Расчёт показателей финансового планирования

  2)Прирост собственных оборотных средств. Основой для планирования инвестиций в расширение собственных оборотных средств служат расчеты по формированию оборотных средств на конец планируемого года. Сравнение полученной величины с нормативом на начало планового периода даст изменение норматива (его рост или сокращение).

  Норматив  оборотных средств - это объём финансовых ресурсов, предназначенных для формирования неснижающихся минимальных запасов оборотных фондов и фондов обращения (сырья, материалов, топлива, готовой продукции на складе).

  3)Проценты по долгосрочным кредитам. Расходы по обслуживанию долгосрочных банковских кредитов планируются на основе договоров с кредитными учреждениями и сведений банков о возможных изменениях в размере процентной ставки и методики расчета суммы процентов. Планируемая сумма процентов за пользование кредитами может быть рассчитана следующими методами:

  -методом простых процентов, когда проценты начисляются и выплачиваются ежегодно в установленном размере;

  -методом сложных процентов. В этом случае ежегодно начисляемые проценты не выплачиваются в течение всего срока пользования кредитом, а присоединяются к сумме задолженности по кредиту и в последующие периоды сами приносят кредитору проценты;

  -методом снижающихся процентов, когда сумма уплачиваемых ежегодно процентов снижается, а сумма подлежащих уплате процентов начисляется от уменьшающегося остатка долга.

  4)Расходы по смете фонда потребления. При планировании данных расходов необходимо исходить из принятых в коллективном договоре, уставе предприятия и отраслевых тарифных соглашениях обязательств по социальной защите членов трудового коллектива предприятия.

    5)Платежи в бюджет. В финансовом плане отражаются не только те платежи в бюджет, источником которых является прибыль. К ним относятся: налог на недвижимость; налог на доходы, налог на прибыль. Все другие платежи в бюджет и внебюджетные фонды в плане отражаются за балансом. Расчёты сумм налогов, подлежащих перечислению в бюджет, выполняются в соответствии с действующими  методическими рекомендациями Государственного налогового комитета, доведёнными лимитами и нормативами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Расчёт показателей финансового планирования 

      План  (баланс) доходов и расходов – это источники формирования доходов, а с другой – размещение их и использование в плановом периоде. Понятие «баланс»  означает полное равенство доходов и расходов предприятия. В случае, когда предполагаемее расходы выше доходов, создаётся дефицит средств. Тогда могут быть приняты следующие решения:

              -в результате анализа направлений  расходной части найти снижения  каких-то расходов на сумму  дефицита;

              -если снизить расходы нельзя, так как необходимы как для производства, так и для решения социальных вопросов, необходимо изыскать дополнительные источники доходов (например – кредиты банков или заёмные средства других инвесторов) и сбалансировать обе части плана. 

       Исходные  данные  для  расчета  баланса  доходов  и  расходов представлены  в таблице 1.

     Таблица  1

     Исходная  информация  для  расчета  плана  доходов  и  расходов

 

Расчёты источников финансовых ресурсов и некоторых направлений расходов:

а) прибыли – от реализации продукции (разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции).

Прибыль = выручка от продажи  – себестоимость реализованной продукции 

Прибыль=550800-380200=170600 т.р. 

  б) Прибыль от других операций = операционные доходы – операционные расходы 

От других операций: 3700-3180=520 т.р. 

    Общая прибыль (балансовая или до налогообложения) составит 171120 т.р.

Из прибыли  предприятия платятся налог на прибыль  и имущество. В нашем примере:

• налог на прибыль:

Налог на прибыль = общая прибыль * ставку налога

170600*0,20=34120 т.р.

• налог на имущество 2% от налогооблагаемой суммы:

230400*0,02=4608 т.р.

• дивиденды акционерам:

Дивиденды акционерам = ставка * (общая прибыль  – налог на прибыль – налог  на имущество)

0,10*(171120-34120-4608)=0,10*132392=13239 т.р. 

• погашение ссуд и процентов:

-ссуда выдана на 3 года по ставке 10 % в год. Тогда сумма прибыли на погашение ссуды составит 20800/3=6933 т.р. в год, а остальная сумма будет погашаться в последующие два года, в 1 год сумма выплаченных процентов 20800*0,10=2080 т.р. в год.

-погашение краткосрочного кредита и процентов 11300/6=1883  т.р.в мес.

произойдет полное погашение, а сумма по процентам 11300*0,04=452 т.р.в год. 

     Расчетные  показатели  доходов  и  расходов  сведены  в  таблице  2.

     Таблица  2

     План   доходов  и  расходов, тыс. руб. 

 
 

      Таким образом, баланса нет, так как  доходы превышают расходы на 64729 т.р.  Сбалансируем  доходы  и расходы. Разность между доходами и расходами можно направить на следующие направления:

      - на строительство жилья 20000 т.р.;

      - дополнительно на выплату материальной  помощи пенсионерам 10000 т.р.;

      - материальная помощь своим трудящимся 14729 т.р

      - дополнительно на прирост оборотных средств 15000 т.р. (до норматива).

      - расходы на торжественные события 5000 т.р.

      В результате сумма расходов сбалансирована с суммой доходов, т.е. 220420 т.р.

        
 

     
 

Заключение 

     План  доходов и расходов играет важнейшую  роль на предприятии, поскольку от него зависит финансовая деятельность предприятия в планируемом году, а это означает правильное распределение ресурсов на предприятии в зависимости от планового поступления доходов.

Основная  цель финансового планирования состоит  в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

     Для планирования доходов необходимо обеспечить контроль за денежными потоками предприятия  в ходе осуществления им хозяйственной деятельности.

     Правильно составленный план предприятия должен обеспечивать профицит т.е доходы предприятия должны превышать расходы.

    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  используемой литературы

1. Экономика организации (предприятия): учеб.пособие – 3-е изд.,перераб. и доп.- М.:Финансы и статистика, 2008.- 576 с.: ил.

2.Планирование  на предприятии: Учебник/ А.И. Ильин.- Мн.: Новое знание, 2003. – 4-е изд., стереотип. – 636 с. – (Экономическое образование).

3.Планирование  на предприятии: учеб. Для студ. Высш. Учеб. Заведений / Л.А. Одинцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2007 -272 с.

4.Планирование  на предприятии: учебное пособие, Лущикова А.П. ГУ