Содержание финансовой работы на предприятии

     Формула расчета суммы чистого денежного  потока по операционной деятельности предприятия прямым методом имеет следующий вид:

     ЧПД_о = РП + П_п.о – З_т.м – ЗП_о.п – ЗП_а.-у – НП_б – НП_б.ф – П_в.о ,

     где ЧПД_о – сумма чистого денежного потока предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде; РП – сумма денежных средств, полученных от реализации продукции; П_п.о – сумма прочих поступлений денежных средств в процессе операционной деятельности; З_т.м – сумма денежных средств, выплаченных за приобретение сырья, материалов и полуфабрикатов; ЗП_о.п – сумма заработной платы, выплаченной оперативному персоналу; ЗП_а.-у – сумма заработной платы, выплаченной административно-управленческому персоналу; НП_б – сумма налоговых платежей, перечисленная в бюджет; НП_б.ф – сумма налоговых платежей, перечисленная в бюджетные фонды; П_в.о – сумма прочих выплат денежных средств в процессе операционной деятельности.

     Расчеты суммы чистого денежного потока предприятия по инвестиционной и  финансовой деятельности, а также  по предприятию в целом производятся по тем же алгоритмам, что и при  косвенном методе.

     В соответствии с принципами международного учета метод расчета денежных потоков предприятие выбирает самостоятельно, однако предпочтительным считается прямой метод, позволяющий получить более реальное представление об их объеме и составе.

     2. Анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде.

     Основной  целью анализа является выявление  уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков предприятия по объему и во времени. Анализ денежных потоков проводится по предприятию в целом, в разрезе основных видов его хозяйственной деятельности, по отдельным структурным подразделениям («центрам ответственности»).

     3. Оптимизация денежных потоков  предприятия.

     Оптимизация является одной из важнейших функций управления денежными потоками, направленной на повышение их эффективности в предстоящем периоде. Важнейшими задачами, которые решаются на этом этапе управления денежными потоками, являются: выявление и реализация резервов, позволяющих снизить зависимость предприятия от внешних источников привлечения денежных средств; обеспечение более полной сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков во времени и по объемам, более тесной взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности предприятия; повышение суммы и качества чистого денежного потока, генерируемого хозяйственной деятельности предприятия.

     4. Планирование денежных потоков  предприятия в разрезе различных  их видов.

     Такое планирование носит прогнозный характер в силу неопределенных его предпосылок. Поэтому планирование денежных потоков осуществляется в форме многовариантных плановых расчетов этих показателей при различных сценариях исходных факторов (оптимистическом, реалистическом, пессимистическом).

     5. Обеспечение эффективного контроля  денежных потоков предприятия.

     Разработка, корректировка и применение краткосрочных  прогнозов о движении денежных средств  являются не только завершающим этапом их планирования, но и методом контроля за реализацией принятых решений, предпосылкой для рационального маневрирования ими. Объектом такого контроля являются: выполнение установленных плановых заданий по формированию объема денежных средств и их расходованию по предусмотренным направлениям; равномерность формирования денежных потоков во времени; ликвидность денежных потоков и их эффективность. 

     Как показывает мировой опыт, наиболее эффективное управление финансами  предприятий обеспечивается при  умелом использовании в государстве  налогового и денежно-кредитного методов регулирования экономики и оптимальном сочетании собственных финансовых ресурсов предприятий с кредитными.[39, с.63]