Система безналичных расчетов и её элементы

 

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных  организаций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки- корреспонденты.

 

Разнообразие применяемых  форм расчетов и принципов выбора той или иной формы расчетов при заключении договора и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

 

Выбор формы расчетов в  основном определяется:

 

• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.

 

Выбор форм расчетов должен контролировать банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов.

 

Банк должен рекомендовать  клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

 

Расчеты платежными поручениями - самая распространенная в настоящее  время в России форма безналичных расчетов. Такая форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя в установленный срок. Банк исполняет это поручение плательщика при наличии средств на его счете. Такая форма расчетов используется:

 

• при оплате полученных товаров и оказанных услуг,
• при платежах в порядке предварительной оплаты,
• при осуществлении плановых платежей,
• при оплате нетоварных операций.
• при платежах в бюджет, в органы государственного и социального страхования,
• при погашении банковских ссуд, уплате пени, штрафов и т.д.

 

Платежные поручения могут  быть: срочные; досрочные; отсроченные.

 

Срочные платежные поручения  применяются:

 

• при авансовых платежах (т.е. до отгрузки товара);
• платежах после отгрузки товара (т.е. путем прямого акцепта);
• частичных платежах при крупных сделках.

 

Досрочный и отстроченный платежи имеют место в рамках договора двух сторон (плательщика и получателя) без ущерба для их финансового положения.

 

В общем объеме безналичного оборота эта форма расчетов является самой распространенной и составляет свыше 80%.

 

Расчеты платежными требованиями-поручениями- еще одна достаточно распространенная форма расчетов. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий плательщика банк расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, оказанных услуг, выполненных работ. Данное платежное требование-поручение оплачивается покупателем только в порядке предварительного акцепта. Плательщик может заявить отказ от акцепта: полный или частичный, но обязательно мотивированный. Срок акцепта (полного или частичного) установлен в 3 рабочих дня, не считая дня поступления документов в банк. Не акцептованное плательщиком платежное требование-поручение возвращается в банк поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован.

 

Платежные требования-поручения  принимаются банком только при наличии средств на счете плательщика. Платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика.

 

Аккредитивная форма расчетов. При таких расчетах банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется выполнить по указанию клиента одно из следующих действий:

 

• произвести платеж третьему лицу,
• оплатить переводной вексель,
• акцептовать его.
• учесть вексель против представления получателем документов, определенных условиями аккредитива.

 
Поручение клиента банку выставить  аккредитив оформляется заявлением на него.

 

Аккредитивы могут быть:

 

• покрытые и непокрытые (гарантированные),
• отзывные и безотзывные.

 

Покрытые (депонированные) - аккредитивы, при которых банк-эмитент (т.е. который выставляет аккредитив) перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка (т.е. который производит исполнение аккредитива). Это в том случае, если плательщик и получатель обслуживается разными банками, и банк-эмитент выставляет аккредитив в банке получателя средств (исполняющем банке).

 

Если открыт непокрытый (гарантированный) аккредитив, то исполняющему банку  предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

 

Отзывной - такой аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив считается отзывным, если на нем не указано иное.

 

Безотзывной - аккредитив, который  не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. Достаточно распространенной разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив: в данном случае исполняющий банк подтверждает безотзывной аккредитив по просьбе банка- эмитента, т.е. принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.

 

Для получения средств  по аккредитиву поставщик, отгрузив товар после получения извещения об открытии аккредитива, представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию. Банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и затем производит выплату по нему. Следует заметить, что выплата с аккредитива наличных денег не допускается.

 

Расчеты чеками. Чек - это  ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке (владелец счета), которым оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек (получатель средств); плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателем.

 

С точки зрения инкассации (получения денег), чеки подразделяются на:

 

• Денежные чеки. Применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сельхозпродукции и т.д.
• Расчетные чеки. Применяются для безналичных расчетов (за товары и услуги) за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете.

 

Расчеты по инкассо. При таких  расчетах банк обязуется по поручению  клиента и за его счет получить от должника (плательщика), причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Такое поручение может быть оформлено с помощью различных расчетных документов, или иным способом (чеком, векселем).

 

Бесспорное списание средств  со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и др. обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.

 

Расчеты векселями. Такая  форма расчетов представляет собой  расчеты между плательщиком и поставщиком товаров и услуг с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя.

 

Существует два вида векселей:

 

Простой вексель - письменный документ установленной формы, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа. Переводной вексель (тратта) - письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

 

Вексель может быть передан  из одних рук в другие в качестве орудия платежа с помощью индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля - вексельного поручительства, согласно которого лицо, оформившее аваль (авалист) на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель. Векселедержатель или другое лицо, у которого находится переводной вексель, может до наступления срока платежа предъявить его для акцепта плательщику. Акцепт совершается посредством проставления собственноручной подписи на векселе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список источников и используемой литературы

 

1. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / под редакцией заслуженного деятеля науки РФ, доктора экономических 
   наук, профессора О.И. Лаврушина - М.:КНОРУС, 2009.
2. Деньги. Кредит. Банки: учебник / А.А. Казимагомедов, А.А. Гаджиев - М. Экзамен, 2007.
3. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / Т.В. Завгородняя, СЕ. Метелёв- Омск: С-Принт, 2007.
4. Деньги. Кредит. Банки: учебник / под редакцией Г. Н. Белоглазовой - М.: Высшее образование, 2009.
5. Деньги. Кредит. Банки: учебник / А.Г. Куликов - М.:КНОРУС, 2009
6. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова - М.: Дашков и К, 2008.
7. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие для вузов / О.И. Лаврушин - М.:КНОРУС, 2008.
8. Электронная библиотека www.bibliotekar.ru
9. Деньги. Кредит. Банки: учебник / О.В. Корниенко - М.: Феникс, 2008.
10. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / Д.А. Шевчук, В.А. Шевчук - М.: Финансы и статистика, 2007.
11. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие / М.П. Владимирова, А.И. Козлов - М.: КНОРУС, 2008.
12. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин - М.: ТК Велби, Проспект, 2007.
13. Деньги. Кредит. Банки: учебник / А.Ю. Казак, М.С. Марамыгин, Е.Н. Прокофьева - М.: Экономистъ, 2007.