Розрахунки платіжними дорученнями

 

Складання фінансового  плану може відбуватися в три  етапи:

1. Аналіз очікуваного  виконання фінансового плану  поточного року.

2. Розгляд та вивчення  виробничих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники.

3. Розробка проекту  фінансового плану.

Мета складання фінансового  плану полягає у взаємоузгодженні доходів та витрат. За перевищення  доходів над витратами сума перевищення може направлятися в резервний фонд.

 

Коли витрати перевищують доходи, визначається сума фінансових ресурсів, якої бракує. Додаткові фінансові  ресурси можна одержати за рахунок  кредитів, позик, випуску цінних паперів  тощо. Якщо джерело додаткових фінансових ресурсів уже відоме, то ці кошти включаються в дохідну частину, а сума погашення заборгованості в плановому періоді — у витратну частину фінансового плану.

Фінансовий план складається  на рік з розбивкою по кварталах. Розробка фінансового плану розпочинається з розрахунку показників дохідної, а потім витратної його частин. Порядок розрахунку окремих показників фінансового плану було викладено у відповідних розділах цього підручника.

Підприємства, які не складають бізнес-плану, виручку  від реалізації визначають методом прямого рахунку, виходячи із запланованого обсягу асортименту виробів, або з допомогою укрупненого методу. Підприємства, які працюють з бізнес-планом, виручку від реалізації відображають у «Прогнозі обсягів реалізації» та в «Таблиці доходів та витрат».

У процесі складання  балансу доходів та витрат необхідно  перевірити взаємоузгодженість запланованих сум витрат та відрахувань із джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженням коштів, передбачених у першому розділі балансу доходів та витрат. Витрати на реалізацію продукції, передбачені в другому розділі балансу доходів та витрат, повинні покриватися з виручки від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податку на додану вартість та акцизного збору). Якщо виручка від реалізації продукції та послуг (за вирахуванням податків) виявляється меншою за витрати на реалізовану продукцію, тоді прибуток у першому розділі буде відсутній. У другому розділі з'являться збитки в сумі перевищення витрат над виручкою.

Якщо у відповідному році капітальні вкладення не плануються або їх розмір є меншим за передбачені в першому розділі балансу доходи та суми амортизаційних відрахувань, то вільний залишок коштів, не використаний за прямим призначенням, показують у другому розділі балансу в статті «Залишок коштів, призначених для інвестицій».

Після визначення всіх статей балансу доходів та витрат та підведення підсумку в кожному розділі перевіряють рівень їхньої збалансованості. Для цього підсумки першого розділу порівнюють з підсумками другого розділу балансу доходів та витрат. Ці підсумки мають бути однаковими. Якщо це не так, то необхідно переглянути витрати та відрахування в бік зменшення або відшукати додаткові резерви доходів та надходження коштів.

Таким чином, у процесі  фінансового планування здійснюється конкретна ув'язка кожного виду витрат та відрахувань з джерелом фінансування. З метою перевірки правильності складання балансу доходів та витрат складається перевірочна таблиця (шахматка) до фінансового плану (табл. 2).

 

 

Таблиця 2.

ПЕРЕВІРОЧНА ТАБЛИЦЯ ДО ФІНАНСОВОГО  ПЛАНУ (ШАХМАТКА), тис.грн.

ВИДАТКИ

ДОХОДИ

Виручка від реалізації продукції  робіт послуг

Податок на додану вартість

Акцизний збір

Амортизаційні відрахування

Інші обов’язкові платежі

Збори в цільові державні фонди

Кошти на сплату відсотків за кредит

Прибуток від реалізації

Прибуток від іншої реалізації

Прибутки від позареалізційних операцій

Довгострокові кредити

Довгострокові позики

Доходи від первинного випуску  акції

Цільове фінансування і надходження  з позабюджетних фондів

Безповоротна фінансова допомога

Інші доходи і надходженя

Усього доходів

Витрати на реалізовану  продукцію, роботи, послуги Податок на додану вартість,сплачений  за товари, робот, послуги Довгострокові фінансові інвестиції Капітальні вкладення Поповнення оборотних коштів Орендна плата Відрахування в резервний фонд Відрахування відприбутку в  інші фонди, що їх створює підприємство Сплачені дивіденди Відрахування на благодійні цілі Погашення довгострокових кредитів Погашення довгострокових позик Податок на додану вартість, перерахований у бюджет Акцизний збір Податок з прибутку Податок на землю Податок із власників транспортних засобів Інші обов’язкові платежі в  бюджет Збори в цільові державні фонди Сплата відсотків за кредит Залишок коштів спрямованих на інвестиції Інші витрати та відрахування Усього витрат

 

У ній по горизонталі  показують напрямки використання коштів, а по вертикалі — джерела. Таблицю складають, заповнюючи спочатку підсумкові показники доходів та витрат. Потім для кожної статті витрат указують відповідні джерела фінансування. Така таблиця дає змогу збалансувати доходи та витрати в розрізі окремих статей, виявити цільовий характер використання доходів та надходжень, визначити способи одержання коштів.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Задача

Задача № 9

 

На підставі нижче  приведених показників роботи підприємства (табл.1) за 2010 рік необхідно визначити:

 

1. Грошові надходження від діяльності підприємства (Г.Н.)
2. Податок на додану вартість (ПДВ)
3. Мито (М)
4. Грошові доходи підприємства (Г.Д.)
5. Амортизаційні відрахування (А.В.)
6. Валовий дохід підприємства (В.Д.)
7. Балансовий прибуток (Б.П.)
8. Податок на прибуток (П.П.)
9. Чистий прибуток підприємства (Ч.П.)

 

 

 

 

Вихідні дані

№ п/п	Показники	Умовний знак	Одиниці виміру	Варіант 9
1.	Доходи від реалізації продукції (р.т.п.)	Др.	тис. грн	810
2.	Доходи від фінансових операцій	Дф	тис. грн	380
3.	Доходи від іншої  діяльності	Ді	тис. грн	480
4.	Мито	М	%	22
5.	Податок на додану вартість	ПДВ	%	20
6.	Валові витрати	Вв	тис. грн	250
7.	Амортизаційні відрахування	А.В.	%	10
8.	Інші витрати	Ві	тис. грн	45
9.	Фонд оплати праці	Ф.Пр.	тис. грн	110
10.	Податок на прибуток	П.П.	%	25
11.	Вартість основних фондів	О.Ф.	тис. грн	230