредитных денег. К ее отличительным чертам следует отнести: господствующее положение кредитных денег; демонетизацию золота, т.е. уход его из обращения; отказ от обмена банкнот на золото и отмена их золотого содержания; усиление эмиссии денег в целях кредитования частного предпринимательства и государства; государственное регулирование денежного обращения. 
         Современные денежные системы, несмотря на свои особенности, имеют много общих черт. Они включают следующие элементы: денежную единицу, масштаб цен, виды денег, являющихся законным платежным средством, систему эмиссии денег и государственный аппарат регулирования денежного обращения. 
         Денежная единица - это установленный в законодательном порядке денежный знак, служащий для соизмерения и выражения цен всех товаров и услуг. Она, как правило, делится на мелкие пропорциональные части. В большинстве стран действует десятичная система деления (1 доллар США равен 100 центам, 1 английский фунт стерлингов равен 10 пенсам). 
         Масштаб цен - как выбор денежной единицы страны и как средство выражения стоимости товара через весовое содержание денежного металла в этой выбранной единице. Это определение масштаба цен утратило свое экономическое значения, поскольку кредитные деньги не имеют собственной стоимости и не могут быть выразителем стоимости других товаров. 
         Выпуск как бумажных, так и кредитных денег оказался в современных условиях монополизирован государством. Центральный банк, находящийся в собственности государства, иногда пытается компенсировать нехватку денежных накоплений путем увеличения денежной массы, эмиссии избыточных знаков стоимости. Однако нарушение основополагающего принципа денежной системы - соответствия количества денег объективным потребностям экономического оборота ведет к инфляционному процессу. В связи с эти одной из характерных черт современных денежных систем является усиление государственного регулирования денежного обращения.

     Что касается  национальной денежной единицы, она прошла долгий путь развития. Каждая из властей, которая действовала на Украине пыталась ввести свою валюту. Но, в конце концов, Украина получила свою личную денежную единицу, которая продолжает развиваться и сейчас.

     Так, с декабря 2003 года в оборот была введена купюра номиналом 20 гривен с новым дизайном, а с 29 марта 2004 введена в оборот и обновлённая купюра номиналом 50 гривен. Также ведётся разработка дизайна банкнот номиналом 1, 2 и 5 гривен. В 2004 году гривна получила своё графическое обозначение, которое постепенно будет вводится в обиход и заменять слова «цена» и «гривна».

     Гривна  будет иметь такое графическое  обозначение: прописная кириллическое  «г», перечёркнутое двумя горизонтальными  линиями, которые обозначают стабильность.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел  III. Анализ активных и пассивных операций

Анализ структуры активных операций 
 

     Таблица №1

     Вывод: 
Проанализировав данную таблицу можно сделать следующие выводы, что наибольший удельный вес в структуре активных операций составляет ликвидные активы – 91822.36 тыс. грн., в общей сумме 64,07%. Следующими идут недоходные активы 26493.25 тыс. грн. – 18,49% и высоколиквидные активы 16466.27 тыс. грн. – 11,49%. А наименьший удельный вес в структуре активных операций занимает другие активы 8540.89 тыс. грн. – 5.96%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Группировка активов баланса по степени риска 

Анализ структуры активов по степени риска.  
Активные операции банка являются рискованными. По степени риска вложений и возможности потери части стоимости их разделяют на пять групп:  
1 группа (процент риска - 0) - это имеющиеся средства; средства в НБУ; ценные долговые бумаги, которые рефинансируются НБУ в портфеле банка на продажу и инвестиции; ценные долговые бумаги центральных органов государственного управления в портфеле банка на продажу и инвестиции.  
2 группа (процент риска - 10) - краткосрочные и долгосрочные кредиты, предоставленные центральным органам государственного управления.  
3 группа (процент риска - 20) - краткосрочные и долгосрочные кредиты, предоставленные местным органам государственного управления; ценные долговые бумаги местных органов государственного управления в портфеле банка на продажу и инвестиции.  
4 группа (процент риска - 50) - средства до востребования в других банках; срочные депозиты в других банках; начисленные доходы по ценным долговым бумагам в портфеле банка на продажу и инвестиции; обязательства по кредитованию, предоставленные банкам и клиентам; куплены, но не полученные валюта и банковские металлы; активы к получению.  
5 группа (процент риска - 100) - все остальные активные счета. 
 
 
 
 
 
 

Таблица №2

Вывод:

Используя приложение № 1 и приведенную ниже таблицу 2,мы проанализировали активные операции по степени риска, то есть определили, сколько процентов активы взвешенные на риск, занимают в общей сумме активов. В I группе активы, взвешенные на риск составляют  0,в IV группе 5900.56,в V группе 11682.98 тыс.грн. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Анализ  кредитного портфеля

 
 
Как правило, в активных операциях банка наибольший удельный вес составляют предоставленные кредиты.  
Кредитный портфель - это совокупность всех займов, предоставленных банком с целью получения дохода. Большое значение имеет анализ кредитного портфеля по степени риска.  
Согласно оценке финансового положения заемщика и перспектив его развития займа следует разделить на несколько категорий:  
- Класс «А» - финансовая деятельность отличное, что дает возможность погашать основную сумму займа и проценты по нему в установленные сроки;  
- Класс «Б» - финансовая деятельность хорошее или очень хорошее, но ее невозможно поддерживать на таком уровне, на протяжении долгого времени;  
- Класс «В» - финансовая деятельность удовлетворительная, но наблюдается тенденция к ухудшению;  
- Класс «Г» - финансовая деятельность неудовлетворительна;  
- Класс «Д» - финансовая деятельность убыточна.  
В зависимости от классификации займов устанавливается степень риска, исходя из которого, банк формирует резерв для погашения возможных потерь по ссудам.

Ценные бумаги - это денежные документы, свидетельствующие о праве владения или отношения займа и определяют взаимоотношения между эмитентом ценных бумаг, и их владельцем.  
 Инвестиционные вложения в 20% голосов считаются портфельными, от 20% до 50% - капитальными вложениями в ассоциированные компании, от 50 до 100% голосов - капитальные вложения в дочерние предприятия.  
Инвестиционный портфель коммерческого банка содержит:  
- Ценные бумаги в портфеле банка на продажу - для операций с ценными бумагами, приобретенными с целью получения прибыли от их последующей продажи до срока погашения;  
- Ценные бумаги в портфеле банка на инвестиции - для операций с ценными бумагами, приобретенными на срок до даты погашения или с целью инвестиции на срок более года. Разница между ценными бумагами на продажу и ценными бумагами на инвестиции заключается в намерениях руководства банка по поводу сроков их приобретения;  
- Ценные бумаги, которые рефинансируются НБУ;  
- Ценные бумаги, приобретенные или хранятся по поручению клиентов;  
- Вложения в ассоциированные компании;  
- Вложения в дочерние предприятия.  
Вложения в ассоциированные компании и дочерние предприятия относятся к долгосрочных вложений банка.