Региональные финансы

Таблица 1.

Объем бюджетных  ассигнований в разрезе разделов ведомственной структуры  расходов бюджета Самарской области.  (с учетом безвозмездных поступлений)
						тыс. рублей
Наименование раздела  классификации  расходов	2008 год (факт)	2009 год				2010 год
		Плановые назначения	Фактическое исполнение	% испол-нения	Отношение факта 2009 года к факту 2008 года, %	Уточненный план	Отношение уточненного плана на 2010 год к факту 2009 года, %
1	2	3	4	5=4/3	6=4/2	7	8=7/4
Общегосударственные вопросы	6 570 512	8 834 890	8 471 832	96	128,9	7 679 458	90,6
Национальная оборона	17 295	9 213	9 201	99,9	53,2	11 371	123,6
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	4 282 966	4 071 371	3 989 488	98,0	93,1	4 393 047	110,1
Национальная экономика	16 950 302	10 556 954	10 284 698	97,4	60,7	9 884 698	96,1
Жилищно-коммунальное хозяйство	3 735 463	3 541 705	3 519 284	99,4	94,2	553 864	15,7
Охрана окружающей среды	1 119 343	502 318	487 357	97,0	43,5	517 357	106,2
Образование	14 520 043	14 157 062	14 030 551	99,1	96,6	13 833 921	98,6
Культура, кинематография, средства массовой информации	1 666 617	1 627 362	1 619 214	99,5	97,2	1 528 430	94,4
Здравоохранение, физическая культура и спорт	8 833 799	6 507 127	6 218 599	95,6	70,4	5 957 954	95,8
Социальная политика	12 112 372	21 118 224	20 513 100	97,1	169,4	26 682 977	130,1
Межбюджетные трансферты	17 920 483	17 131 945	16 696 836	97,5	93,2	21 111 322	126,4
ВСЕГО РАСХОДОВ	87 729 196	88 058 173	85 840 160	97,5	97,8	92 154 398	107,4
в том числе за счет:
средств областного бюджета	77 490 589	70 298 819	68 894 007	98,0	88,9	73 883 039	107,2
безвозмездных поступлений	10 238 607	17 759 354	16 946 153	95,4	165,5	18 271 359	107,8
ВСЕГО ДОХОДОВ	84 479 643	75 971 505	78 236 079	103,0	92,6	85 755 227	109,6
в том числе:
средства областного бюджета	72 446 136	57 266 126	58 589 876	102,3	80,9	64 778 796	110,6
безвозмездные поступления	12 033 507	18 705 379	19 646 203	105,0	163,3	20 976 431	106,8
ДЕФИЦИТ	3 249 552	12 086 668	7 604 081	62,9	234,0	6 399 171	84,2

 

 

 

 

Таблица 2.

Объемы бюджетных  ассигнований по главным распорядителям средств областного бюджета Самарской  области  на 2009 и 2010 годы
(с учетом безвозмездных  поступлений)
								тыс. рублей
№ п/п	Наименование  ГРБС	2009 год       (уточненный план)				2010 год		Отноше-ние  уточнен-ного плана на 2010 год к  факту 2009 года, %
		Плановые  назначения	Факти-ческое исполне-ние	% испол-нения	удельный вес  к общему объему расходов,%	Уточнен-ный  план  (в ред. от 08.06.2010 №52-ГД)	удельный вес  к общему объему расходов,%
1	2	3	4	5=4/3	6	7	8	9=7/4
701	Самарская Губернская Дума	375 094	353 771	94,3	0,41	349 855	0,41	98,9
703	Представительство Правительства  Самарской области при Правительстве  Российской Федерации	243 303	233 674	96,0	0,27	106 732	0,12	45,7
704	Министерство экономического развития, инвестиций и торговли Самарской  области	3 187 770	3 055 689	95,9	3,56	2 463 302	2,87	80,6
705	Министерство имущественных  отношений Самарской области	3 041 952	3 007 646	98,9	3,50	621 411	0,72	20,7
706	Министерство транспорта, связи и автомобильных дорог  Самарской области	7 757 590	7 423 163	95,7	8,65	5 063 167	5,90	68,2
707	Министерство сельского  хозяйства и продовольствия Самарской  области	2 479 615	2 459 631	99,2	2,87	1 993 529	2,32	81,0
708	Министерство здравоохранения  и социального развития Самарской  области	31 463 305	30 622 803	97,3	35,67	33 247 491	38,76	108,6
709	Министерство промышленности, энергетики и технологий Самарской  области	295 282	278 392	94,3	0,32	219 264	0,26	78,8
710	Министерство образования  и науки Самарской области	13 596 557	13 481 979	99,2	15,71	12 564 119	14,65	93,2
711	Министерство культуры Самарской  области	676 280	668 763	98,9	0,78	766 606	0,89	114,6
712	Министерство строительства  и жилищно-коммунального хозяйства  Самарской области	8 066 213	7 948 127	98,5	9,26	6 829 898	7,96	85,9
713	Министерство спорта, туризма  и молодежной политики Самарской  области	798 102	792 756	99,3	0,92	566 601	0,66	71,5
717	Департамент труда и занятости  населения Самарской области	3 582 568	3 448 510	96,3	4,02	7 119 686	8,30	206,5
718	Департамент управления делами Губернатора Самарской области  и Правительства Самарской области	1 823 207	1 757 215	96,4	2,05	1 851 620	2,16	105,4
719	Главное управление организации  торгов Самарской области	25 400	23 016	90,6	0,03	25 572	0,03	111,1
720	Департамент охоты и рыболовства  Самарской области	51 567	48 008	93,1	0,06	56 573	0,07	117,8
721	Избирательная комиссия Самарской  области	34 255	32 704	95,5	0,04	31 099	0,04	95,1
722	Уполномоченный по правам человека в Самарской области	19 121	19 025	99,5	0,02	19 204	0,02	100,9
723	Управление Судебного  департамента  в Самарской области	285 125	263 067	92,3	0,31	302 460	0,35	115,0
724	Департамент по вопросам общественной безопасности Самарской области	4 163 694	4 081 814	98,0	4,76	4 197 988	4,89	102,8
725	Государственная инспекция  по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов  техники Самарской области	62 048	60 406	97,4	0,07	61 805	0,07	102,3
726	Управление по государственному регулированию и контролю в электроэнергетике  Самарской области	11 667	11 275	96,6	0,01	11 508	0,01	102,1
727	Управление записи актов  гражданского состояния Самарской  области	140 723	139 020	98,8	0,16	124 736	0,15	89,7
728	Государственная инспекция  строительного надзора Самарской  области	40 135	38 786	96,6	0,05	40 688	0,05	104,9
729	Управление государственной  архивной службы Самарской области	56 202	56 008	99,7	0,07	46 429	0,05	82,9
730	Государственная жилищная инспекция  Самарской области	81 075	76 439	94,3	0,09	78 403	0,09	102,6
731	Счетная палата Самарской  области	32 973	32 145	97,5	0,04	67 444	0,08	209,8
777	Министерство управления финансами Самарской области	5 090 316	4 887 162	96,0	5,69	6 533 707	7,62	133,7
806	Министерство природопользования, лесного хозяйства и охраны окружающей среды Самарской области	577 033	539 167	93,4	0,63	420 903	0,49	78,1
Итого		88 058 173	85 840 160	97,5	100,00	85 781 800	100,00	99,9

 

 

 

3. Оптимизация бюджетных расходов Самарской области.

 

В 2008 году в Самарской области осуществлен переход от управления затратами к управлению результатами, выражающийся в на правлении бюджетных средств на достижение социально значимых и количественно измеримых результатов деятельности органов государственной власти субъекта с одновременным контролем за достижением намеченных целей и результатов.

С этой целью Правительством Самарской области принято Постановление от 17.04.2008 г. №103 “О под готовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Самарской области” и Постановлением от 24.12.2008 г. № 533 утвержден “Доклад о результатах и основных направлениях деятельности аппарата Правительства Самарской области в 2008 году”.

Доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования является одним из важнейших инструментов бюджетирования, ориентированного на результат, и представляют собой формализованную систему целей, задач и показателей результативности деятельности органов исполнительной власти Самарской области, дающую представление об основных, значимых для общества направлениях и результатах их деятельности и содержащую обоснование потребности в ресурсах, необходимых для достижения этих результатов.

Непосредственной задачей  подготовки Докладов является обеспечение Правительства Самарской области информацией, не обходимой для составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период и доклада о результатах и основных направлениях деятельности Правительства Самарской области.

Ключевым элементом Докладов являются показатели результативности деятельности субъектов бюджетного планирования Самарской области.

Система показателей позволяет на регулярной основе отслеживать степень достижения целей и выполнения задач, проводить мониторинг эффективности государственных расходов. При этом упраздняется детальная регламентация расходов и распорядителям бюджетных средств предоставляется большая свобода действий.

Такой подход позволяет оценить результативность государственных расходов, повысить степень ответственности распорядителей и получателей бюджетных средств за их эффективное использование, на основе полученных данных определить оптимальные пути использования имеющихся ресурсов в интересах граждан.

Важную роль в процессе бюджетного планирования при БОР  играют показатели результативности выполнения программы в предыдущие годы, собранные в ходе мониторинга.

Эти данные позволяют:

♦ получить базовую информацию для формирования и обоснования  бюджета;

♦ оценить эффективность  выполнения программ, выявить неэффективно выполняемые программы и эффективно работающие программы с целью дальнейшей корректировки политики в области распределения государственных ресурсов с учетом приоритетов государственной политики.

 В целях реализации  Указа Президента Российской  Федерации от 28.06.2007 г. № 825 “Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации” и закрепления показателей результативности деятельности в Самарской области принято Постановление “О показателях результативности деятельности органов исполнительной власти Самарской области” от 02.10.2008 г. №112.

В процессе внедрения оценочные показатели могут меняться с учетом изменяющихся условий и анализа предыдущих периодов.

Однако именно разработка системы показателей социальной и экономической эффективности государственных расходов является одной из главных проблем при внедрении программно целевого бюджетирования.

В настоящее время программно целевое планирование в Самарской области осуществляется в порядке долгосрочных и ведомственных целевых программ. Работа осуществляется на основании постановлений Правительства области. Особое внимание уделяется обоснованию целей и расчету затрат на планируемые мероприятия. Долгосрочные целевые программы включают крупные по объему и требующие длительных сроков реализации проекты, ведомственные целевые программы объединяют рас ходы на предоставление услуг, реализацию менее крупных проектов. В трехлетнем областном бюджете на 2009-2011 гг. предусмотрена реализация 18 бюджетных целевых программ.

С целью оптимизации бюджетных  расходов в Самарской области  принято Постановление о создании государственных автономных учреждений путем изменения типа существующих государственных учреждений. Автономные учреждения создаются на базе имущества, находящегося в собственности Самарской области и на условиях и порядке формирования задания органом исполнительной власти Самарской области. Учредитель устанавливает в задании требования к качеству и (или) объему (составу), условиям, порядку и результатам оказания государственным автономным учреждением услуг. Задание устанавливается в соответствии с основной деятельностью, предусмотренной уставом государственного автономного учреждения. Финансовое обеспечение выполнения задания за счет средств областного бюджета осуществляется путем пре доставления государственному автономному учреждению субсидий на возмещение нормативных затрат на выполнение задания. Расчет раз мера нормативных затрат производится учредителем на основании утвержденных нормативов затрат на оказание услуг физическим и юридическим лицам в рамках задания.

Переход к системе бюджетирования, ориентированного на результат должен осуществляться постепенно. Система бюджетов индивидуальна для каждой организации и, прежде всего, определяется его отраслевой принадлежностью. Все мероприятия, реализуемые в Самарской области, являются необходимой основой для внедрения управления по результатам и бюджетирования, ориентированного на результат. В рамках продолжения работы в этом на правлении необходимо:

• повышать самостоятельность, мотивацию и ответственность органов исполнитель ной власти и отдельно взятых структурных подразделений;
• расширять конкурентные принципы распределения бюджетных ресурсов среди ведомств и муниципалитетов;
• применять методы оценки планируемых и отчетных результатов использования бюджетных средств и достижения полученных результатов с последующей корректировкой объемов финансовых ресурсов;
• создавать систему внутреннего аудита результативности работы на ведомственном уровне;
• разработать систему стимулирования сотрудников в зависимости от результатов деятельности;
• осуществлять перевод государственных учреждений в иные организационно право вые формы (автономные учреждения, автономные некоммерческие организации) и передачу части функций частным компаниям.

Рассмотренные меры позволят эффективнее использовать систему  бюджетирования, ориентированного на результат, и, как следствие, будут  способствовать повышению результативности бюджетных расходов в Самарской  области.

 

 

Заключение.

 

Бюджетное устройство в Самарской  области основывается на принципах  единства, полноты, реальности, гласности  и самостоятельности всех бюджетов, входящих в бюджетную систему  области.

Составной частью бюджетного процесса является бюджетное регулирование, представляющее собой частичное  перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами разных уровней.

Областной бюджет - это бюджет, формируемый, утверждаемый и исполняемый  органами государственной власти области  в целях реализации полномочий этих органов.

В Самарской области используются единая экономическая, функциональная, ведомственная и смешанная бюджетные  классификации Российской Федерации. 

Структура и состав бюджетной  классификации утверждается федеральным  законодательством и нормативными правовыми актами органов государственной  власти Самарской области и решениями  представительных органов местного самоуправления.