Содержание 

Введение

1.Цели,задачи финансового планирования…………………………………….4

2.Планирование доходов………………………………………………………5

3.Планирование расходов……………………………………………………..8

4.Расчёт показателей финансового планирования………………………….12

Заключение……………………………………………………………………..17

Список  литературы

 

Введение

 

     Рыночная  экономика существенно изменила методологию финансового планирования, место и роль финансов в хозяйственном механизме управления предприятием. Усилилась их стимулирующая роль в повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности. Финансовые планы перестали носить директивный характер. Процессы формирования,  распределения и использования фондов денежных ресурсов стали исключительной прерогативой самих предприятий. Новая методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедура финансового планирования упростились.

     В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики введения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.   

     Целью данной курсовой работы является составление финансового плана на год.

     Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-изучить  на теоретическом уровне методические  аспекты плана доходов и расходов.

-составить  финансовый план на год.

     Методы  исследования: поиск информации, изучение  литературы. 
 

 

1.Задачи финансового планирования 

     Основная  цель финансового планирования состоит  в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми  возможностями.

    В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

-определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и др.);

-принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счёт выпуска ценных бумаг, получение кредитов, займов;

-определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации  пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложения их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов, прибыли;

-уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;

-выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, получения прибыли;

-определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, банками ,вышестоящими организациями.

  Решение данных задач на предприятии и  определяет составление плана доходов  и расходов на планируемый период. 
 
 
 
 

2.Планирование доходов 

      Планирование доходов осуществляется на основе расчётов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Расчёт планового движения денежных  средств в планируемом периоде имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка или недостатка денежных средств, определять на этой основе размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам.

  Источниками доходов предприятия  являются:

-прибыль от производственно-хозяйственной деятельности; ' амортизационные отчисления;

-средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;

-паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;

-долгосрочные банковские кредиты;

-займы;

-пожертвования и благотворительные взносы;

-поступления от долевого участия в строительстве;

Основными источниками планирования доходов  являются:

    - Прибыль.

     План по прибыли рекомендуется составлять: в ценах и условиях планируемого периода; в ценах и условиях, сопоставимых с предыдущим годом, в действующих ценах и условиях. Для полного и всестороннего учета влияния изменения цен, использования отчетных данных предыдущего года и обеспечения соответствия между перспективным и текущими планами предприятия расчеты прибыли первоначально должны выполняться в ценах и условиях предыдущего года, а для сопоставления с перспективным планом необходим расчет и в ценах, принятых в перспективном плане.

  Одновременно  целесообразно определить влияние  изменения цен, тарифов, условий  оплаты труда и других подобных факторов на издержки  производства и прибыль.

  Конечным  финансовым результатом является балансовая прибыль. Она включает:

  -прибыль от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг основного производства;

  -прибыль от прочей реализации, в частности основных фондов и другого ненужного имущества предприятия;

  -финансовые результаты от внереализационных операций. 

  - Амортизационные отчисления

  После прибыли они являются вторым источником финансовых ресурсов предприятия. Они предназначены для финансирования затрат, связанных с простым и расширенным воспроизводством основных фондов предприятия.  

   - Прочие доходы

В состав прочих доходов входят доходы от выпуска  ценных бумаг, паевые (членские) взносы членов трудового коллектива предприятия.

Доходы  от выпуска ценных бумаг планируются исходя из размера подписки, а также суммы оставшихся в распоряжения предприятия ценных бумаг и предполагаемого объема их продаж. При планировании доходов от ценных бумаг важно рассчитать оптимальную их структуру, то есть соотношение между отдельными видами ценных бумаг. Чаще всего предприятия прибегают к акциям и облигациям.

  Выпуск  облигаций эффективен в том случае, если собственник имущества предприятия  не хочет отдавать право владения и распоряжения имуществом другим юридическим и физическим лицам. Кроме того, у руководства предприятия должна быть уверенность в там, что средства от продажи облигаций будут использованы эффективно, что позволит регулярно выплачивать проценты по облигациям и своевременно погасить долг.

 Средства, полученные от размещения облигаций, образуют заемный капитал предприятия. Средства, полученные в результате выпуска и размещения акций, образуют собственный капитал предприятия. Спектр акций достаточно широк.

 -Финансовые ресурсы в форме паевых взносов характерны для предприятий коллективной формы собственности (народных предприятий). Паевые взносы имеют место при создании предприятия или в случае расширения его уставного капитала.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.Планирование расходов

 Расходы и отчисления предприятия в плановом году составляют раздел 2 финансового плана.

 В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:

1) отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на     

2) благотворительные цели;

3) свободная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;

4) свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия;

5) прочие расходы;

6) итого расходов и отчислений;

7) превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами ( — ).

 Таким образом, в данном разделе финансового плана отражаются только те расходы предприятия, которые связаны с pacширением и развитием производства, удовлетворением социально-культурных и бытовых потребностей трудового коллектива, прочие расходы, финансируемые за счет прибыли и других финансовых ресурсов предприятия.

 Конкретные  направления и пропорции использования  финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и платежей.

 Для Эффективного функционирования на принципах коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда:

-фонд накопления;

-фонд потребления;

-резервный (страховой) фонд. 
 
 

  Фонд  накопления предназначен для:

    -финансирования капитальных вложений; прироста собственных оборотных средств; научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

    -уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

  Фонд  потребления предусматривает покрытие следующих расходов:

    -вознаграждение трудового коллектива по итогамм работы за год;

    -оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;

    -премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий;

    -культурно-бытовое обслуживание работников предприятия,

    -строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений;

    -дотации на питание членам трудового коллектива и др.

    Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно. Однако хозяйственная практика свидетельствует, что наиболее оптимальным соотношением между ними будет следующее: фонд накопления — 60%; фонд потребления — 40%.

  Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Эти средства могут быть направлены на корректировку параметров проекта в случае, если его реализация в силу различных причин идет не по намеченному плану.

  Рассмотрим  методику планирования основных расходных  статей финансового плана.

  1)Капитальные вложения. Капитальные вложения составляют значительную часть инвестиций, направляемых на расширение, реконструкцию и техническое перевооружение основных фондов производственного и непроизводственного назначения. Объем и структуру капитальных вложений предприятие планирует самостоятельно.